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供電企業(yè)的財稅管理及運營節(jié)稅籌劃
摘要：財稅管理的相關政策和管理環(huán)境越來越緊張，給供電企業(yè)的財務管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。電力企業(yè)本身負債比例比較高，希望可以通過合理的財稅籌劃方案實現(xiàn)合法避稅，同時降低企業(yè)運作成本。本文主要對電力企業(yè)在財稅籌劃管理中出現(xiàn)的問題進行分析，并與電力企業(yè)的ERP軟件相結合，對供電企業(yè)的財稅籌劃提出合理化對策和建議。
關鍵詞：財稅籌劃 風險 ERP系統(tǒng) 供電企業(yè)
供電企業(yè)的財稅籌劃工作貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，整個企業(yè)的生產(chǎn)鏈與財務部門都與財稅籌劃工作相互融合。要想實現(xiàn)財稅管理系統(tǒng)化，一定要做好前端業(yè)務的風險控制工作，增強高層管理者的納稅意識，提高內部風險控制意識及財務人員和有關部門對納稅法律的理解力。在法律允許的范圍內對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動實現(xiàn)合理避稅，減少企業(yè)的經(jīng)濟負擔，減少企業(yè)的財務費用，降低企業(yè)財政風險。
一、供電企業(yè)進行稅收籌劃的意義
作為電力企業(yè)，能夠合理運用納稅籌劃的方法，充分運用國家稅收優(yōu)惠政策，達到節(jié)約企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提高自身競爭力的目的，將對電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到重要作用。
(1)稅收籌劃是電力企業(yè)稅收籌劃的必要手段
在電力企業(yè)的發(fā)展過程中，在宏觀經(jīng)濟的調控之下，售電量的增長速度會逐漸減緩，而電價的上漲會受到一定的限制。因此，在現(xiàn)階段電力企業(yè)的建立及發(fā)展的過程中，應該合理的控制財務的支出，優(yōu)化稅收的控制，合理的將收費支出控制在最低的狀態(tài)，從而為企業(yè)資金的緩解以及產(chǎn)品的經(jīng)營提供充分性的保證。
(2)稅收籌劃制度的建立是風險控制的有效途徑
對于稅收籌劃的制度內容而言，在項目實施的過程中主要是通過利用稅收制度的相關政策，通過與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的充分性融合，為企業(yè)建立起的最大化發(fā)展需求，在整個制度內容建立的過程中，應該對納稅的對象以及納稅的義務進行合理性的分析，科學的計算稅收的基本方式，從而對整個制度內容進行合理性的研究，為整個稅收制度的建立提供有效性的發(fā)展途徑。
二、強化供電企業(yè)財稅籌劃管理的對策
在企業(yè)管理中糾正與防范一些不符合稅收規(guī)定，協(xié)調運營的內部組織為內部控制機制的運行打下堅實的基礎，只有有了良好的內部控制架構和完善具體的內部控制，才能有效的控制好企業(yè)內部成本、預算的各項目標，從根本上保障公司正確處理好各方關系，順利實現(xiàn)各項經(jīng)營目標。
(1)強化稅務風險管理理念
最近幾年，我國的稅收政策進行了相應的改革，供電企業(yè)需要做好新政策的學習工作，建立完善的財稅體系，對實際工作進行詳細的指導，規(guī)范基礎工作，實現(xiàn)財稅管理科學化。對于和財稅相關的經(jīng)濟業(yè)務，做好納稅風險評估和監(jiān)控工作，對于一些特殊的經(jīng)濟業(yè)務，要熟悉其特定的納稅法律，實現(xiàn)供電企業(yè)依法納稅，降低企業(yè)風險。完善企業(yè)的納稅流程及與財稅相關的工作制度。在企業(yè)內部建立財稅籌劃管理機制，集中處理企業(yè)出現(xiàn)的各種財稅問題，定期組織研討會，對近期工作中出現(xiàn)的問題和總結體會進行交流和探討。
