出納管理論文集合15篇

　　在學(xué)習(xí)和工作中，大家都跟論文打過交道吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說理文章。那么問題來了，到底應(yīng)如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編收集整理的出納管理論文，僅供參考，大家一起來看看吧。

出納管理論文1

　　一、財(cái)務(wù)信息化管理概述

　　電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化符合我國電力行業(yè)發(fā)展的客觀要求，也同電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)在目標(biāo)相吻合。目前，我國電力企業(yè)主要實(shí)行的是以財(cái)務(wù)管理理念為中心的管理模式，它能夠以先進(jìn)的管理模式以及財(cái)務(wù)管理方法為我國的電力企業(yè)做出貢獻(xiàn)。立足于當(dāng)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)以及會(huì)計(jì)工作方法，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理主要是從管理信息化以及財(cái)務(wù)信息化這個(gè)角度開展。財(cái)務(wù)管理信息化能夠能夠高效的實(shí)現(xiàn)信息的獲取、加工、傳輸、存儲(chǔ)、應(yīng)用等過程，及時(shí)對信息做出分析。

　　二、我國電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化現(xiàn)狀及存在的問題

　　(一)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不被重視

　　受限于傳統(tǒng)工作理念，部分電力企業(yè)中的管理者以及財(cái)務(wù)人員錯(cuò)誤的以為財(cái)務(wù)管理信息化單單為了使財(cái)務(wù)管理人員以電腦記賬代替記賬，而對財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型做出推動(dòng)的重要作用缺乏認(rèn)識(shí)。多數(shù)管理者不能夠脫離這種片面的管理思想，對電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)有著很大的阻礙作用，管理者應(yīng)該重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高綜合競爭力。

　　(二)電力企業(yè)的安全防范措施不夠好

　　電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)目前正處于相對開放的環(huán)境當(dāng)中，信息的安全保護(hù)措施做的不夠到位，就會(huì)降低企業(yè)的安全系數(shù)。信息系統(tǒng)技術(shù)層面的安全隱患多是指系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的錄入、存儲(chǔ)、傳送過程被攻擊進(jìn)而發(fā)生信息的泄露、破壞以及丟失。另一方面主要存在于傳輸介質(zhì)中，傳輸介質(zhì)由財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變?yōu)殡娮臃��?hào)，由紙質(zhì)介質(zhì)變?yōu)榇刨|(zhì)介質(zhì)，這對介質(zhì)的保存環(huán)境提出了很高的要求，所以檔案的`安全管理具有很重要的意義。

　　(三)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的資源共享途徑不暢通

　　在電力企業(yè)的正常運(yùn)行過程中，企業(yè)資金流、物流以及信息流是必須嚴(yán)格保證的工作內(nèi)容。這三種流動(dòng)關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、銷售、控制以及預(yù)測的順利開展，而做好這三流的控制不僅僅需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門中提供的的軟件系統(tǒng)，同時(shí)需要電力企業(yè)各個(gè)部門的密切合作，將信息納入管理范圍之內(nèi)。當(dāng)前的實(shí)際管理工作中，未能建立起良好的財(cái)務(wù)信息流通途徑，還不能將業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、物流信息進(jìn)行綜合的資源共享。

　　(四)財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)更新緩慢

　　新時(shí)期要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展就需要有大量的高素質(zhì)人才。在當(dāng)前電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中具備先進(jìn)管理技能的專業(yè)人才有所不足，這一問題也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體工作效能的低下。新技術(shù)、新方法也應(yīng)在工作人員中得到普及，一旦有脫節(jié)問題就會(huì)妨礙企業(yè)進(jìn)步，同時(shí)不具備良好學(xué)習(xí)能力的財(cái)務(wù)管理人員也難以達(dá)到企業(yè)工作要求。電力企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要財(cái)務(wù)人員不僅要具備財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)知識(shí)。而電力企業(yè)中這種復(fù)合型的人才的是相對缺乏的，要求電力企業(yè)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作。

　　三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)途徑

　　(一)重視理念更新，熟悉電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)要求

　　在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代潮流下，企業(yè)間的競爭主要來自信息的競爭。企業(yè)能夠快速準(zhǔn)確的獲取信息，并進(jìn)行分析，作出正確的決策，對于企業(yè)在競爭中獲得競爭力具有良好的作用。對于企業(yè)的管理人員，要積極培養(yǎng)其財(cái)務(wù)管理信息化的理念，重視其培養(yǎng)工作，使其能夠在大腦中形成信息化管理的結(jié)構(gòu)框架，以推動(dòng)企業(yè)管理信息化建設(shè)的發(fā)展步伐，使其成為企業(yè)進(jìn)步的生命線。

　　(二)健全網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做好技術(shù)層面支持

　　實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，需要有先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做平臺(tái)�；�于企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息在企業(yè)各部門間的信息模塊連接，從而完成企業(yè)內(nèi)部信息的管理和共享，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理型和決策性系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)。利用互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)，企業(yè)與部門之間的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，提高工作效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)的構(gòu)建，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞及儲(chǔ)存的安全進(jìn)行，加強(qiáng)系統(tǒng)的安全性和可控性，保證網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)的安全運(yùn)行。

　　(三)整合信息資源，實(shí)現(xiàn)一體化發(fā)展

　　電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化是為了完成財(cái)務(wù)信息的集成，將信息系統(tǒng)之間的分工和界限進(jìn)行有目的模糊，最終實(shí)現(xiàn)信息集成的目的。企業(yè)應(yīng)該建立中心數(shù)據(jù)庫或信息中心，實(shí)現(xiàn)各信息子系統(tǒng)的順利交易過程。使各部門能夠及時(shí)獲取數(shù)據(jù)庫中的各種有用信息。中心數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，例如成本信息、利潤信息以及投資信息的綜合管理中心，這對于財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)具有重要的作用。有利于實(shí)現(xiàn)一體化建設(shè)，使財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范和高效。

　　(四)加快人才隊(duì)伍培養(yǎng)，樹立企業(yè)信息化建設(shè)基石

　　在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中需要有更多的同時(shí)具備信息素養(yǎng)以及專業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的綜合型人才。因此電力企業(yè)必須將發(fā)展基石，即人才隊(duì)伍整理好，定期做好人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使其能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的財(cái)務(wù)信息。電力企業(yè)應(yīng)該努力培養(yǎng)復(fù)合型人才，包括中級、高級管理人員以及財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，并掌握電腦技能，提高員工的整體素質(zhì)，建設(shè)精干的信息化隊(duì)伍。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，電力企業(yè)如果想立足于社會(huì)，不斷的進(jìn)步與發(fā)展，就要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)。樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理理念，提高人才素質(zhì)，完善管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息化建設(shè)，保證企業(yè)高速、穩(wěn)定有序的發(fā)展。

出納管理論文2

　　摘要：隨著我國科技實(shí)力的不斷提升，電子信息技術(shù)在此種社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下得到了飛速的發(fā)展，特別是以互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子商務(wù)行業(yè)最為顯著。當(dāng)前階段的市場經(jīng)濟(jì)中行業(yè)競爭非常激烈，電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也逐漸受到越來越多的人關(guān)注。為此，筆者在文中簡單的探討了在電子商務(wù)環(huán)境下如何有效的開展財(cái)務(wù)管理工作的具體策略。

　　關(guān)鍵詞：電子商務(wù)財(cái)務(wù)管理策略當(dāng)前階段，信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到的迅猛的發(fā)展，并隨著它們的發(fā)展，為人們的生活以及工作、學(xué)習(xí)帶來了比較大的方便。電子商務(wù)環(huán)境也逐漸有了全新的發(fā)展方向和目標(biāo)，并充分為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營帶來了諸多的便捷。最近這幾年來，隨著我國電子商務(wù)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有了更為廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)也為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營帶來了比較大的挑戰(zhàn)。

　　一、電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀

　　就當(dāng)前階段的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢來看，電子商務(wù)在各個(gè)行業(yè)中的現(xiàn)實(shí)價(jià)值和地位更在逐年上升。為此，工作人員必須要重視電子商務(wù)行業(yè)的核心發(fā)展。但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中仍然存在以下幾個(gè)問題:

　　(一)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)不完善由于社會(huì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)不完善，嚴(yán)重的導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部諸多的財(cái)務(wù)管理工作和資金核算工作，無法十分規(guī)范系統(tǒng)的進(jìn)行操作。在工作人員在進(jìn)行實(shí)際操作過程中，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)賬目出現(xiàn)一系列違背財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的財(cái)務(wù)管理工作的問題。即主要在財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)、數(shù)據(jù)、資金憑證及報(bào)表上弄虛作假等[1]。大部分的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，只是在部分的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有十分細(xì)致和精準(zhǔn)的記錄，描述企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中的所有數(shù)據(jù)和信息，為此，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管工作嚴(yán)重缺乏其實(shí)用性。

　　(二)在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作過程中工作效率有待提高當(dāng)前階段，經(jīng)濟(jì)市場中的企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定的財(cái)務(wù)工作，主要是利用企業(yè)自身獨(dú)有的流動(dòng)資金鏈條進(jìn)行的。企業(yè)內(nèi)部這部分的資金專屬于企業(yè)的總資產(chǎn)。為此，電子商務(wù)背景下企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員，必須要及時(shí)提高自身對于財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量重要性的認(rèn)識(shí)。但是大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，仍然不夠十分的統(tǒng)一完整。其工作人員的責(zé)任意識(shí)比較差，與之相關(guān)的管理機(jī)制也并不完整以及財(cái)務(wù)信息真實(shí)性全部有待考證等問題。

　　(三)財(cái)務(wù)管理工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)有待提高當(dāng)前階段中的電子商務(wù)背景下諸多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力還有待進(jìn)一步的提高。這一問題嚴(yán)重制約了部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展進(jìn)程。除此之外，企業(yè)的法人代表負(fù)責(zé)制和財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)守舊等問題，也在一定程度上導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作人員的實(shí)際工作地位和工作能力，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展過程中沒有得到完全的重視。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作過程中，其工作意識(shí)和工作理念等方面比較薄弱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)的運(yùn)行效率不高。

　　二、在電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作具體的工作策略

　　(一)企業(yè)需要及時(shí)進(jìn)行健全和完善財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)系統(tǒng)和制度。在電子商務(wù)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)市場中的各個(gè)企業(yè)需要及時(shí)的進(jìn)行健全和完善財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)工作制度和機(jī)制，進(jìn)而從根本上有效的指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作正常的`運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)，作為企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中最為關(guān)鍵的物質(zhì)基礎(chǔ)和事實(shí)依據(jù)，同時(shí)也是企業(yè)在當(dāng)前競爭十分激烈的市場經(jīng)濟(jì)背景下占據(jù)常勝地位的秘密武器[2]。與此同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)管理過程中，還需要依據(jù)經(jīng)濟(jì)市場的實(shí)際發(fā)展趨勢和企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)而進(jìn)行制定具有可行性和實(shí)效性的管理制度。只有這樣，才可以真實(shí)有效的幫助企業(yè)提高其實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，進(jìn)而提升企業(yè)運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)影響力。

　　(二)需要不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的工作觀念

　　(1)不斷創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)市場內(nèi)的企業(yè)合作的競爭觀念。由于當(dāng)前階段市場經(jīng)濟(jì)中的各企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際使用信息的過程中，為了可以在更大范圍內(nèi)運(yùn)用最短的時(shí)間進(jìn)行信息之間的傳遞工作，這也使得經(jīng)濟(jì)市場中的各個(gè)企業(yè)之間的商業(yè)交流與合作活動(dòng)變得更為便捷。為此，經(jīng)濟(jì)市場內(nèi)的各個(gè)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中，必須要通過商業(yè)共贏的企業(yè)經(jīng)營理念進(jìn)行實(shí)際看待商業(yè)合作，并一直運(yùn)用此種經(jīng)濟(jì)發(fā)展思維去有效的進(jìn)行協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作關(guān)系，以此來確保企業(yè)與其合作企業(yè)全部都可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益之間的高度統(tǒng)一。

　　(2)不斷在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)觀念方面進(jìn)行創(chuàng)新。企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)營過程中，不僅需要自主的承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還需要不斷進(jìn)行創(chuàng)新與二次發(fā)展，其互聯(lián)網(wǎng)終端的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用也會(huì)隨之帶來部分全新的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作過程中，必須要深刻的認(rèn)識(shí)到自身必須要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不斷進(jìn)行改變企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)各項(xiàng)工作的理念。在電子商務(wù)的環(huán)境下，必須要求企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員，在面對可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出科學(xué)全面的預(yù)測，并靈活的應(yīng)用各種各樣的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，以此來確保將可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低值。

　　(三)不斷提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作相關(guān)部門，需要根據(jù)當(dāng)前階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的實(shí)際工作能力，進(jìn)行科學(xué)的制定切實(shí)可行的培訓(xùn)計(jì)劃，進(jìn)而不斷的提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力。與此同時(shí)，還需要讓財(cái)務(wù)管理工作人員全面的掌握當(dāng)前階段經(jīng)濟(jì)市場中最新的財(cái)務(wù)管理的觀念。通過不斷加強(qiáng)工作人員在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作的操作能力，從根本上提高起工作人員的實(shí)際工作能力，進(jìn)而使其可以逐漸滿足電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。企業(yè)還要不斷加強(qiáng)對于優(yōu)秀管理人員的吸收，以提升個(gè)人的工作質(zhì)量來進(jìn)行全面提升財(cái)務(wù)管理整個(gè)團(tuán)隊(duì)的工作質(zhì)量。

　　三、結(jié)束語

　　綜上所述，隨著我國電子商務(wù)的迅速發(fā)展，必定會(huì)對經(jīng)濟(jì)市場內(nèi)的各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出越來越多的發(fā)展要求，企業(yè)不可以對此問題持回避的態(tài)度，而是需要直面這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，進(jìn)而從企業(yè)內(nèi)部實(shí)際財(cái)務(wù)管理的發(fā)展情況出發(fā)，不斷創(chuàng)新出最適宜企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作的方法，使電子商務(wù)可以更為高效的各個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而服務(wù)。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]錢玲玲.電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理研究[J].華中師范大學(xué)，20xx.13:59-69.

　　[2]崔桂芳.電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新[J].企業(yè)改革與管理，20xx，11:96-97.

