上海個(gè)稅申報(bào)流程

時(shí)間：2022-04-20 10:56:53 綜合指南我要投稿

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上海個(gè)稅申報(bào)流程

　　我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。下面是小編分享的上海個(gè)稅申報(bào)流程，希望能夠幫助到大家。

　　上海個(gè)稅知識(shí) 篇1

　　稅事1：為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”允許稅前扣除

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第一款規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，各地標(biāo)準(zhǔn)不一，存在差異。其判斷標(biāo)準(zhǔn)是，規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的，據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得稅前扣除個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。以北京市為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)單位20%(其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個(gè)人帳戶(hù) )，個(gè)人8%(全部劃入個(gè)人帳戶(hù));醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元; 失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.5%，個(gè)人0.5%;工傷保險(xiǎn)根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來(lái)確定它的工傷費(fèi)率;生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.8%，個(gè)人不交錢(qián)。公積金繳費(fèi)比例，需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高繳費(fèi)額不得超過(guò)北京市職工平均工資300%的10%.

　　稅事2：為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以稅前扣除

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)其具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，

　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔20xx〕27號(hào))規(guī)定，自20xx年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的'全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。

　　稅事3：僅為部分員工繳納的補(bǔ)充保險(xiǎn)不得稅前扣除

　　為全體員工繳納的社保費(fèi)才可稅前扣除，而企業(yè)只為部分管理層員工繳納了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用中，并且全額在企業(yè)所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)也沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整，違反相關(guān)稅收政策法規(guī)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)百科。企業(yè)如果不是為全體員工繳納了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，那么，因此多列支的保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)征稅款。

　　稅事4：補(bǔ)繳以前年度社保費(fèi)5年內(nèi)可以追補(bǔ)扣除

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告20xx年第15號(hào))第六條第一款規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

　　稅事5：外企為境內(nèi)員工支付的境外社保費(fèi)不得稅前扣除

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的雇員的境外保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)所得稅處理問(wèn)題的通知》〔國(guó)稅發(fā)(xxxx)101號(hào)〕的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按照有關(guān)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)制度的要求，或者作為企業(yè)內(nèi)部福利或獎(jiǎng)勵(lì)制度，直接為其在中國(guó)境內(nèi)工作的雇員(含在中國(guó)境內(nèi)有住所和無(wú)住所的雇員)支付或負(fù)擔(dān)的各類(lèi)境外商業(yè)人身保險(xiǎn)費(fèi)和境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，如向境外社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、退休金、儲(chǔ)蓄金、人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅前扣除;但該境外保險(xiǎn)費(fèi)作為支付給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　稅事6：補(bǔ)充保險(xiǎn)不得變相用于職工其他開(kāi)支

　　《財(cái)政部、勞動(dòng)保障部關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔20xx〕18號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理，單獨(dú)建賬，單獨(dú)管理，用于本企業(yè)個(gè)人負(fù)擔(dān)較重職工和退休人員的醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助，不得劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，也不得另行建立個(gè)人賬戶(hù)或變相用于職工其他方面的開(kāi)支。

　　稅事7：未實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不能稅前扣除

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告20xx年第34號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。因此，企業(yè)在匯算清繳時(shí)仍未實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　稅事8：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金計(jì)算方法

　　《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(中華人民共和國(guó)主席令第三十五號(hào)第八十六條)規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。對(duì)用人單位新發(fā)生欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，自欠繳之日起至用人單位申報(bào)補(bǔ)繳成功的前一日止，根據(jù)其欠繳金額分險(xiǎn)種按日加收萬(wàn)分之五的滯納金，即補(bǔ)繳日期為20xx年7月(包含)之后的保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按照補(bǔ)繳金額分險(xiǎn)種加收萬(wàn)分之五的滯納金，養(yǎng)老保險(xiǎn)不再加收放大系數(shù)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)交社保費(fèi)滯納金計(jì)算公式為：

　　(一)應(yīng)補(bǔ)交社保費(fèi)滯納金=每月應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×欠繳天數(shù)×0.05%

　　(二)滯納金天數(shù)計(jì)算方法：滯納金計(jì)算止日期-滯納金計(jì)算起日期+1.

　　(三)滯納金計(jì)算起日期：按照結(jié)算日期的第二個(gè)月1日開(kāi)始計(jì)算。

　　(四)滯納金計(jì)算止日期：按照生成申報(bào)表補(bǔ)繳生成日期的前一天。

　　上海個(gè)稅申報(bào)流程篇2

　　根據(jù)《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕157號(hào)）文件規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：

　　1.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12年計(jì)算；

　　2.個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除；

　　3.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅；

　　4.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

　　示例：

　　例如某職工2005年6月被單位解除勞動(dòng)合同一次性取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金80000元，該職工在此單位工作時(shí)間為8年，故該職工就此一次取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

　　第一按照國(guó)稅發(fā)(1999)179號(hào)文件，首先計(jì)算出個(gè)人的月工資收入(視為月收入)

　　月工資收入：(80000-14063×3)÷8=4726.38(元)

　　第二、計(jì)算當(dāng)月的個(gè)人所得稅

　　月應(yīng)納稅額：(4726.38-1600)×15%-125=343.9(元)

　　第三、該職工工作8年(視為8個(gè)月)應(yīng)納的個(gè)人所得稅款為：

　　應(yīng)納稅款=343.9×8=2751.2(元)

　　根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系而獲得的補(bǔ)償金是需要繳納個(gè)人所得稅的，當(dāng)然也是要在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行繳納。達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的才需要繳納個(gè)稅，否則的話就不用繳納個(gè)稅。

　　上海個(gè)稅篇3

　　領(lǐng)取對(duì)象：在省地稅直屬稅務(wù)一分局繳納個(gè)人所得稅的單位員工。主要是金融行業(yè)(銀行、電力、能源、證券、保險(xiǎn)等行業(yè))。非上述行業(yè)作人員請(qǐng)向單位財(cái)務(wù)人員咨詢(xún)具體繳稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)前往打印。咨詢(xún)電話：12366

　　領(lǐng)取方式:

　　1、自助打印。憑二代身份證原件在大廳自助機(jī)上打印。

　　打印步驟：點(diǎn)擊個(gè)稅完稅證明打印→二代身份證感應(yīng)→選擇打印年度→打印。

　　2、手工打印。如有以下兩種情況無(wú)法自助打印的，請(qǐng)到大廳柜臺(tái)辦理手工打印。

　　1)所持二代身份證因消磁等原因無(wú)法在自助打印機(jī)上感應(yīng)讀取信息的;

　　2)尚未領(lǐng)取二代身份證，由本人憑有效的一代身份證原件辦理。

　　3)委托辦理的需要提交委托人與被委托人的身份證原件以及雙方簽字的委托書(shū)，委托書(shū)上應(yīng)注明委托事項(xiàng)和需要打印的稅款所屬期。

　　注意：

　　1、個(gè)稅完稅憑證按年度出具，無(wú)法重復(fù)開(kāi)具，所以請(qǐng)妥善保管好您的個(gè)稅完稅憑證原件。

　　2、個(gè)稅完稅憑證上只打印已繳納稅款金額，不打印個(gè)人收入情況，其中工資薪金個(gè)人所得稅打印分月明細(xì)數(shù)，年金及勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅打印年度合計(jì)數(shù)。

　　辦稅大廳地址：xx省XX市XX區(qū)體環(huán)二路1號(hào)

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