個人所得稅什么情況下才會退稅

時間：2024-08-13 22:39:24 綜合指南我要投稿

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個人所得稅什么情況下才會退稅

　　個人所得稅，是調(diào)整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中，所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得，和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。下面是小編為大家整理個人所得稅什么情況下才會退稅，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一、7種情況可申請退稅

　　1、綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。

　　2、符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

　　3、因年中就業(yè)、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。

　　4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。

　　5、中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得適用稅率的。

　　6、預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。

　　7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

　　二、什么情況需要補稅

　　綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的。

　　拓展

　　個人所得稅申報時間

　　答：個人所得稅法第九條規(guī)定：扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。兩處或者兩處以上取得工資、薪金收入的納稅人，在實行單位代扣代繳的同時，納稅人應將其多處取得的“工資、薪金收入”合并按稅法規(guī)定扣除一次費用，選擇并固定在其中一地稅務機關自行申報納稅。對單位已扣的稅款，可憑完稅憑證在應納稅款中抵扣。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。

　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月15日內(nèi)預繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)：每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

　　《國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》(國稅發(fā)[2010]54號)、《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)[2011]50號)規(guī)定：對律師事務所、會計師事務所、稅務師事務所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構，不得實行核定征收個人所得稅。

　　對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報。

　　個人所得稅合理避稅

　　目前常見的辦法有以下幾種：

　　(1)將工資發(fā)放盡量安排在允許稅前扣除額從下;

　　(2)提高職工福利水平，降低名義收入;

　　(3)可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平;

　　(4)納稅人通過盡可能長的時間內(nèi)分期領取勞動報酬。

　　其中：提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：

　　(1)企業(yè)提供住所，是個人所得稅合理避稅的有效方法;

　　(2)企業(yè)提供假期旅游津貼;

　　(3)購買保險公司的理財險;