出納管理論文3

　　摘要：財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中具有重要影響，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，遵守國家法律制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的形成、使用和分配，進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、核實(shí)和分析，提高資金運(yùn)用效果，實(shí)現(xiàn)資本保值增值的管理工作，本文就此做一簡要分析。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資本保值增值；管理工作

　　一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位

　　在發(fā)展經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)今社會(huì)中，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是當(dāng)今新體制、新經(jīng)濟(jì)形勢的產(chǎn)物是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀必然結(jié)果。

　　我國財(cái)務(wù)管理從國家對企業(yè)高度集中管理到成為企業(yè)管理中心，經(jīng)歷了一個(gè)漫長過程。從財(cái)務(wù)管理地位的變遷過程不難看出與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的關(guān)系。企業(yè)成為競爭的主體，必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自我約束和自我發(fā)展，使社會(huì)資源流向那些利用效率高，效益好的企業(yè)而最終達(dá)到合理配置，使投入的資本不斷運(yùn)動(dòng)和增值，這就迫使企業(yè)注重運(yùn)用資金，控制成本和增加盈利。

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)表現(xiàn)為商品的制造、銷售和提供服務(wù)，但本質(zhì)是企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)和資金的增值過程。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括許多方面的內(nèi)容，如技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物資供應(yīng)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作，他們既有各自的特點(diǎn)，又相互聯(lián)系密切配合，但財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，抓好了財(cái)務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的“牛鼻子”。

　　總之，企業(yè)為了生存和發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的核心作用，正如寶鋼人提出的：“要建立現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度，就必須建立以財(cái)務(wù)管理為中心的管理制度�！�

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法

　　企業(yè)要建立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系，要服從和服務(wù)于經(jīng)營需要，改善和提高工作效率及經(jīng)濟(jì)利益。就要建立健全會(huì)計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息相結(jié)合的電算化管理。

　　1.要建立一支符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)隊(duì)伍

　　這支隊(duì)伍既要有現(xiàn)代企業(yè)的管理觀念，又要有現(xiàn)代企業(yè)管理的知識(shí)，還要有管理現(xiàn)代企業(yè)的才能。在此基礎(chǔ)上確定新的財(cái)務(wù)管理思路，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與全過程的經(jīng)營管理，進(jìn)行全過程的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，開展全過程的經(jīng)濟(jì)服務(wù)，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營的全過程。

　　2.以預(yù)算為主體牽頭，實(shí)行全面預(yù)算管理

　　在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置將變得復(fù)雜化，管理功能多樣，只有實(shí)行全面預(yù)算管理，才能實(shí)施有效控制，其主要工作是：第一，編制企業(yè)經(jīng)營預(yù)算；第二，進(jìn)行有條不紊的預(yù)算管理，包括對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析、評價(jià)和考核；第三，搞好月度、季度的結(jié)算和年度決算。通過預(yù)算控制，避免浪費(fèi)和損失，增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

　　3.進(jìn)行資本金的管理，確保資本的保值增值

　　現(xiàn)代企業(yè)的國有資產(chǎn)，是我國社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟(jì)中起主導(dǎo)作用。對資本進(jìn)行管理可以有效地保證企業(yè)所有者的權(quán)益，使企業(yè)各項(xiàng)資本性支出都建立在科學(xué)決策的'基礎(chǔ)上。特別要保證和發(fā)揮投資項(xiàng)目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業(yè)資本金保值增值的內(nèi)容上，一般包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個(gè)部分，資本金是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的前提條件。

　　因此，建立資本金制度，防止企業(yè)行為短期化，防止資產(chǎn)流失，維護(hù)企業(yè)法人的權(quán)益，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中就顯得十分重要。

　　4.進(jìn)行資金管理，提高資金使用效率

　　資金是社會(huì)化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”。資金運(yùn)動(dòng)不暢或短缺，社會(huì)活動(dòng)就會(huì)受到阻礙。以資金管理為中心，加強(qiáng)資金管理，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經(jīng)濟(jì)對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的客觀要求。

　　為此，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心，充分發(fā)揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費(fèi)和損失。

　　5.以管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，參與企業(yè)的經(jīng)營決策

　　管理會(huì)計(jì)是一個(gè)對信息進(jìn)行搜索、分類、匯總、分析和報(bào)告的管理系統(tǒng)。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃和戰(zhàn)略思考。財(cái)務(wù)管理要以管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，建立會(huì)計(jì)核算體系，以正確反映企業(yè)理財(cái)情況和經(jīng)營成果。

　　6.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

　　成本費(fèi)用控制是指對企業(yè)成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督、檢查、糾偏活動(dòng)，是企業(yè)成本費(fèi)用管理的重要環(huán)節(jié)。它是保證目標(biāo)成本和成本費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要措施；是保證成本費(fèi)用核算真實(shí)準(zhǔn)確的必要條件；是促進(jìn)降低成本費(fèi)用的有效途徑。

　　7.理順財(cái)務(wù)管理部門與其它職能部門的職權(quán)關(guān)系

　　在現(xiàn)代企業(yè)制度下，根據(jù)產(chǎn)權(quán)明晰的原則和企業(yè)財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營制度的要求，財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門必須是分設(shè)的。財(cái)務(wù)管理部門還要明確劃分與企業(yè)管理、生產(chǎn)銷售和決策等部門之間的職權(quán)范圍，形成以財(cái)務(wù)管理為核心、分工明確、相互協(xié)調(diào)的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

　　綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程、覆蓋經(jīng)營全方位，處于企業(yè)管理的核心地位。要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，一靠具有良好素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；二靠建立科學(xué)的合理的財(cái)務(wù)管理體制；三靠運(yùn)用先進(jìn)可行的管理方法。但首先要轉(zhuǎn)變觀念，真正確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，充分認(rèn)識(shí)和發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

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出納管理論文4

　　摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷加快的發(fā)展步伐，電子商務(wù)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得到越來越廣泛的運(yùn)用，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也受到電子商務(wù)的較大影響，特別是對我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響較深。在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)代，許多企業(yè)在大的發(fā)展環(huán)境中存在許多不適宜之處，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也面臨著許多急需解決的問題。本文就當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，如何在電子商務(wù)環(huán)境下將財(cái)務(wù)管理向高效化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化、實(shí)用化發(fā)展這一問題進(jìn)行全面分析。首先分析電子商務(wù)在我國經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展趨勢，再次解析了我國當(dāng)前的電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理存在的弊端，最后就如何提高電子商務(wù)對財(cái)務(wù)管理的有效作用提出創(chuàng)新理念，將電子商務(wù)更好的運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理中，更好的作用于財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新理念

　　一、在我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，電子商務(wù)的發(fā)展趨勢

　　1.電子商務(wù)活動(dòng)趨于規(guī)范化

　　就傳統(tǒng)的電子商務(wù)而言，其活動(dòng)形式都是盲目發(fā)展，沒有明確的發(fā)展目標(biāo)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以及網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)作過程都呈盲目不規(guī)范狀態(tài)。在當(dāng)前的電子商務(wù)發(fā)展中，規(guī)范化已是電子商務(wù)活動(dòng)的主要形式，網(wǎng)絡(luò)作為主要的商務(wù)支撐，為電子商務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了一個(gè)好的發(fā)展平臺(tái)以及技術(shù)支持。我國在結(jié)合國際化網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展基礎(chǔ)上，融合我國實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，在良好的大環(huán)境下徹底摒棄了傳統(tǒng)的電商發(fā)展模式，電商行為、電商活動(dòng)以及電商從業(yè)人員都向正規(guī)化、規(guī)范化發(fā)展來嚴(yán)格要求，使我國電子商務(wù)能適應(yīng)國際化發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，更好地服務(wù)于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　2.電子商務(wù)模式不斷趨向國際化

　　我國自加入WTO后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受國際化影響較大，在我國的對外貿(mào)易中，商業(yè)發(fā)展也不斷向國際市場接軌。而電子商務(wù)不是一個(gè)獨(dú)立存在的個(gè)體，不可能脫離我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)大環(huán)境，但電子商務(wù)是不受地域和時(shí)間限制的。就我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，電子商務(wù)已符合國際化發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，這對我國對外貿(mào)易發(fā)展是很好的機(jī)遇，但要更好的與國際市場接軌，我國電子商務(wù)又面臨著較大的挑戰(zhàn)。為適宜國際化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，我國電子商務(wù)在傳統(tǒng)基礎(chǔ)上不斷改善，運(yùn)用國際先進(jìn)以及創(chuàng)新的電商運(yùn)用理念，使我國電子商務(wù)在國際市場中獲得較高好評，所以，我國電子商務(wù)更好地走向國際化已是我國電子商務(wù)模式發(fā)展的必然趨勢，也是國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

　　3.電子商務(wù)行為趨于全民化

　　電子商務(wù)的發(fā)展必須緊跟國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的步伐，傳統(tǒng)的電子商務(wù)只是集中在企業(yè)的運(yùn)營中，運(yùn)用范圍窄，涉及區(qū)域小，但在新時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，我國鼓勵(lì)和支持全民創(chuàng)業(yè)、全民創(chuàng)新，所以電子商務(wù)為適應(yīng)時(shí)代需求，必須向全民化轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的電商平臺(tái)上，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的獨(dú)特性，電子商務(wù)的服務(wù)也許向?qū)�業(yè)化、獨(dú)特化、個(gè)性化發(fā)展才能滿足全民實(shí)用的發(fā)展趨勢。將個(gè)人電子商務(wù)活動(dòng)納入電子商務(wù)發(fā)展的重要部分，不僅要注重個(gè)性化、專業(yè)化發(fā)展，還應(yīng)將服務(wù)、商品設(shè)計(jì)以及商品的實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)用范圍結(jié)合起來，為消費(fèi)者提供整體的專業(yè)化的服務(wù)模式，開啟全民電商的發(fā)展之路。

　　二、電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理存在的弊端

　　電子商務(wù)不僅為企業(yè)發(fā)展帶來了更便捷的營銷渠道，為企業(yè)的發(fā)展節(jié)約了大量成本，提高了企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，還為我國對外貿(mào)易提供了廣闊的發(fā)展市場，而且能提前去了解和熟悉國際市場發(fā)展?fàn)顩r，從而為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了可靠保障。雖然我國電子商務(wù)已與國際化接軌，但在實(shí)際的運(yùn)用中受到傳統(tǒng)電子商務(wù)影響較深，仍存在許多弊端，急需改進(jìn)。

　　1.網(wǎng)絡(luò)安全存在較大隱患

　　目前，我國以及全世界的各行業(yè)、各領(lǐng)域都涉及到了互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用，互聯(lián)網(wǎng)始終都是出于開放狀態(tài)，在帶來方便的同時(shí)也存在較大的安全隱患。企業(yè)管理需要保證安全性的前提下進(jìn)行管理，才能保障企業(yè)的商業(yè)秘密，特別是財(cái)務(wù)管理對網(wǎng)絡(luò)的安全性要求更高。對企業(yè)或者國家來說，財(cái)務(wù)信息絕大部分是處于保密狀態(tài)的，在網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患的條件下，不能確保國家機(jī)密以及企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展將帶來極大的不利影響，影響企業(yè)生死存亡，影響國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)決策。

　　許多企業(yè)的電子商務(wù)運(yùn)作還是保留著傳統(tǒng)的運(yùn)營模式，沒有安全網(wǎng)絡(luò)和高新技術(shù)的支持，財(cái)務(wù)管理還保留著傳統(tǒng)的單機(jī)運(yùn)作模式以及運(yùn)用企業(yè)內(nèi)網(wǎng)財(cái)務(wù)軟件，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有安全保障。加之，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性不重視，財(cái)務(wù)軟件的更新?lián)Q代以及安全性的保障力度缺失，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)易流失，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成嚴(yán)重的不利后果，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

　　2.傳統(tǒng)電子商務(wù)影響較深

　　我國現(xiàn)代電子商務(wù)還處于初步發(fā)展階段，在發(fā)展過程中還保留著傳統(tǒng)電商因素的影響。首先，傳統(tǒng)電商不能滿足現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)全球化、區(qū)域化的發(fā)展趨勢，傳統(tǒng)電子商務(wù)不能達(dá)到現(xiàn)代電商的運(yùn)營范圍以及運(yùn)作技術(shù)。我國電商要不斷向高效化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化、實(shí)用化方向發(fā)展，傳統(tǒng)電商存在較大的滯后性。其次，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要不斷的適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，傳統(tǒng)電商模式已不能滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展需要�，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理在電子商務(wù)的作用下，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)辦公、支付平臺(tái)、虛擬的電子貨幣等電商技術(shù)。最后，由于傳統(tǒng)電子商務(wù)影響因素較重，使得現(xiàn)代電子商務(wù)技術(shù)在許多企業(yè)不能得到徹底運(yùn)用，涉及范圍不全面，使得財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性不高，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性欠佳，與國際財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平以及財(cái)務(wù)工作處理方法和理論存在較大差距。在傳統(tǒng)電子商務(wù)的影響下，財(cái)務(wù)管理效率低下，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)以及我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　3.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式不適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展

　　傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式都是集中在企業(yè)內(nèi)部的人為控制，忽略了電子商務(wù)對財(cái)務(wù)管理的重要作用。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在較多不足之處，不利于現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是以電子商務(wù)為重要實(shí)施平臺(tái)，現(xiàn)代電子商務(wù)能完成傳統(tǒng)電商不能完成的遠(yuǎn)距離信息傳遞功能、自動(dòng)化信息處理技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息處理等工作，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)信息處理、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)管理以及財(cái)務(wù)信息處理的處理模式都不能滿足現(xiàn)代電子商務(wù)發(fā)展的需求，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理不加入現(xiàn)代電商元素，使得在財(cái)務(wù)信息工作的處理技術(shù)滯后，在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在較大時(shí)間差。加之，運(yùn)用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)間各部門協(xié)調(diào)性較差，信息鏈接處理方式滯后，使得企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下不能最大限度發(fā)揮其管理作用。

　　4.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要

　　現(xiàn)代企業(yè)管理大多數(shù)是將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用其中，采用電子商務(wù)加強(qiáng)企業(yè)管理已是現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢。而傳統(tǒng)的企業(yè)管理重要是加強(qiáng)人力管理，即各分公司或者各個(gè)部門配備相應(yīng)的管理人員，對員工加強(qiáng)定位、定時(shí)的.管理，使得企業(yè)管理方式古板、靈活性差，而且耗費(fèi)大量人力、財(cái)力，提高企業(yè)的管理成本，難以達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)管理開放性、靈活性的要求。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員必須擁有特定的辦公區(qū)域以及辦公軟件才能進(jìn)行財(cái)務(wù)信息工作的處理，然而在現(xiàn)代電商技術(shù)下，財(cái)務(wù)工作者離開辦公區(qū)域也能充分運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行辦公，大大提高了工作的靈活性，使得工作效率也得到很大提高，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)如此先進(jìn)的管理要求。只有將電子商務(wù)充分運(yùn)用于企業(yè)的管理中，特別是財(cái)務(wù)管理中，才能提高企業(yè)的經(jīng)營效益，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。