(2)做好與財稅部門的溝通工作，落實后財稅政策
供電企業(yè)要清楚稅務的稽查內容，在日常的工作中對于要檢查的財稅內容做好內部監(jiān)控。清楚稅務檢查的工作流程，了解稅務的處罰內容，對于可能出現(xiàn)的問題，提前制定好解決方案。最后要清楚與自己企業(yè)相關的各項財稅優(yōu)惠政策，清楚具體的優(yōu)惠內容和享受優(yōu)惠的具體條件以及相關手續(xù)的辦理等，將各項財稅政策落實到企業(yè)工作之中。對于符合國家特定財稅政策的業(yè)務內容，要積極申報，及時享有國家對電力企業(yè)給予的優(yōu)惠政策。努力爭取地方財稅優(yōu)惠政策，對與電力企業(yè)相關的財稅政策要清楚的了解，對于存在爭議的地方，可以提出自己的建立和意見。
(3)推進供電企業(yè)財稅管理信息化
充分利用現(xiàn)代先進的科學技術，實現(xiàn)供電企業(yè)財稅管理信息化辦公，電力企業(yè)之間要加強溝通，形成信息共享。實現(xiàn)企業(yè)內部對財稅信息的快速查詢和指導。在財務ERP軟件中建立財稅模塊，自動生成納稅申報表，實現(xiàn)計算機自動化辦公，提高工作效率，降低員工的勞動強度。
三、完善電力企業(yè)財稅政策籌劃機制的建議
(1)電力企業(yè)要建立健全財稅機構，建立財稅籌劃防范與控制機制
供電企業(yè)應成立專門的財稅籌劃部門，成立一支專業(yè)的財稅團隊管理公司的相關業(yè)務，并尋找高水平的稅務代理機構，有利于提高企業(yè)對日常運作中的財稅籌劃。并及時做好財稅籌劃工作和風險應對，合理配置企業(yè)的材料資源，提高資源的使用效率。積極爭取相關的財稅優(yōu)惠政策。和稅務代理之間一定要明確雙方的權利和義務，以及違約需要承擔的責任。提前做好預案，防止稅務代理發(fā)生違約現(xiàn)象給企業(yè)造成損失。
(2)電力企業(yè)要建立財稅籌劃管理信息交流機制
全面實行電力企業(yè)規(guī)范化管理，對于企業(yè)比較大型的業(yè)務內容，做好跟蹤調整工作，對于已經(jīng)發(fā)生和可能發(fā)生的稅收風險，及時采取有效解決措施，降低風險帶來的損失，提前做好風險預案。定期開展交流會，對于企業(yè)在生產(chǎn)運作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時找出解決方案，保證企業(yè)財稅籌劃工作暢通無阻。
(3)電力企業(yè)應做好財稅籌劃人才培養(yǎng)工作
財稅籌劃工作對供電企業(yè)十分重要，因此電力企業(yè)應對財稅籌劃工作人員做好培訓工作，培養(yǎng)自己的復合型人才。稅收相關政策與會計法律法規(guī)有很大不同，大數(shù)額的稅收管理不利于日常的計算和征收。因此財會人員不僅要對財務會計相關程序和法律要熟悉，而且對納稅申報程序和相關法律法規(guī)也要了如指掌。對于兩者之間的差異，有時候稅務機關工作人員也有可能出現(xiàn)錯誤，從而損害公司的經(jīng)濟利益。供電企業(yè)要建立自己的財稅籌劃機構，確保企業(yè)的會計核算工作規(guī)范化，同時也要保證納稅申報準確無誤。對于稅務機關發(fā)生的錯誤，能及時發(fā)現(xiàn)并予以糾正，做好雙方的溝通和協(xié)調工作。所以供電企業(yè)建立自己的財稅籌劃人才培養(yǎng)工作顯得尤其重要。
四、結束語
近年來，世界上其他國家電力企業(yè)發(fā)生的問題，對我國電力企業(yè)起到了警示作用。我國供電企業(yè)的資產(chǎn)負債比例普遍偏高，供電企業(yè)在一段時間內都要努力提高自己的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高財稅籌劃管理效率，降低企業(yè)的財務壓力。
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