　　三、提高電子商務(wù)在財(cái)務(wù)管理中有效作用的創(chuàng)新理念

　　1.采用集中綜合財(cái)務(wù)管理模式

　　電子商務(wù)在財(cái)務(wù)管理中的廣泛運(yùn)用徹底推翻了傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理在會(huì)計(jì)信息工作處理中會(huì)涉及到各個(gè)職能部門的信息匯總工作的處理，需要各個(gè)職能部門的協(xié)調(diào)配合才能加以完成，許多職能部門的分工不明確，在綜合信息處理過程中特別是各職能部門的費(fèi)用、經(jīng)費(fèi)開支等資金的流向去處不清楚，加重了財(cái)務(wù)工作處理的難度，增加財(cái)務(wù)人員的工作量，影響工作效率。而在電子商務(wù)環(huán)境下，將原本屬于財(cái)務(wù)管理工作處理分散到各個(gè)采購、生產(chǎn)、銷售等各部門，通過電商技術(shù)處理能集中綜合的分析，加之互聯(lián)網(wǎng)對財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)信息互享，財(cái)務(wù)人員對各職能部門的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)采集歸納，在有限的時(shí)間里能高效完成財(cái)務(wù)工作，充分體現(xiàn)了在電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的顯著優(yōu)勢。

　　2.財(cái)務(wù)管理模式逐漸實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化

　　隨著電子商務(wù)的普遍運(yùn)用，財(cái)務(wù)管理逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，不再受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在時(shí)間和空間上的限制，形成了跨區(qū)域、跨時(shí)空的網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理。在電商環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理可以將分散的各分支機(jī)構(gòu)或者職能部門的財(cái)務(wù)信息通過遠(yuǎn)程控制進(jìn)行系統(tǒng)性的集中管理，能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息中存在的問題，及時(shí)采取措施解決，不僅事先控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且提高了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，提高了財(cái)務(wù)管理效率。

　　除此之外，財(cái)務(wù)工作者可以跨區(qū)域進(jìn)行財(cái)務(wù)辦公，不再局限于特定的辦公區(qū)域。遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)控制、遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理是當(dāng)下電子商務(wù)盛行在財(cái)務(wù)管理方面最顯著的特征。財(cái)務(wù)工作中的編制報(bào)表、預(yù)算、審計(jì)、稽查等環(huán)節(jié)都可以通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)控制并進(jìn)行操作，不僅節(jié)省了大量辦公時(shí)間，而且給跨區(qū)域的財(cái)務(wù)工作處理帶來較大的便捷，使財(cái)務(wù)管理的方式方法更加簡單化。

　　3.財(cái)務(wù)管理內(nèi)容電商化

　　傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作處理通常都是財(cái)務(wù)人員根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、核算，再編制報(bào)表，最后通過審核才將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈報(bào)給投資者或者企業(yè)利益相關(guān)者，從會(huì)計(jì)信息處理到報(bào)表完成需要較長時(shí)間，并且財(cái)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜，結(jié)構(gòu)體系多樣，不能給報(bào)表閱讀者呈現(xiàn)一個(gè)清晰明了的財(cái)務(wù)狀況，最終影響企業(yè)經(jīng)營決策。所以將財(cái)務(wù)管理內(nèi)容簡單化，必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容網(wǎng)絡(luò)化、電商化。在電子商務(wù)環(huán)境下，財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)處理不再有復(fù)雜的賬務(wù)處理程序和龐大的核算流程，實(shí)現(xiàn)了輸入、輸出的簡單過程，將會(huì)計(jì)核算不斷簡單化。利用電子商務(wù)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容將企業(yè)的資金來源及主要流向通過電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資源共享，信息需求者能第一時(shí)間掌握財(cái)務(wù)信息，及時(shí)做出有效決策，更加精準(zhǔn)的預(yù)算成本、費(fèi)用以及其他支出，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4.建立新型財(cái)務(wù)管理體系

　　傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體系已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理要求，建立新型財(cái)務(wù)管理體系已迫在眉睫。新型財(cái)務(wù)管理體系主要集中于財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)管理方式的改變，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)施都需要很長時(shí)間進(jìn)行制定詳細(xì)計(jì)劃、大量廣告宣傳等形式，而且收效甚微。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)可以一次性處理制度構(gòu)建意見采集、民意調(diào)查、實(shí)施結(jié)果反饋以及后期的監(jiān)督等工作，所以建立新型財(cái)務(wù)管理制度不僅能使財(cái)務(wù)制度與電子商務(wù)結(jié)合起來發(fā)揮更大的作用，而且也是電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)體系改革的必然趨勢。

　　在電子商務(wù)環(huán)境下，高標(biāo)準(zhǔn)、高效率的財(cái)務(wù)管理體系是電商發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)，對此建立新型財(cái)務(wù)管理體系還需結(jié)合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立遠(yuǎn)程操控財(cái)務(wù)軟件，遠(yuǎn)程分析財(cái)務(wù)信息及監(jiān)督財(cái)務(wù)工作實(shí)施情況；建立靈活的辦公場所、多元化的辦公軟件以及合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，將財(cái)務(wù)管理與電商相協(xié)調(diào)融合，將個(gè)人、企業(yè)和國家的財(cái)務(wù)信息聯(lián)系起來，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)達(dá)到資源共享、實(shí)時(shí)監(jiān)督、相互作用的財(cái)務(wù)管理新體系。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]高杰.跨境電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，理論版，20xx.

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　　[4]聞靜.電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策[J].江蘇商論，20xx.

出納管理論文5

　　1 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)的概念分析

　　1.1 會(huì)計(jì)

　　對企業(yè)而言，會(huì)計(jì)主要是將貨幣作為主要計(jì)量單位，無論是對企業(yè)、事業(yè)單位或者是其他的一些機(jī)關(guān)單位而言，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以延續(xù)的一種管理措施。會(huì)計(jì)相關(guān)工作在落實(shí)過程中，主要是利用一系列會(huì)計(jì)方法針對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對其進(jìn)行分析，與社會(huì)現(xiàn)狀進(jìn)行結(jié)合，將資金科學(xué)合理的應(yīng)用其中，并且保證整個(gè)流程的規(guī)范性、合理性以及標(biāo)準(zhǔn)性，這樣能夠最大限度滿足不同利益主體的個(gè)性化需求。

　　1.2 財(cái)務(wù)管理

　　財(cái)務(wù)管理在實(shí)施過程中，主要是根據(jù)客觀階級規(guī)律的個(gè)性化要求，利用價(jià)值形式，針對企業(yè)本身的資金運(yùn)動(dòng)情況對企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行妥善處理，保證相互之間能夠呈現(xiàn)出一種良好的銜接狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理主要是利用價(jià)值法實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)資源相互之間的匹配，這樣不僅能夠促使企業(yè)盡可能利用比較少的資源去獲取到最大的經(jīng)濟(jì)效益，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展而言，具有實(shí)質(zhì)性作用[1]。

　　1.3 審計(jì)

　　在當(dāng)前現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展過程中，人們對審計(jì)的認(rèn)識(shí)越來越深入，有關(guān)審計(jì)的相關(guān)概念也在實(shí)踐中得到了不斷深化，越來越完善。審計(jì)當(dāng)中比較具有代表性的概念可以將其看作是一個(gè)客觀存在，審計(jì)在針對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行獲取到評價(jià)的時(shí)候，能夠采取有針對性措施對這些環(huán)節(jié)進(jìn)行處理。與此同時(shí)，將實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度進(jìn)行準(zhǔn)確有效的判斷，在判斷之后將審計(jì)結(jié)果有效的傳遞到與其具有利害關(guān)系的`人員手中，這也是審計(jì)全過程的基本流程。

　　2 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)的差異性分析

　　會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)雖然三者之間具有一定的聯(lián)系，但是同時(shí)三者之間也具有非常明顯的差異性，這些差異性能夠體現(xiàn)在各個(gè)方面。會(huì)計(jì)本身是生產(chǎn)發(fā)展到一定階段之后，人們對勞動(dòng)成果的剩余給予過多的關(guān)注和重視，并且對這些剩余結(jié)果進(jìn)行管理和分配。在這一基礎(chǔ)上，采取有效措施對勞動(dòng)成果剩余量進(jìn)行計(jì)量、計(jì)算以及記錄，在這種背景下，才逐漸產(chǎn)生出了會(huì)計(jì)思想。但是在生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，無論是勞動(dòng)成果或者是勞動(dòng)耗費(fèi)都會(huì)相互之間形成一種狀態(tài)，如果單純以人力方式對勞動(dòng)成果、勞動(dòng)耗費(fèi)情況進(jìn)行計(jì)算，那么必然不能夠滿足整體需求。因此，針對這一現(xiàn)狀，為了滿足生產(chǎn)發(fā)展的個(gè)性化需求，滿足現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需要，盡可能適應(yīng)勞動(dòng)成果、勞動(dòng)耗費(fèi)的管理要求，生產(chǎn)職能逐漸將會(huì)計(jì)從中分析出來，將其以一種獨(dú)立個(gè)體的方式存在[2]。由此可以看出，無論是在以前或者是現(xiàn)階段發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)都是以一種能夠適應(yīng)生產(chǎn)活動(dòng)發(fā)展需求的個(gè)體存在，這也是會(huì)計(jì)管理具有科學(xué)性和合理性的重要前提條件。

　　財(cái)務(wù)管理最初是來源于西方社會(huì)，財(cái)務(wù)管理是與股份公司的日常經(jīng)營發(fā)展、產(chǎn)生等相關(guān)內(nèi)容之間能夠形成有效的連接。特別是在商品的經(jīng)濟(jì)初期，由于財(cái)權(quán)具有一定的重要性，并且早期的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有單純性特征，所以財(cái)務(wù)管理的相關(guān)活動(dòng)大多數(shù)情況下都會(huì)由業(yè)主親自引導(dǎo)進(jìn)行。在這種情況下，雖然企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)管理的重視度比較高，但是財(cái)務(wù)管理并沒有以一種獨(dú)立方式存在，仍然與企業(yè)其他項(xiàng)目之間具有一定的聯(lián)系。在經(jīng)過不斷的發(fā)展之后，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)逐漸作為一項(xiàng)獨(dú)立管理項(xiàng)目存在，無論是在人員的配備或者是在管理方案的制定和落實(shí)上，都能夠以一種獨(dú)立方式存在。在這一階段，專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理也就此誕生，并且在企業(yè)當(dāng)中得到了廣泛應(yīng)用[3]。

　　審計(jì)存在的根本意義是為了能夠滿足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的基本需求。在早期出現(xiàn)的一些企業(yè)合作伙伴當(dāng)中，大多數(shù)情況下，只有少數(shù)人對企業(yè)的日常經(jīng)營管理情況給予更多的關(guān)注和重視，而其他合作伙伴只是給予一定的資金支持，但是并不會(huì)參與到日常管理當(dāng)中。在這種背景下，無論是哪一方合作伙伴都希望利用第三方對企業(yè)賬務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，而這種也可以被稱之為獨(dú)立審計(jì)。

　　3 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)的關(guān)系分析

　　3.1 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)聯(lián)

　　會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)全部都出自于同一個(gè)經(jīng)濟(jì)母體，也就是三者都是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化而變化。特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理以及審計(jì)在經(jīng)濟(jì)的作用下，不僅具有核算、分析和審查的對象，而且三者之間在企業(yè)中的重要性也越來越明顯。與此同時(shí)，通過實(shí)踐可以看出，在現(xiàn)階段會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理以及審計(jì)對我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，具有非常有利的推動(dòng)性作用。

　　3.2 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)的最終目的一致

　　會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)三者之間具有明顯的差異性，但是如果從最終目的角度對三者進(jìn)行分析，可以看出三者在最終目的上能夠保持一致性。三者在實(shí)施過程中，全部都要將基本的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，能夠?yàn)楦鞣嚼�益提供有效保障，促使利益者的�?jīng)濟(jì)效益能夠最大化實(shí)現(xiàn)。

　　4 結(jié)束語

　　會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)相互之間雖然具有明顯的差異性，但是相互之間又存在著不可忽視的必然聯(lián)系。因此，要正確意識(shí)到三者之間的關(guān)系，并且在實(shí)踐中促使三者關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)調(diào)共存的狀態(tài)，這樣才能夠?qū)⒏髯缘膬?yōu)勢特點(diǎn)充分發(fā)揮，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升打下良好基礎(chǔ)。

出納管理論文6

　　摘要：水是生命之源，水務(wù)行業(yè)作為水利設(shè)施的建設(shè)者與維護(hù)者是與社會(huì)發(fā)展、居民生活息息相關(guān)的。隨著我國水務(wù)行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理作為維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也受到了水務(wù)公司管理者更多的關(guān)注。如何站在和諧發(fā)展的角度，利用創(chuàng)新管理的思維，貼近水務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)的情況下，解決水務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，成為了促進(jìn)水務(wù)行業(yè)蓬勃發(fā)展的重點(diǎn)。

　　關(guān)鍵詞：水務(wù)行業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資

　　一、水務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與現(xiàn)狀

　　水務(wù)公司的主要經(jīng)營范圍包括水費(fèi)收繳、設(shè)備維修、基礎(chǔ)管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)等業(yè)務(wù)。作為水務(wù)管理的重點(diǎn)單位，其主要資金來源基本是財(cái)政撥款，另外還有少部分來自于收繳水費(fèi)、經(jīng)營創(chuàng)收等。但由于水費(fèi)收繳范圍大、難度高，水利基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金耗費(fèi)大，行政經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支多，如何在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，在保證一定公益性的前提下，做到自負(fù)盈虧、收支平衡，成為了水務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，也就為水務(wù)公司提出了更嚴(yán)苛的財(cái)務(wù)管理要求。

　　預(yù)算管理主要是面向水務(wù)公司的基建工程計(jì)劃與進(jìn)度的資金預(yù)算，年度基建工程的收支預(yù)算，基建工程的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。成本預(yù)算則是水務(wù)公司除財(cái)政撥款、水專項(xiàng)補(bǔ)助等經(jīng)濟(jì)收入以外的日常與工程攤銷的預(yù)定值。后期財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)對水務(wù)公司資金活動(dòng)的整體分析，很大程度上決定了這段時(shí)間內(nèi)水務(wù)公司的收支形勢、財(cái)務(wù)狀況、效益增減等。因此，水務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理人員只有對內(nèi)部資金運(yùn)動(dòng)了如指掌，審時(shí)度勢、時(shí)刻了解水務(wù)市場的動(dòng)向，才能在整合與收錄及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái)務(wù)問題，推動(dòng)公司資金活動(dòng)健康發(fā)展。

　　二、水務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　(一)資金來源存在實(shí)際困難

　　清華大學(xué)公共管理學(xué)院NGO研究中心的調(diào)查報(bào)告顯示出，水務(wù)行業(yè)面臨的最主要問題是資金短缺問題，目前有41.1%的水務(wù)公司的資金來源存在實(shí)際困難。首先，隨著水務(wù)產(chǎn)業(yè)與基礎(chǔ)工程建設(shè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，國家財(cái)政政策對水務(wù)行業(yè)的傾向力度無法跟得上其建設(shè)與發(fā)展的速度，這給水務(wù)公司的資金鏈保證產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。其次，與私營企業(yè)、民營資本的合作前景不容樂觀。最后，水務(wù)公司對費(fèi)用征收部門缺乏統(tǒng)一的管理制度，對于滯交及拒交水費(fèi)的單位和人員沒有相應(yīng)的強(qiáng)迫性措施予以保證，導(dǎo)致催收、勸收等工作能力不夠，水費(fèi)收繳不及時(shí)。

　　(二)財(cái)務(wù)管理制度不健全

　　水務(wù)公司的`健康發(fā)展與財(cái)務(wù)管理制度是息息相關(guān)的，但在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，水務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，其中主要有：第一，資金管理存在漏洞。資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成，做好資金管理對水務(wù)公司的發(fā)展至關(guān)緊要。另外，資金管理的不到位還體現(xiàn)在水務(wù)公司的收支結(jié)構(gòu)不合理、不均衡，致使公司的各項(xiàng)資金收支沒有明確的界限。第二，預(yù)算管理存在漏洞。預(yù)算管理是水務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的第一環(huán)節(jié)，預(yù)算編制不能和實(shí)際情況相貼合，其不能起到相關(guān)作用，使得財(cái)務(wù)管理也無法達(dá)到其預(yù)期的效果

　　(三)財(cái)務(wù)管理環(huán)境不完善

　　水務(wù)公司大部分是事業(yè)單位或者國有企業(yè)改制組成的，財(cái)務(wù)人員大多是以前單位專門的財(cái)務(wù)工作人員。然而，因原管理習(xí)慣與模式的限制以及個(gè)人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)比較薄弱等原因，水務(wù)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理理念比較落后，根本滿足不了現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，不利于財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。

　　三、水務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

　　提高水務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理水平，是保證水務(wù)公司的健康與發(fā)展的前提，就是從根本上保證了廣大居民日常生活用水的正常使用。利用管理創(chuàng)新的新理念，提出符合水務(wù)市場新動(dòng)向、新趨勢的改進(jìn)對策，促進(jìn)水務(wù)產(chǎn)的蓬勃發(fā)展。

　　(一)探索新型融資手段

　　水務(wù)公司不應(yīng)僅僅依靠國家財(cái)政撥款與公司收入，而應(yīng)該積極探索新型融資手段，比如：探索政府與社會(huì)資本合作(PPP)的機(jī)制，所謂PPP模式是指政府與社會(huì)資本之間，為了合作建設(shè)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，或是為了提供某種公共物品和服務(wù)，以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，彼此之間形成一種伙伴式的合作關(guān)系。水務(wù)項(xiàng)目長期存在著運(yùn)行管理水平不高的問題，但是需求長期穩(wěn)定，并具有一定市場化程度，適合運(yùn)用PPP機(jī)制。

　　(二)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范

　　若要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，首先水務(wù)公司應(yīng)改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，積極引進(jìn)科學(xué)化財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)管理水平，并制定出科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理規(guī)范。制定出適合本公司的高效的財(cái)務(wù)管理方法，從而對每一項(xiàng)基建項(xiàng)目的預(yù)算、收支、評估進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)花費(fèi)，降低其它環(huán)節(jié)不必要的成本花費(fèi)。

　　(三)提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

　　完善財(cái)務(wù)管理環(huán)境的前提是提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以根據(jù)水務(wù)公司的實(shí)際需要，積極招賢納士，吸收新鮮血液。其次，由于財(cái)務(wù)管理知識(shí)不斷的推陳出新，在日常工作中一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)與技能的培訓(xùn)，最后，可以設(shè)立月度、季度、年度考核制度，根據(jù)考核評定相應(yīng)獎(jiǎng)懲，努力營造富有活力的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

　　四、結(jié)語

　　水務(wù)行業(yè)不同于其它行業(yè)，具有天然固有的特殊性，財(cái)務(wù)管理部門作為水務(wù)公司的主要組成自然就具有了不同于其它的復(fù)雜性，綜上所述，只有堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理深化改革，運(yùn)用科學(xué)適宜的方法拓寬融資渠道、規(guī)范財(cái)務(wù)管理、提高人員素質(zhì)，才能更好地促進(jìn)水務(wù)行業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]冀秀麗.加強(qiáng)水務(wù)單位財(cái)務(wù)管理促進(jìn)水務(wù)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，20xx(12)：218-219.

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出納管理論文7

　　一、事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題

　�。�1）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不符合要求。

　　《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。同時(shí)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)主管人員必須熟知國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及方針政策，全面掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)理論方法，并具有處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)專業(yè)資格。但在一些事業(yè)單位，由于人員編制或是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠等方面的原因，未按制度要求進(jìn)行定崗用人，導(dǎo)致單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)大打折扣。

　�。�2）原始票據(jù)不真實(shí)。

　　部分單位沒有嚴(yán)格按規(guī)定對外來原始憑證合法與否進(jìn)行審核，且發(fā)票抬頭同單位名稱不對應(yīng)，甚至以白條支付賬單；報(bào)銷、領(lǐng)款人簽字時(shí)違規(guī)使用鉛筆或圓珠筆；借款、報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬等憑證缺少相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人、報(bào)銷人或?qū)徍巳说暮炞�；�?shí)物報(bào)銷單據(jù)中未填寫規(guī)范、準(zhǔn)確的名稱，且后面未附加相應(yīng)的賬務(wù)明細(xì)清單等。種種現(xiàn)象為部分職能部門私設(shè)小金庫提供了有利條件，助長了不正之風(fēng)。

　　（3）財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)失真。

　　部分事業(yè)單位為了達(dá)到不法目的，對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行肆意編造，這種編表的做法不僅嚴(yán)重違規(guī)，而且直接導(dǎo)致賬表不符的惡劣后果；同時(shí)，部分單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中盡管有報(bào)表，但缺少應(yīng)有的文字說明、財(cái)務(wù)分析，以及對預(yù)算執(zhí)行效果的比較，或僅有表面的數(shù)字比較，或僅有簡要的幾行文字，從而對會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確解讀報(bào)表內(nèi)容造成較大影響。

　　二、事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的原因

　�。�1）單位領(lǐng)導(dǎo)對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏重視。

　　有些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人認(rèn)為會(huì)計(jì)工作只是收收支支，沒有起到良好的示范作用，導(dǎo)致單位會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也缺乏足夠認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)工作僅僅停留在會(huì)計(jì)核算上，監(jiān)督職能薄弱，財(cái)務(wù)管理職能幾乎沒有，無法做到對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測、決策、計(jì)劃和控制。還有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，只要把錢花在事業(yè)建設(shè)上就夠了，賬表、憑證怎么編無所謂，進(jìn)而導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)部門認(rèn)為自己只要做好業(yè)務(wù)即可，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)屬財(cái)務(wù)部門管轄，因而未能很好地配合財(cái)務(wù)部門的.有關(guān)工作。

　�。�2）會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)及能力偏低。

　　仍有部分會(huì)計(jì)人員的學(xué)歷水平較低，再加上沒有受過專業(yè)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)教育，以及部分會(huì)計(jì)人員自身缺乏自我學(xué)習(xí)、自我更新的意識(shí)，一味按照原有經(jīng)驗(yàn)來實(shí)施賬務(wù)操作，對一些新的會(huì)計(jì)知識(shí)及法規(guī)缺乏足夠了解，甚至對我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及基本核算要求都一知半解，直接影響了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的正常開展。

　�。�3）管理松懈、督促檢查力度較小。

　　上級部門及有關(guān)財(cái)政部門疏于對基層單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的督查、指導(dǎo)。這導(dǎo)致外部監(jiān)督缺乏，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)基層單位存在的問題，內(nèi)部監(jiān)督流于形式，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范環(huán)節(jié)得不到改正。

　　三、改進(jìn)措施及建議

　　（1）提高單位領(lǐng)導(dǎo)對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度。

　　單位領(lǐng)導(dǎo)的重視程度直接決定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量好壞，進(jìn)而影響單位會(huì)計(jì)工作的整體質(zhì)量。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為一把手，是《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的第一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其不僅要認(rèn)清《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行法律賦予的相關(guān)職責(zé)、義務(wù)，還要指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員依據(jù)政策、制度做好基礎(chǔ)財(cái)會(huì)工作，為會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提供必要的環(huán)境。

　�。�2）加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

　　首先，要積極開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育活動(dòng)，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)、正規(guī)的財(cái)務(wù)知識(shí)、制度法規(guī)培訓(xùn)，使其熟練掌握完成本職工作所需的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，全面吃透《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，激發(fā)會(huì)計(jì)人員崗位奉獻(xiàn)精神，使之自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，發(fā)揮自身優(yōu)勢做好財(cái)務(wù)官里工作。其次，人員的任用必須依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證，無證者禁止從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)厲杜絕其他崗位人員兼任會(huì)計(jì)專業(yè)崗位的現(xiàn)象。最后，要狠抓會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德，建立會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，并保證貫徹執(zhí)行，對于會(huì)計(jì)工作中的具體情形，也要制定與之適應(yīng)的行為細(xì)則，確保會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的可操作性。

　　（3）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

　　完善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是全面落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度，推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作走向規(guī)范化、有序化的重要舉措，也是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作穩(wěn)步實(shí)施下去的必要手段。各單位要嚴(yán)格依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)聯(lián)系單位實(shí)際情況，不斷改進(jìn)和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，逐漸提高制度的可行性、可操作性。此外，要進(jìn)一步細(xì)分會(huì)計(jì)人員職責(zé)，劃定會(huì)計(jì)人員權(quán)限范圍，在單位會(huì)計(jì)工作中貫徹執(zhí)行崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度，為會(huì)計(jì)工作規(guī)范化提供有力保障。

　�。�4）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)必須以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為核心。

　　要摒棄形式主義，重視會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，把有限的資金投入到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做到提供有關(guān)機(jī)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)考評會(huì)計(jì)主體單位會(huì)計(jì)責(zé)任和進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的有用信息。其次，要充分考慮現(xiàn)實(shí)可行性，可操作性，且要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。

　�。�5）加強(qiáng)財(cái)政部門和上級主管部門的檢查監(jiān)督。

　　首先，財(cái)政部門要明確自身職責(zé)所在，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作，堅(jiān)決杜絕無證上崗等會(huì)計(jì)違規(guī)行為；其次，要定期對各事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的工作執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、考核；再次，主管部門要認(rèn)真履行職能，積極發(fā)揮自身的管理、監(jiān)督及指導(dǎo)作用，大力開展基層單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查工作，逐步推動(dòng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化。最后，要制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)，督促下屬單位嚴(yán)格參照實(shí)施，上級部門則做好相應(yīng)的監(jiān)督、考查、評比工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作長期規(guī)范化。

　�。�6）爭取各方面的支持和配合。

　　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)雖說是財(cái)務(wù)部門的主要任務(wù)，但也離不開其他各部門的配合和協(xié)調(diào)。要想做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，各部門必須統(tǒng)一思想，通力合作。例如，會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化有賴于業(yè)務(wù)部門的及時(shí)報(bào)賬，會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范化有賴于業(yè)務(wù)部門報(bào)銷憑證的規(guī)范化。總而言之，各部門必須克服控?zé)o范圍、究無責(zé)任，不講效益、只講使用的不良作風(fēng)，樹立單位上下一盤棋的思想，明確各自在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)中的職責(zé)，做到行有規(guī)約、事有章程、獎(jiǎng)罰分明。總之，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化是一項(xiàng)持久性、系統(tǒng)性的任務(wù)，需要各單位努力提升自身管理水平、各部門相互加強(qiáng)配合，并從以下方面：提高對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度、提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、爭取各方面的支持和配合，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的管理與服務(wù)職責(zé)。

出納管理論文8

　　摘要：本文主要研究的是機(jī)會(huì)成本在企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要性，文中首先解釋了什么是機(jī)會(huì)成本，并且通過和會(huì)計(jì)成本，沉沒成本等進(jìn)行作比較，通過分析異來深入的認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)成本闡述其內(nèi)涵，然后分析機(jī)會(huì)成本在財(cái)務(wù)管理決策中的運(yùn)用在投資決策中，籌資決策中和現(xiàn)金管理三個(gè)方面進(jìn)行分析機(jī)會(huì)成本的作用。最后來明在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用機(jī)會(huì)成本的重要性，機(jī)會(huì)成本是企業(yè)財(cái)務(wù)決策中的最重要的影因素之一，因此要有效掌握其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用，對于企業(yè)自身的資金理和投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策等都有重要的意義。

　　關(guān)鍵詞：機(jī)會(huì)成本，財(cái)務(wù)管理，重要性，成本，重要，財(cái)務(wù)

　　本文首先簡紹了機(jī)會(huì)成本的.概念，同時(shí)對比了其他決策成本例如會(huì)計(jì)成本、沉沒成本的區(qū)別。可以深刻認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)成本。然后詳細(xì)簡紹了機(jī)會(huì)成本在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，在籌資決策中通過融資租賃來闡述機(jī)會(huì)成本的作用，在投資決策里通過例子是否停止虧損決策來說明當(dāng)企業(yè)面臨虧損時(shí)，在決定是否停產(chǎn)需要考慮機(jī)會(huì)成本。在營運(yùn)資本里考慮現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。最后機(jī)會(huì)成本的意義和重要性進(jìn)行闡述。

　　一、機(jī)會(huì)成本的概述

　　機(jī)會(huì)成本是會(huì)計(jì)學(xué)中的一個(gè)重要概念。是由于選擇產(chǎn)生的，在制定國家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中，在新投資項(xiàng)目的可行性研究中，在新產(chǎn)品開發(fā)中，乃至工人選擇工作中，都存在機(jī)會(huì)成本問題，在企業(yè)經(jīng)營決策中，需要通過比較不同備選方案經(jīng)濟(jì)效益的大小進(jìn)行最選化選擇，而企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)，必須從多個(gè)備選方案中選擇一個(gè)最優(yōu)方案，而放棄另外的'一個(gè)方案。被放棄的次優(yōu)方案所可能獲得的潛在利益就是選中的最優(yōu)方案的機(jī)會(huì)成本。

　　二、機(jī)會(huì)成本在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

　　（一）在企業(yè)籌資決策中的運(yùn)用

　　1。融資租賃的機(jī)會(huì)成本。

　　在企業(yè)進(jìn)行債務(wù)籌資中，融資租賃籌資是企業(yè)一種最特殊也最常見的籌資方式，融資租賃籌資主要是指當(dāng)一個(gè)企業(yè)缺乏足夠的資金周轉(zhuǎn)，去購買設(shè)備維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，由租賃公司按照承租企業(yè)的要求去融資購買設(shè)備。然后雙方約定在合同期規(guī)定的一定時(shí)間內(nèi)提供給承租企業(yè)的信用服務(wù)。融資的對象通常是資本，具有借貸性質(zhì)。企業(yè)通過融資租賃可以不必要先去籌集資金購買設(shè)備再進(jìn)行生產(chǎn)，這樣不僅耽誤生產(chǎn)時(shí)間也損害經(jīng)濟(jì)效益。融資租賃的缺點(diǎn)也有很多例如承租企業(yè)如果本身財(cái)務(wù)比較困難那么支付的租金也可能會(huì)是一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。而且支付的租金一般也是很高的。從機(jī)會(huì)成本的角度來考慮的話承租企業(yè)不能享有設(shè)備的殘值也是喪失的潛在利益。

　　2。資本成本中的機(jī)會(huì)成本。

　　資本成本是企業(yè)籌資決策中的重要概念，是指企業(yè)籌資和使用資金付出的代價(jià)，通常包括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用。一個(gè)企業(yè)要想籌資資金必須考慮資本成本。資本所付出的代價(jià)，主要指發(fā)行債券和發(fā)行股票的費(fèi)用，或向除了銀行之外的其他金融機(jī)構(gòu)借款所取得的手續(xù)費(fèi)用等。資本成本本身就是一種機(jī)會(huì)成本因?yàn)闊o論是發(fā)行股票籌集資金還是發(fā)行債券籌集資金都存在機(jī)會(huì)成本。

　�。ǘ�）在投資決策中的機(jī)會(huì)成本

　　是否停止虧損決策的機(jī)會(huì)成本。在企業(yè)運(yùn)行的各種投資中無論是金融投資和產(chǎn)業(yè)投資。機(jī)會(huì)成本在投資分析決策中的重要意義都是無法忽視的，它是企業(yè)獲利的保障就例如虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)的決策，我們就需要考慮到其中的機(jī)會(huì)成本問題。

　�。ㄈ�）機(jī)會(huì)成本在營運(yùn)資本管理中的運(yùn)用

　　現(xiàn)金管理中的機(jī)會(huì)成本。對于一個(gè)企業(yè)所擁有的現(xiàn)金資產(chǎn)內(nèi)在作用的有效發(fā)揮直接的影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否正常進(jìn)行和健康發(fā)展，生產(chǎn)經(jīng)營取決于它所擁有的`現(xiàn)金資產(chǎn)的數(shù)量。一定數(shù)量的貨幣資金是用來保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然而這樣的資金壟斷的形式往往導(dǎo)致大量的閑置資金的浪費(fèi)。大量的現(xiàn)金占用會(huì)使其他的投資機(jī)會(huì)減少，甚至造成一定的損失。企業(yè)的現(xiàn)金持有量與機(jī)會(huì)成本是成正比關(guān)系的。企業(yè)的管理者應(yīng)該對現(xiàn)金科學(xué)的成本分析�，F(xiàn)金管理中的機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因占有一定數(shù)額的現(xiàn)金所付出的代價(jià)，例如你將現(xiàn)金借給了朋友而不是存入銀行，那么喪失的存入銀行的利息費(fèi)用就是喪失的機(jī)會(huì)成本。或者是企業(yè)在購買商品是否采取現(xiàn)金折扣而帶來的機(jī)會(huì)成本。

　　三、機(jī)會(huì)成本使用前提和意義

　　機(jī)會(huì)成本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要的位置，無論是籌資決策投資決策還是運(yùn)營都要考慮機(jī)會(huì)成本的作用，因此我們在重視機(jī)會(huì)成本的同時(shí)還要了解它的使用前提，更好的了解機(jī)會(huì)成本的意義。

　�。ㄒ唬�機(jī)會(huì)成本的使用前提

　　當(dāng)一個(gè)企業(yè)參與一個(gè)投資項(xiàng)目做出抉擇時(shí)往往會(huì)面臨多種備選方案，由于資源稀缺性，企業(yè)只能選其中的一個(gè)，被放棄方案中可能獲得最大利益就構(gòu)成了所選方案的機(jī)會(huì)成本。使用機(jī)會(huì)成本須滿足一定前提條件：一是資源稀缺性；二是資源多用性；三是資源的充分利用；四是資源可以自由流動(dòng)性。

　�。ǘ�）企業(yè)使用機(jī)會(huì)成本的意義

　　決策就是一種選擇。在市場經(jīng)濟(jì)多元化的情況下競爭越來越激烈，企業(yè)的興衰成敗和企業(yè)決策者所做出的決策息息相關(guān)。機(jī)會(huì)成本在企業(yè)決策中是不可避免發(fā)生的一個(gè)要素�？茖W(xué)決策的含義并不是要去忽略機(jī)會(huì)成本，而是把與決策的相關(guān)成本盡可能地降低到最小，來換得更大的收益。

　　企業(yè)決策中我們想要選擇投資收益最高的方案，就需要比較各個(gè)方案可能的.收益。這就需要考慮到機(jī)會(huì)成本，因?yàn)闄C(jī)會(huì)成本既包括真實(shí)的成本又包含潛在的成本，它能反映投資者真正的獲利情況。

　　如果你認(rèn)為機(jī)會(huì)成本是可有可無的，那么你就錯(cuò)了。作為決策成本的組成部分，機(jī)會(huì)成本是建立在嚴(yán)格和準(zhǔn)確的成本計(jì)量基礎(chǔ)上的相關(guān)成本，用來最終判斷所做的決策是不是最優(yōu)方案。

　　在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，需要更加有效的利用資源。而機(jī)會(huì)成本已成為企業(yè)決策者必要的理念，只有充分關(guān)注機(jī)會(huì)成本，才能保證企業(yè)優(yōu)化決策，利潤最大化。并且才能讓企業(yè)持久發(fā)展。

　　四、結(jié)語

　　機(jī)會(huì)成本已經(jīng)滲透到企業(yè)管理者的決策當(dāng)中，企業(yè)利用機(jī)會(huì)成本做決策，必須要理解機(jī)會(huì)成本的內(nèi)涵和為什么要考慮機(jī)會(huì)成本。機(jī)會(huì)成本作為一種假設(shè)與其他決策成本的區(qū)別是什么？我們知道成本有兩個(gè)條件：一是有可以選擇的方案；二是企業(yè)決策者要進(jìn)行抉擇。機(jī)會(huì)成本產(chǎn)生的前提是資源的稀缺性，因此在幾個(gè)方案的條件下來比較各個(gè)方案所帶來的'經(jīng)濟(jì)利益。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨越來越多的投資風(fēng)險(xiǎn)，這就使得企業(yè)在做出決策時(shí)要考慮選擇決策的收益情況。

　　總之，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的目標(biāo)是想實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤的最大化，因此不管是進(jìn)行籌資決策，投資決策還是現(xiàn)金營運(yùn)管理我們都要考慮機(jī)會(huì)成本。

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出納管理論文9

　　前一段，環(huán)洋公司老板汪洋有點(diǎn)兒煩。一向經(jīng)營有道、運(yùn)籌帷幄的汪總總感到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，這在以前是很少見的。

　　環(huán)洋公司是以前主要從事硬件分銷。半年前，公司轉(zhuǎn)型做方案服務(wù)。憑著多年積累的客戶關(guān)系，業(yè)務(wù)發(fā)展得不錯(cuò)。但前一段時(shí)間，公司財(cái)務(wù)人員反映帳上現(xiàn)金吃緊，有一次甚至動(dòng)用了公司儲(chǔ)備金，但是，從負(fù)債表、損益表上又查不出現(xiàn)金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務(wù)的公司老總聊天時(shí)，談起公司財(cái)務(wù)的事情。那位老總告訴他，方案服務(wù)項(xiàng)目周期通常較長，雖然庫存需求不大，但軟件開發(fā)占的比重大，在費(fèi)用支出上，軟性費(fèi)用支出多，而這部分支出從負(fù)債表和損益表上無法體現(xiàn)。所以，一定要為每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。而且要特別關(guān)注現(xiàn)金帳，財(cái)務(wù)人員每天都要向老總提交現(xiàn)金和銀行的日報(bào)表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現(xiàn)支出超出計(jì)劃，就必須馬上控制。獨(dú)立建帳還有一個(gè)好處，就是可以通過財(cái)務(wù)分析，了解每個(gè)項(xiàng)目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻(xiàn)率高的項(xiàng)目，為今后項(xiàng)目預(yù)算和評估提供依據(jù)。

　　取得真經(jīng)后，汪洋對公司動(dòng)了手術(shù)，效果是明顯的。

　　在IT方案服務(wù)項(xiàng)目中，項(xiàng)目預(yù)算、變更、結(jié)算、回款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)需要規(guī)范的財(cái)務(wù)制度來支持。規(guī)范的財(cái)務(wù)制度是渠道轉(zhuǎn)型成功與否的重要標(biāo)志之一。因此，重新認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和方法，對于剛剛轉(zhuǎn)型方案服務(wù)的渠道經(jīng)銷商來說，是極其重要的一課。

　　讓現(xiàn)金流唱主角

　　做分銷，業(yè)務(wù)以硬件銷售為主，渠道經(jīng)銷商重點(diǎn)關(guān)注庫存管理。做方案服務(wù)，業(yè)務(wù)以項(xiàng)目為主，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發(fā)費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)），項(xiàng)目的回款周期比以前拉長了，現(xiàn)金流成了財(cái)務(wù)管理的核心。對每一個(gè)項(xiàng)目，都要分析機(jī)會(huì)成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評估。因此，做方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理必須讓現(xiàn)金流唱主角。

　　現(xiàn)金流管理中，最主要是資金結(jié)構(gòu)管理，要保證資金結(jié)構(gòu)的合理比例和現(xiàn)金的正常流通。建議渠道經(jīng)銷商要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議，了解現(xiàn)金流情況（現(xiàn)金流入、流出、存款額）；同時(shí)，對下一階段的現(xiàn)金流入（項(xiàng)目回款、新資金投入等）、流出（開發(fā)費(fèi)支出、服務(wù)費(fèi)支出、硬件成本支出、日常費(fèi)用支出等）進(jìn)行預(yù)測。在這里提醒渠道經(jīng)銷商注意，在確定項(xiàng)目收款日期時(shí)一定要留有余地。

　　另外，渠道經(jīng)銷商除了預(yù)留一部分儲(chǔ)備金外，有時(shí)還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔(dān)保借貸等，確保現(xiàn)金流的正常運(yùn)行。

　　用財(cái)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)

　　方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)功能就是分析每項(xiàng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)率，指導(dǎo)和幫助公司調(diào)整業(yè)務(wù)方向。

　　項(xiàng)目的'最終目的是贏得利潤。要使方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理對業(yè)務(wù)真正起到指導(dǎo)作用，項(xiàng)目獨(dú)立建帳是關(guān)鍵，為此，要認(rèn)真落實(shí)以下五方面工作。

　　第一、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)。在項(xiàng)目預(yù)算階段，要對項(xiàng)目的收支作詳細(xì)的計(jì)劃，在計(jì)劃中要做好收支的評估，對項(xiàng)目中可能發(fā)生的每一筆支出都要認(rèn)真估算。硬性支出好辦，實(shí)報(bào)實(shí)銷即可。但對諸如管理費(fèi)用、人力資源成本支出（一般是按人×天計(jì)算）、差旅費(fèi)支出、各項(xiàng)行政支出等軟性支出的估算一定要做得細(xì)，例如人力成本，要知道什么時(shí)間、從哪些部門、抽調(diào)人數(shù)、調(diào)什么人等等。剛開始會(huì)很麻煩。但對項(xiàng)目最終的總結(jié)，以及后續(xù)項(xiàng)目的預(yù)算、評估會(huì)有很大的幫助和指導(dǎo)作用。

　　第二、報(bào)表制度要完整。除了做好了預(yù)算外，還要有一整套報(bào)表，有的通觀全局（如損益表、負(fù)債表），有的細(xì)至分厘（如費(fèi)用明細(xì)表、收入明細(xì)表、現(xiàn)金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項(xiàng)目中人員、硬件、服務(wù)、管理等各項(xiàng)費(fèi)用的，還要有現(xiàn)金回流的情況。一旦費(fèi)用支出超過了項(xiàng)目計(jì)劃警戒線，公司老總就要考慮哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。

　　第三、財(cái)務(wù)分析要要存檔。項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員要對項(xiàng)目利潤進(jìn)行分析，扣除稅費(fèi)、項(xiàng)目支出、售后服務(wù)費(fèi)（估算）和其他開銷后算出利潤值和利潤率，并做出分析報(bào)告，并與費(fèi)用報(bào)表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類似的項(xiàng)目，可以拿出來作為參考。

　　第四、用利潤分析來來指導(dǎo)業(yè)務(wù)方向。成功的財(cái)務(wù)分析能夠指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。如：利潤值低、利潤率高的項(xiàng)目適合短期做；利潤值高、利潤率低的項(xiàng)目要控制好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；薄利多銷的項(xiàng)目要注意維護(hù)好與客戶關(guān)系。

　　第五、財(cái)務(wù)人員要參與結(jié)款，一追到底。前文我們談過項(xiàng)目回款的問題，但我們還要再強(qiáng)調(diào)一下，項(xiàng)目到了一個(gè)階段或全部結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)合同規(guī)定的回款時(shí)間，提醒銷售人員收款，必要時(shí)，財(cái)務(wù)人員還要與客戶的財(cái)務(wù)人員直接溝通。特別是有些項(xiàng)目的尾款要半年或一年后才兌現(xiàn)。項(xiàng)目人員可能已轉(zhuǎn)到其他項(xiàng)目上去了，尾款的回款工作就完全落在財(cái)務(wù)人員的身上了。

　　其實(shí)不單是追款，從項(xiàng)目預(yù)算、獨(dú)立建帳、支出、分析報(bào)告、項(xiàng)目評估。直至結(jié)款，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)是一跟到底的。好的財(cái)務(wù)人員能夠?qū)��?xiàng)目經(jīng)理的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，甚至成為老板的好助手。

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)范至上

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)范的重要性，大家都知道這里就不多講了。但仍有不少渠道經(jīng)銷商認(rèn)為，規(guī)范的財(cái)務(wù)制度程序復(fù)雜，執(zhí)行起來比較麻煩，效率也太低，因此，在實(shí)際工作中不愿過分強(qiáng)調(diào)。其實(shí)，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理能有效地避免業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)混亂和錯(cuò)誤，長期實(shí)行能夠從整體上提升工作效率。

　　我們建議渠道經(jīng)銷商在規(guī)范財(cái)務(wù)制度的過程中可以采取“軟硬兼施”的策略。

　　所謂“軟”就是把財(cái)務(wù)管理規(guī)范的意識(shí)融入公司的

　　文化中，通過公司文化向員工灌輸財(cái)務(wù)管理的思想。要求員工從平時(shí)點(diǎn)滴做起，在公司內(nèi)部營造一個(gè)重視財(cái)務(wù)管理規(guī)范的文化氛圍，在潛移默化中培養(yǎng)員工的財(cái)務(wù)管理規(guī)范意識(shí)。

　　所謂“硬”就是制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲條例。對財(cái)務(wù)政策執(zhí)行過程中的不規(guī)范行為，要進(jìn)行批評、教育，嚴(yán)重的要予以經(jīng)濟(jì)處罰，以正視聽。而對于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)范的員工要給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

出納管理論文10

　　一建立健全大學(xué)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

　　學(xué)校制定的財(cái)務(wù)制度是針對本學(xué)校的，應(yīng)是“量體裁衣”，同時(shí)，學(xué)校的財(cái)務(wù)制度還應(yīng)隨著學(xué)校實(shí)際情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。學(xué)校的財(cái)務(wù)制度要有可操作性，同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)制度一旦建立，就是學(xué)校的財(cái)務(wù)管理的“法規(guī)”，要做好宣傳工作，使學(xué)校的每一位教職工都知道，在制度面前人人平等，沒有特殊群體，任何人必須遵守。

　　二擴(kuò)展大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)涵

　　1.要做好大學(xué)財(cái)務(wù)的投資、籌資管理大學(xué)籌資，就是指大學(xué)為了自身發(fā)展來籌措資金。大學(xué)籌資是本質(zhì)目的是為了投資。大學(xué)投資，是大學(xué)根據(jù)自身發(fā)展需要對資金進(jìn)行使用。作為大學(xué)的管理者，尤其是作為大學(xué)管理重頭戲的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該將大學(xué)籌資工作與投資工作聯(lián)系起來，盡可能開拓多元化籌資渠道，比如成立校友會(huì)是一個(gè)較好的辦法。另外，重點(diǎn)開辦校辦產(chǎn)業(yè)也是增加教育經(jīng)費(fèi)來源的有效方法。

　　2.運(yùn)用成本效益比較的原理大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作要切實(shí)運(yùn)用“成本效益比較”原理。使向大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作以成本效益核算為主，以形成綜合管理型的大學(xué)財(cái)務(wù)管理。通過以成本核算諸多對象為目標(biāo)，健全建立起大學(xué)的成本核算體系，通過這種有效的管理環(huán)節(jié)，有效管理資金，杜絕大學(xué)存在的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。在成本效益比較原理指導(dǎo)下，大學(xué)財(cái)務(wù)工作有建立起指標(biāo)體系，指標(biāo)到各個(gè)部門，同時(shí)對于成本指標(biāo)最后達(dá)到的效益效果要進(jìn)行考核。對于超出和浪費(fèi)的情況，要有監(jiān)督和懲罰機(jī)制。

　　3.要合理優(yōu)化大學(xué)財(cái)務(wù)的資金結(jié)構(gòu)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，使得大學(xué)由過去單一依靠國家撥款，轉(zhuǎn)變成國家撥款結(jié)合自身收費(fèi)、創(chuàng)收和多渠道融資相結(jié)合的資金結(jié)構(gòu)。大學(xué)資金結(jié)構(gòu)如果不能得到合理優(yōu)化，就會(huì)嚴(yán)重影響大學(xué)的健康發(fā)展。所以，大學(xué)籌資時(shí)，要力求選取成本低、財(cái)務(wù)調(diào)控效果好的融資渠道，來合理安排權(quán)益資金和借入資金的比例。同時(shí)，在現(xiàn)金持有量方面，一定要決策好長短期資金的比例，以符合本校的'實(shí)際資金需求情況。大學(xué)運(yùn)行需要一定量的庫存物資。對于庫存物資的采購，應(yīng)該在采購成本上爭取最低，在儲(chǔ)存物資成本上最低以及缺貨補(bǔ)貨成本的最低。避免物資積壓占用資金，造成資金浪費(fèi)。同時(shí)，要依據(jù)合理的預(yù)算來使用資金，達(dá)到資金使用分配優(yōu)化結(jié)構(gòu)。

　　三改革創(chuàng)新大學(xué)財(cái)務(wù)工作管理模式

　　1.營造大學(xué)財(cái)務(wù)工作管理全員化局面大學(xué)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持以人為本，要發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。大學(xué)財(cái)務(wù)管理不是簡單的一個(gè)管理部門內(nèi)容的事務(wù)，它應(yīng)該是大學(xué)全體師生共同參與的管理活動(dòng)。大學(xué)財(cái)務(wù)部門要在統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高度上，來與本校的各個(gè)部門、院系，建立立體化的管理工作體系。同時(shí)，要不斷加大向廣大師生宣講財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，從而使全校師生對財(cái)務(wù)管理形成共識(shí)，這是財(cái)務(wù)管理工作的基本保證。形成全員管理的局面，就能夠形成全員為學(xué)校管理出謀劃策，更可以對學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，減少資金浪費(fèi)，提高資金效率，保障大學(xué)資金的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2.不斷深化財(cái)務(wù)工作信息化管理大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)化程度的不斷深入，客觀上加強(qiáng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作要借助于現(xiàn)代化管理手段。信息化時(shí)代的到來，為大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作提供了強(qiáng)大的力量。加強(qiáng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作與計(jì)算機(jī)信息化手段相結(jié)合，是加強(qiáng)和改善大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的重要途徑。大學(xué)主管領(lǐng)導(dǎo)，在高度認(rèn)識(shí)到信息化手段的重要性，財(cái)務(wù)部門要大力推廣計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，要引進(jìn)專業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，從而徹底突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，全面加強(qiáng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化水平。通過建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，建立與之相關(guān)的輔助支持系統(tǒng)，從而讓財(cái)務(wù)管理工作取得出色的業(yè)績，為大學(xué)發(fā)展贏得競爭優(yōu)勢。

　　3.抓好大學(xué)財(cái)務(wù)管理人員的隊(duì)伍建設(shè)財(cái)務(wù)工作政策性強(qiáng)，制度要求嚴(yán)格，所以認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)法律、法規(guī)。根據(jù)工作實(shí)際從提高財(cái)務(wù)管理水平入手，在精細(xì)管理上做文章，在優(yōu)質(zhì)服務(wù)上下功夫，以理論學(xué)習(xí)充實(shí)提高管理水平，增強(qiáng)工作責(zé)任感，始終與學(xué)校黨委保高度一致，全心全意服務(wù)學(xué)校工作。加強(qiáng)大學(xué)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在原有的知識(shí)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，繼續(xù)深入鉆研業(yè)務(wù)。中國教育在經(jīng)過粗放發(fā)展之后，行將進(jìn)入到精細(xì)發(fā)展階段，不進(jìn)則退，適者生存。大學(xué)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員，面對新形勢，要勇于超越自己，要通過各種渠道不斷提升自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，通過每個(gè)人的創(chuàng)造性工作為學(xué)校的發(fā)展提供強(qiáng)大的助推力。

出納管理論文11

　　1目標(biāo)、特點(diǎn)分析

　　1.1目標(biāo)利潤最大化是傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的終極目標(biāo),

　　雖然最大化的利潤要求可以是的企業(yè)在管理以及核算工作上能夠有所加強(qiáng),但是傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)并不具有長遠(yuǎn)的目光,不能為企業(yè)提供遠(yuǎn)景規(guī)劃依據(jù),并且不能夠充分考慮市場經(jīng)濟(jì)條件下的各類風(fēng)險(xiǎn)因素。為了保證企業(yè)利潤最大化能夠長期、穩(wěn)定,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)會(huì)從企業(yè)長足發(fā)展的角度制定目標(biāo),對利益和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系予以權(quán)衡。企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)便是企業(yè)的收益,包括現(xiàn)實(shí)受益以及未來收益,企業(yè)的資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。因此企業(yè)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)也可以說是企業(yè)價(jià)值的最大化。

　　具體目標(biāo)主要有以下幾個(gè)方面:

　　(1)協(xié)助管理者進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的確定;

　　(2)協(xié)助管理者進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃的編制;

　　(3)協(xié)助管理者進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施;

　　(4)協(xié)助管理者進(jìn)行戰(zhàn)略管理業(yè)績的評價(jià)。

　　1.2特點(diǎn)相比較傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì),戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)特點(diǎn)如下:

　　(1)外向性是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的明顯特征;

　　(2)全局利益的關(guān)注以及長遠(yuǎn)目標(biāo)的制定是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢;

　　(3)非財(cái)務(wù)性信息的提供是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在全局管理中的基礎(chǔ);

　　(4)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理具有綜合性、全面性;

　　(5)在會(huì)計(jì)信息的管理中戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)更加注重及時(shí)準(zhǔn)確性;

　　(6)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對人員職能范圍進(jìn)行了擴(kuò)展。

　　2主要內(nèi)容以及戰(zhàn)略管理方法

　　2.1主要內(nèi)容作為最近新興的一門學(xué)科,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)無論是理論還是實(shí)踐,都還處于起步階段,需要進(jìn)一步探討。目前可以從以下問題進(jìn)行分析探討。

　　(1)戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對于企業(yè)的戰(zhàn)略管理作用主要來自于其提供的可行性戰(zhàn)略方案,其通過各種渠道搜集企業(yè)的內(nèi)部、外部信息,通過為高層管理人員提供選擇方案,協(xié)助企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定。而戰(zhàn)略目標(biāo)可以從公司、競爭以及職能三個(gè)層次予以分析。

　　(2)戰(zhàn)略成本。

　　成本的戰(zhàn)略管理是通過對企業(yè)的自身以及競爭對手的成本資料進(jìn)行分析,用以研究企業(yè)成本受到什么因素影響,從而找出有效降低企業(yè)成本的方法,以此為企業(yè)管理者提供相應(yīng)的決策依據(jù)。在實(shí)際中企業(yè)用以降低成本的戰(zhàn)略途徑包括適度投資、市場調(diào)研以及對開發(fā)策略的合理研究。

　　(3)經(jīng)營投資。

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的管理中主要為管理者提供各種信息,保證決策者能夠以全局性、長遠(yuǎn)性的眼光分析企業(yè)現(xiàn)狀,并做出相關(guān)決策。在經(jīng)營決策上,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的分析模式應(yīng)當(dāng)采用長期本量利的方式,在經(jīng)營決策中更多地使用了不確定條件下的本量利分析和非線性本量利分析。以實(shí)際的現(xiàn)金流量作為會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ),充分反映實(shí)際的企業(yè)業(yè)績,以此推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

　　(4)全面預(yù)算。

　　所謂的預(yù)算其實(shí)質(zhì)是計(jì)劃的貨幣表現(xiàn),而全面的預(yù)算是指企業(yè)在一定未來時(shí)間內(nèi)所有活動(dòng)的貨幣數(shù)量表現(xiàn)。預(yù)算能夠協(xié)調(diào)、控制企業(yè)活動(dòng),并且一定程度能夠?qū)ζ髽I(yè)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃。預(yù)算的基礎(chǔ)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)確定規(guī)劃,根據(jù)戰(zhàn)略決策進(jìn)行計(jì)劃。

　　(5)人力資源。

　　企業(yè)的`發(fā)展離不開人,人力資源作為企業(yè)管理的重要組成,也是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的工作重心。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)以及核心便是以人為本,通過有效的技能方法令員工發(fā)揮最大的資源價(jià)值,并通過專業(yè)的方法計(jì)算人力資源成本,以及分析價(jià)值,對其進(jìn)行投資分析。

　　(6)風(fēng)險(xiǎn)。

　　任何行業(yè)的運(yùn)營活動(dòng)都會(huì)具有一定的風(fēng)險(xiǎn),且風(fēng)險(xiǎn)同回報(bào)是成相關(guān)性的,風(fēng)險(xiǎn)越高回報(bào)越高,但風(fēng)險(xiǎn)的存在還會(huì)威脅企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)在市場中無處不在,在帶來收益的同時(shí)也存在帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。所以,需要綜合考慮市場風(fēng)險(xiǎn),在運(yùn)營中通過投資手段對其進(jìn)行管理。

　　(7)對業(yè)績進(jìn)行戰(zhàn)略性評價(jià)。

　　對企業(yè)的管理應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略性角度出發(fā),而對日常經(jīng)營以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)則是以業(yè)績評價(jià)作為橋梁。良好的評價(jià)能夠促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),并對管理者的決策做出有效指引。業(yè)績的戰(zhàn)略性評價(jià)主要包含了企業(yè)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)兩種績效衡量。

　　2.2研究方法對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)主要通過全局性的價(jià)值鏈以及整體性的產(chǎn)品周期作為依據(jù),在實(shí)踐中得以研究利用,從而取得了較為成功的應(yīng)用,但是需要進(jìn)行注意的是需要以一定方法作為基礎(chǔ)保證:

　　首先是作業(yè)成本法。

　　主要以資源耗費(fèi)作為主要依據(jù)對成本進(jìn)行分析,先將成本在作業(yè)中根據(jù)資源消耗狀況予以分配,在按照成本所需作業(yè)狀況將作業(yè)在成本對象中進(jìn)行分配。其次,競爭對手分析。該分析需要以市場角度為主要角度,通過對市場中競爭對手的考察分析,為戰(zhàn)略決策者的決策提供可靠依據(jù)。

　　再者,預(yù)警分析。

　　這是一種事前的分析方法,會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)以及競爭實(shí)力產(chǎn)生潛在的影響,因此管理者必須予以重視。通過這種市場的預(yù)先分析,能夠使得管理者在情況發(fā)生之前便可以采取相應(yīng)的防御手段對潛在問題進(jìn)行消除,去除不利因素。

　　最后,質(zhì)量成本分析。

　　該分析方式主要通過對產(chǎn)品的研制、產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和產(chǎn)品的制造等方面進(jìn)行分析,對產(chǎn)品的整個(gè)周期中有關(guān)質(zhì)量成本的問題從四個(gè)方面進(jìn)行分析。

　　3結(jié)束語

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)作為新時(shí)代的產(chǎn)物,可以讓企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代市場環(huán)境,通過戰(zhàn)略性評價(jià)和指導(dǎo),有效增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力,分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),具有長遠(yuǎn)的發(fā)展價(jià)值。因此戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的管理中具有十分重要的意義。

出納管理論文12

　　【摘要】得益于市場經(jīng)濟(jì)體系的進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理的作用日漸突出，在現(xiàn)代公司管理中逐步取得核心地位。然而，我國公司財(cái)務(wù)管理模式仍存在許多問題，嚴(yán)重制約著公司的發(fā)展，需要不斷完善和改進(jìn)。文章結(jié)合我國公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，闡述建立現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式的必要性，在分析現(xiàn)有問題的基礎(chǔ)上有針對性地提出完善對策。

　　【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理模式 問題 完善

　　一、引言：建立現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式的必要性

　　殘酷的競爭環(huán)境，使公司背負(fù)著較大的生存壓力。建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，雖不能確保公司在競爭中脫穎而出，卻足以指導(dǎo)其補(bǔ)強(qiáng)財(cái)務(wù)短板、彌補(bǔ)管理漏洞，不至于因?yàn)樨?cái)務(wù)管理制度缺陷而被優(yōu)勝劣汰的市場選擇機(jī)制所淘汰。

　　現(xiàn)代公司制度要求建立現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式�，F(xiàn)代公司制度絕非抽象的概念，也非孤立的項(xiàng)目，而是涉及面較廣的系統(tǒng)性工程。其中，公司產(chǎn)權(quán)制度的變革、組織形式的改變、不同經(jīng)濟(jì)參與者之間關(guān)系的規(guī)范與重塑等均要求建立現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式，均需要建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

　　現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式是現(xiàn)代資本運(yùn)營制度的重要保障。投資主體的多元化已然成為現(xiàn)代公司制度的一大特征，單一資產(chǎn)管理模式無法滿足投資資產(chǎn)的效能最大化要求，現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式的建立勢在必行，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善勢在必行。

　　二、我國現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式存在的問題

　　（一）財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一元化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理理念落后

　　在我國，絕大多數(shù)公司的會(huì)計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理工作混然一體，具體表現(xiàn)為：兩項(xiàng)工作由同一個(gè)機(jī)構(gòu)、同一套人馬執(zhí)行，未能實(shí)現(xiàn)組織上和職責(zé)上的分離。此種會(huì)計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理不作區(qū)分的傳統(tǒng)，使得公司在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)了重會(huì)計(jì)輕財(cái)管的問題，財(cái)務(wù)管理常常被置于陰暗的角落，難以發(fā)揮應(yīng)有的促進(jìn)和導(dǎo)向作用。

　　組織機(jī)構(gòu)的高度統(tǒng)一削弱了財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，使其風(fēng)險(xiǎn)收益意識(shí)薄弱，理念比較落后。體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐上便是許多做法欠缺合理性：籌資時(shí)，將獲取計(jì)劃籌資額作為唯一目標(biāo)，很少乃至從不考慮目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的保持以及不同籌資方案下籌資成本的比較;投資時(shí)，過分關(guān)注投資方案的回報(bào)絕對值，忽視投資與回報(bào)的相對數(shù)比較以及取得回報(bào)的時(shí)間長度。這種落后的財(cái)務(wù)管理理念指導(dǎo)下的不合理工作實(shí)踐很容易使公司面臨資本結(jié)構(gòu)頻繁變動(dòng)、資本成本過高、流動(dòng)資金短缺等困境。

　�。ǘ�）缺乏統(tǒng)一有效的財(cái)務(wù)管理體系

　　戰(zhàn)略擴(kuò)張是公司集團(tuán)與生俱來的戰(zhàn)略傾向。通過戰(zhàn)略擴(kuò)張，公司可以兼并競爭對手、涉足多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，從而使公司集團(tuán)在殘酷的競爭中立于不敗之地。然而，應(yīng)運(yùn)而生的關(guān)聯(lián)主體是形形色色、各有差異的：母子公司之間、兄弟公司之間以及其它關(guān)系的主體之間，無論是規(guī)模上、組織結(jié)構(gòu)上，還是經(jīng)濟(jì)實(shí)力上不可能完全一致。這在客觀上導(dǎo)致各主體采用的財(cái)務(wù)管理模式千差萬別，財(cái)務(wù)管理水平參差不齊。缺乏統(tǒng)一有效的財(cái)務(wù)管理體系不利于中央集權(quán)，會(huì)使集團(tuán)內(nèi)各主體各自為政，最終控制方對于整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的掌控力度大打折扣，難以在整體范圍之內(nèi)合理調(diào)度公司資產(chǎn)，難以實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，難以保證公司總體發(fā)展目標(biāo)的低成本實(shí)施，這對公司集團(tuán)好不容易積累起來的規(guī)模優(yōu)勢而言，是一種赤裸裸的消耗。

　　（三）資金管理制度不夠完善

　　從籌資角度看，即便是在籌資途徑多樣化的今天，公司集團(tuán)仍舊習(xí)慣性的依賴銀行貸款。不可否認(rèn)，銀行貸款的確擁有成本低、籌資周期短等優(yōu)勢。但長此以往，卻使公司融資渠道漸趨閉塞，資金來源不足，制約了公司集團(tuán)的高速發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)張。從投資角度看，多數(shù)公司集團(tuán)未形成系統(tǒng)的投資管理體制，忽視投資的科學(xué)管理與戰(zhàn)略性規(guī)劃。成員公司擁有較大的投資自主權(quán)，為自身利益完全不顧公司集團(tuán)整體利益的亂投資現(xiàn)象比比皆是，無法實(shí)現(xiàn)整體投資效益的增加，難以實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。當(dāng)某些成員公司存在大量閑置資金，而其它成員公司出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺時(shí)，集團(tuán)總部若發(fā)揮不好對集團(tuán)資金的合理配置作用，將會(huì)使持有成本與短缺成本同時(shí)存在，極大增加集團(tuán)總成本。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏力度，財(cái)務(wù)控制機(jī)制不完善

　　公司集團(tuán)規(guī)模宏大、組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜、涉及行業(yè)廣泛，其財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)控制難以有效地波及所有主體，監(jiān)控效果勢必大打折扣。面對復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與會(huì)計(jì)核算，穿透力薄弱的財(cái)務(wù)監(jiān)管，難以對公司集團(tuán)整體效益形成有效的保護(hù)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)作用有限，一方面風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不可能進(jìn)行事無巨細(xì)的監(jiān)督，另一方面面對復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境傳統(tǒng)審計(jì)手段早已力不從心。財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)活動(dòng)是公司集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象。從流程來看，絕大多數(shù)公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制并沒有貫徹到全程，“重事后、輕事前及事中”的理念與實(shí)踐仍然風(fēng)行，事前階段與事中階段仍舊是預(yù)防性控制與反饋性控制的真空地帶。

　　三、完善現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式的對策

　�。ㄒ唬┲鸩酱蚱曝�(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的一元化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的職能分離

　　現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的二元化甚至多元化。考慮到組織結(jié)構(gòu)的分離勢必增加公司的管理成本，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的分離可以逐步實(shí)現(xiàn)：規(guī)模較小、實(shí)力較弱的公司可以先從財(cái)務(wù)管理理念的灌輸與培育做起，使財(cái)務(wù)人員樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，實(shí)務(wù)中注意財(cái)務(wù)管理知識(shí)的結(jié)合與運(yùn)用。待到時(shí)機(jī)成熟，再單獨(dú)設(shè)立與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)平行的財(cái)務(wù)管理部門;實(shí)力雄厚、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較好的公司集團(tuán)可以徹底調(diào)整傳統(tǒng)型財(cái)務(wù)管理的定位，直接設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，充分利用掌握的市場信息，運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理手段，將資本的管理與運(yùn)作同開放的市場相聯(lián)動(dòng)。除財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的二元化之外，設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以成為打破財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一元化的另一種選擇，財(cái)務(wù)管理與融資業(yè)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司專門負(fù)責(zé)可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性。

　�。ǘ�）統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)中央集權(quán)

　　實(shí)現(xiàn)公司集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式的大一統(tǒng)，有助于資源的最優(yōu)配置，減少集團(tuán)內(nèi)耗，將理論上的規(guī)模效益轉(zhuǎn)化為實(shí)際的規(guī)模優(yōu)勢。一方面，可以由集團(tuán)母公司制定集團(tuán)層面資金管理與核算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各關(guān)聯(lián)主體貫徹執(zhí)行，消除財(cái)務(wù)管理模式上的各自為政;另一方面，可以由集團(tuán)母公司向各管理主體委派財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，通過財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人的.統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的統(tǒng)一。此外，還可以成立獨(dú)立的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理公司，各關(guān)聯(lián)主體不再享有財(cái)務(wù)管理權(quán)限，其籌資、投資等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)全權(quán)負(fù)責(zé)。無論哪一種具體措施，都可以收回下級單位過多的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式的統(tǒng)一。 （三）完善資金管理制度，統(tǒng)籌資金使用安排

　　公司集團(tuán)應(yīng)當(dāng)開闊視野、拓展思路，除銀行貸款外，大膽嘗試信托融資、發(fā)行股票與債券等其它籌資方式。公司可以嘗試同時(shí)使用多種籌資方式，完善籌資結(jié)構(gòu)。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌投資安排，制定統(tǒng)一的投資策略與投資規(guī)范，在集團(tuán)層面形成統(tǒng)一的指導(dǎo)思想。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)將集團(tuán)整體效益作為重要參考因素，制定科學(xué)合理的成員公司管理層考核指標(biāo)，避免成員公司管理層盲目追求業(yè)績而置公司集團(tuán)整體利益于不顧。公司集團(tuán)總部應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注各成員公司的資金狀況，站在整體角度統(tǒng)籌資金使用，引導(dǎo)資金由閑置公司流向短缺公司，避免集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金持有成本與短缺成本的同時(shí)存在，使集團(tuán)整體的資金成本維持在最低水平。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)控制機(jī)制

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性要求財(cái)務(wù)監(jiān)督在制度建設(shè)與機(jī)構(gòu)設(shè)置上下功夫，財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)確保職能的履行足以涉及所有子公司及其它關(guān)聯(lián)主體。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)當(dāng)順勢升級，一方面要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，確保內(nèi)部審計(jì)工作不受干擾，確保監(jiān)督工作的客觀性;另一方面要順應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展要求，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員，使其掌握信息技術(shù)審計(jì)的一般技能。

　　事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督是密切相關(guān)、環(huán)環(huán)相扣的三個(gè)階段，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督的存在既可以防患于未然，又可以增強(qiáng)事后監(jiān)督的效果。針對財(cái)務(wù)管理過程中，“重事后、輕事前及事中”的監(jiān)督理念與實(shí)踐，公司集團(tuán)有必要在事后之外的其它階段設(shè)置行之有效的預(yù)防性控制與反饋性控制，確保財(cái)務(wù)管理的全部過程均被置于監(jiān)督控制之下。預(yù)算制度的運(yùn)用與完善有助于將監(jiān)督貫穿于財(cái)務(wù)管理過程的始終，是增強(qiáng)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管理效果的重要手段。

　　四、結(jié)語

　　市場經(jīng)濟(jì)體制的完善為現(xiàn)代公司制度的發(fā)展提供了良好的市場環(huán)境，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的陰影并未完全消除，這在財(cái)務(wù)管理方面體現(xiàn)得尤為明顯。就我國公司集團(tuán)而言，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一元化的格局亟待打破，統(tǒng)一有效的財(cái)務(wù)管理體系有待建立，相對落后的資金管理制度以及財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制急需完善。唯有正視和積極應(yīng)對，我國的現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理模式才能真正地確立。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化與財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型――基于江蘇省電力公司的調(diào)研分析[J].會(huì)計(jì)研究.20xx （10）.

出納管理論文13

　　一、財(cái)務(wù)管理的模式分析

　　目前水利工程中財(cái)務(wù)管理的模式比較特殊,大多數(shù)水利工程中的財(cái)務(wù)部門為臨時(shí)成立,所以為保障財(cái)務(wù)管理機(jī)制的長期有效,在根本上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的力度,可專向設(shè)立財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式穩(wěn)定發(fā)展的工作主要有以下幾點(diǎn):

　　(一)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),提高管理效率財(cái)務(wù)的預(yù)算是水利建設(shè)項(xiàng)目正常運(yùn)行的首要條件,以上級部門對水利建設(shè)項(xiàng)目做出的工程概算為研究對象,最好水利建設(shè)項(xiàng)目的工程支出預(yù)算,以財(cái)務(wù)預(yù)算的全面性為管理基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)支出的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化分析,并且加大財(cái)務(wù)支出的落實(shí)力度,保障財(cái)務(wù)管理的效率。

　　(二)控制財(cái)務(wù)支出,完善財(cái)務(wù)機(jī)制財(cái)務(wù)支出的有效控制是保障財(cái)務(wù)機(jī)制完善的基本內(nèi)容,在水利建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)行過程中,只有通過對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行一定程度的控制才可在成本節(jié)約的同時(shí),保障工程項(xiàng)目的質(zhì)量,而且內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制的完善,可避免水利建設(shè)項(xiàng)目中不必要的浪費(fèi),保障財(cái)務(wù)支出的透明化,嚴(yán)格對資金的流向進(jìn)行把關(guān),控制財(cái)務(wù)的支出。

　　(三)深化財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,控制管理制度財(cái)務(wù)監(jiān)管和管理制度是水利建設(shè)項(xiàng)目的根本,以水利建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際為標(biāo)準(zhǔn),采取一定的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,并且依據(jù)慣例制度對財(cái)務(wù)進(jìn)行控制,提高財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度,同時(shí)對財(cái)務(wù)的管理實(shí)行全面的監(jiān)督,保障財(cái)務(wù)管理制度監(jiān)管的執(zhí)行。

　　(四)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)范性財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)范性是水利建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn),不僅可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理,而且有利于財(cái)務(wù)管理水平的提高,同時(shí)也可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)管理中的行為,保障水利建設(shè)項(xiàng)目工作程序的縝密性和嚴(yán)格性。

　　二、現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)

　　水利建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理模式的現(xiàn)代化發(fā)展,促使財(cái)務(wù)管理水平明顯的提高,現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

　　(一)提升財(cái)務(wù)資源利用率水利建設(shè)項(xiàng)目中現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式可積極提升財(cái)務(wù)資源的利用效率,而且資金在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)的比重非常大,也是水利建設(shè)項(xiàng)目正常進(jìn)行和運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ),促進(jìn)財(cái)務(wù)資金在正常環(huán)境下的穩(wěn)定周轉(zhuǎn),是財(cái)務(wù)計(jì)劃的重點(diǎn),所以財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展可提升財(cái)務(wù)資源的利用率,保障財(cái)務(wù)資源支出的有效性和財(cái)務(wù)分配的.合理性。

　　(二)促進(jìn)財(cái)務(wù)資源網(wǎng)絡(luò)化伴隨計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的提高,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用得到普及,而且對水利建設(shè)項(xiàng)目存在較大的影響,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的利用代替了傳統(tǒng)的手工做賬,不僅提升了財(cái)務(wù)匯總的時(shí)效性,而且降低了資源的損耗,水利建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)資源管理的網(wǎng)絡(luò)化,一方面可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度,另一方面可保障財(cái)務(wù)資源的合理分配,財(cái)務(wù)資源的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展,可集中處理多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,促使水利建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)系統(tǒng)的完善,而且可及時(shí)針對財(cái)務(wù)資源的動(dòng)態(tài)變化,預(yù)防財(cái)務(wù)管理中隱藏的危機(jī)。

　　(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力水利建設(shè)項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理模式可強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和基本素質(zhì),而且財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和基本素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理模式中最重點(diǎn)的建設(shè)項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理模式中主觀性比較強(qiáng)的組成部分,財(cái)務(wù)人員能力和素質(zhì)的到位,可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的良好發(fā)展,相反,不但會(huì)制約財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展,更加會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)資源管理的無秩序性。

　　三、結(jié)束語

　　水利建設(shè)項(xiàng)目中有效的財(cái)務(wù)管理是建立在前期大量的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上的,財(cái)務(wù)管理對風(fēng)險(xiǎn)的控制和資金的安全都是具有實(shí)際意義的,促進(jìn)財(cái)務(wù)中管理行為的規(guī)范性,形成現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系,在保障水利建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)上,提高財(cái)務(wù)建設(shè)和管理的水平。

出納管理論文14

　　它既是探討問題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的一種手段，又是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。它包括學(xué)年論文、畢業(yè)論文、學(xué)位論文、科技論文、成果論文等。關(guān)于基建財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)管理論文，一起來看看。

　　企業(yè)基本建設(shè)活動(dòng)是一項(xiàng)投資大、周期長、業(yè)務(wù)種類繁多的綜合性工作。強(qiáng)化基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算有利于企業(yè)及時(shí)掌握基建資金的使用及運(yùn)動(dòng)情況，提高建設(shè)資金的使用效益，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性，有效地杜絕項(xiàng)目管理過程中出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象。然而，當(dāng)前企業(yè)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀不容樂觀，尚存在諸多亟待解決的問題，企業(yè)必須制定與此相對應(yīng)的措施以改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的不足，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

　　一、企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算存在的問題。

　　就當(dāng)前情況來看，企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算普遍存在以下幾點(diǎn)問題：其一，財(cái)務(wù)管理制度不健全�，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度難以滿足當(dāng)前基建發(fā)展要求，在諸多方面存在空白或存在可操作性差的問題，致使財(cái)務(wù)管理常常面臨無章可循的尷尬局面;其二，監(jiān)督約束機(jī)制失控。部分企業(yè)尚未建立起完善的監(jiān)督約束機(jī)制，將過多的精力投之于項(xiàng)目的建設(shè)上，而忽略了對財(cái)務(wù)的監(jiān)管，使得財(cái)經(jīng)法規(guī)無法貫徹執(zhí)行，甚至部分企業(yè)滋生了 這種現(xiàn)象;其三，資金管理不到位，企業(yè)基建項(xiàng)目管理部門疏于費(fèi)用支出管理，致使費(fèi)用支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)算編制的數(shù)額，甚至存在違規(guī)使用管理費(fèi)的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致基建成本難以得到有效控制;其四，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，部分企業(yè)基建會(huì)計(jì)在處理業(yè)務(wù)時(shí)存在建賬規(guī)范性差、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確、成本核算不連續(xù)和不完整等問題;其五，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。企業(yè)管理層對基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理重視程度不足，沒有為其配備充足的人力、物力資源，致使財(cái)會(huì)人員的崗位安排隨意性較大。加之，所配備的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，難以處理好工程成本結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財(cái)務(wù)決算等復(fù)雜業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算缺乏完整性和連續(xù)性。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理的措施。

　　1。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。

　　企業(yè)應(yīng)針對基建項(xiàng)目情況建立財(cái)務(wù)管理制度，包括會(huì)計(jì)核算制度、崗位責(zé)任制度、概算編審制度、報(bào)表制度、資金管理制度、竣工財(cái)務(wù)決算制度等，確�；�建活動(dòng)中的`存貨、設(shè)備采購、材料等財(cái)產(chǎn)物資記錄齊全，根據(jù)工程的進(jìn)度及時(shí)做好財(cái)產(chǎn)清查工作。財(cái)務(wù)管理應(yīng)貫穿于工程管理的全過程之中，涉及概算編制審核、工程成本控制、資金籌集、竣工據(jù)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，并以概算編制為指導(dǎo)依據(jù)，確保工程實(shí)際施工情況與財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作相一致。企業(yè)還應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理流程，保證財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評價(jià)等各項(xiàng)工作落實(shí)到位，通過準(zhǔn)確計(jì)算融資成本、投資利潤率、投資回收期等數(shù)據(jù)，從經(jīng)濟(jì)性評價(jià)的角度為基建管理層提供建議資料。此外，基建工作人員要與財(cái)務(wù)工作人員保持密切配合、及時(shí)溝通的關(guān)系，通過建立例會(huì)制度，使兩者之間的信息資源得以共享，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題。通過建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，不僅有利于確�；�建財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，而且有利于基建管理部門加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。

　　2。健全監(jiān)督約束機(jī)制。

　　全的監(jiān)督約束機(jī)制應(yīng)涉及到基建項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。在基建項(xiàng)目建設(shè)前期，以財(cái)務(wù)的角度審核相關(guān)項(xiàng)目，并綜合考慮資金成本、資金來源以及現(xiàn)金流量等因素對其進(jìn)行成本效益分析，同時(shí)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目的概算進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止立項(xiàng)審批后出現(xiàn)隨意修改項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)的情況;在基建項(xiàng)目建設(shè)管理過程中，應(yīng)重點(diǎn)審核資金籌措方案的合理性和合法性，以及時(shí)刻監(jiān)督投資預(yù)算計(jì)劃的落實(shí)情況。通過實(shí)施監(jiān)督制度，對基建項(xiàng)目的資金管理、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等進(jìn)行定期或不定期的檢查，并對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行客觀評價(jià)，為強(qiáng)化項(xiàng)目內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ);在基建項(xiàng)目竣工決算階段，重點(diǎn)強(qiáng)化竣工驗(yàn)收和調(diào)適投產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，做好項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)清理監(jiān)督工作，確保各項(xiàng)交接手續(xù)合規(guī)合法。

　　3。強(qiáng)化資金管理。

　　資金是基建項(xiàng)目得以順利建成的命脈，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，所以必須強(qiáng)化基建項(xiàng)目資金管理。首先，實(shí)施銀行賬戶統(tǒng)一管理，確保資金的流入和流出均在可監(jiān)控的范圍內(nèi)。

　　企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行存款專戶，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)禁發(fā)生資金體外循環(huán)的現(xiàn)象;其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目的具體情況建立資金申請和撥付制度。按照投資計(jì)劃合理安排項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，制定資金使用計(jì)劃，及時(shí)了解工程施工進(jìn)度、投資情況以及資金到位情況，將用款計(jì)劃作為資金撥付的重要依據(jù);再次，制定規(guī)范的基建項(xiàng)目資金審核程序。

　　資金的審批必須經(jīng)過經(jīng)辦人審查、財(cái)務(wù)部門審核以及主管領(lǐng)導(dǎo)審核三個(gè)程序才可以辦理資金支付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)全面掌握資金的使用狀況和使用效益，防止資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生;最后，落實(shí)基建項(xiàng)目資金使用情況信息反饋制度和報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資金的使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，重點(diǎn)審查是否存在資金挪用、擠占、人為滯留等違法違規(guī)的行為

出納管理論文15

　　【摘要】

　　我國保險(xiǎn)公司的發(fā)展也是隨著金融體制的改革而變化的，這就需要保險(xiǎn)公司進(jìn)行創(chuàng)新，不僅在業(yè)務(wù)上有所改善，在企業(yè)的管理上也需要不斷的進(jìn)行變化，才能夠迎接保險(xiǎn)公司在市場體制中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但對于保險(xiǎn)公司管理內(nèi)容來說，財(cái)務(wù)管理是其主要的內(nèi)容，但是現(xiàn)實(shí)情況是保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作還存在一定的問題，這些存在的問題是阻礙保險(xiǎn)公司競爭的主要因素，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不到位，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，保險(xiǎn)公司的的優(yōu)勢就落后，資金很難聚集在一起，保險(xiǎn)公司的發(fā)展的壓力就很大，因此本文主要探討保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理存在的問題，進(jìn)而提出解決措施，希望能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的發(fā)展提供合理的支持。

　　【關(guān)鍵詞】

　　保險(xiǎn)公司的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理工作，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司要通過理財(cái)來增加自己的經(jīng)濟(jì)利益，而同時(shí)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是與公司經(jīng)營的各個(gè)方面離不開的，它能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。保險(xiǎn)公司的性質(zhì)決定了它與其他行業(yè)的區(qū)別是風(fēng)險(xiǎn)性大，所以說做好財(cái)務(wù)管理公司更顯得至關(guān)重要。

　　一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的概況

　　我國保險(xiǎn)公司生存的現(xiàn)狀是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險(xiǎn)公司是在政府的督導(dǎo)下進(jìn)行運(yùn)營，然后隨著金融行業(yè)的發(fā)展，以及中國國門向世界打開以后，保險(xiǎn)行業(yè)也隨之逐步走向國際化，在發(fā)展中更多的借鑒國際的有利的經(jīng)驗(yàn)，加上我國政府對保險(xiǎn)公司的重視，加大力度的監(jiān)管，在國內(nèi)也形成一個(gè)良性發(fā)展的環(huán)境。保險(xiǎn)公司在經(jīng)過自己長期的努力，對員工的素質(zhì)的重視，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司形成了很專業(yè)的員工隊(duì)伍，同時(shí)也提高了財(cái)務(wù)管理的水平，雖然財(cái)務(wù)管理水平已經(jīng)與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險(xiǎn)行業(yè)來比較，我們存在的差距還很大，還需要結(jié)合我國的國情不斷的探索和發(fā)展。但是由于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度之快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能相分離，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正在擴(kuò)大，因此對于保險(xiǎn)公司來說，要解決財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并且在提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，就應(yīng)該更加重視財(cái)務(wù)管理工作。我國大型保險(xiǎn)公司的性質(zhì)是國有獨(dú)資企業(yè)，因此他們具有國有企業(yè)管理中一樣的問題，企業(yè)的信息化建設(shè)平臺(tái)還不完善，雖然已經(jīng)有保險(xiǎn)公司能夠意識(shí)到信息化給企業(yè)發(fā)展帶來更大的發(fā)展空間，但是他們使用電子商務(wù)的模式還是需要改善，保險(xiǎn)公司的網(wǎng)點(diǎn)沒有和銀行的電子支付系統(tǒng)掛鉤，無法實(shí)現(xiàn)真正的網(wǎng)絡(luò)化，現(xiàn)在很多保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保險(xiǎn)公司也沒有標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理工作制度，自然在工作中會(huì)出現(xiàn)看財(cái)務(wù)信息不真實(shí)或者虛假票據(jù)的現(xiàn)象，再加上市場的競爭環(huán)境，而我們的保險(xiǎn)行業(yè)的競爭優(yōu)勢低，所以我們更應(yīng)該積極改變自身的缺陷，完善財(cái)務(wù)管理制度，建立一個(gè)系統(tǒng)的合理的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，運(yùn)用信息化建設(shè)，促進(jìn)我國保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

　　二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作存在的'問題

　　(一)財(cái)務(wù)管理體制不完善

　　保險(xiǎn)公司要想做好財(cái)務(wù)管理工作就要擁有一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體制，但是就目前我國的保險(xiǎn)公司來說，財(cái)務(wù)管理體制還不完善，這主要體現(xiàn)在沒有一個(gè)完整的預(yù)算管理制度，同時(shí)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表制度以及財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督制度也同樣是不完整的，他們構(gòu)成保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系，這些項(xiàng)目存在的問題就是財(cái)務(wù)管理體制的缺陷，一旦其中一個(gè)環(huán)節(jié)擁有問題，那么財(cái)務(wù)信息就存在不真實(shí)的現(xiàn)象，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也會(huì)陷入混亂的局面，會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平。預(yù)算不合理，直接影響現(xiàn)金流，財(cái)務(wù)監(jiān)督體制發(fā)揮不出作用，會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加和擴(kuò)大。財(cái)務(wù)工作本來就是一個(gè)完整的復(fù)雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么就會(huì)直接影響到整個(gè)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財(cái)務(wù)管理工作整體水平不高。

　　(二)保險(xiǎn)公司內(nèi)部職責(zé)分工不明確

　　現(xiàn)在保險(xiǎn)公司是處于轉(zhuǎn)型的階段，因此公司的發(fā)展還是會(huì)受到傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營模式的影響，部門的設(shè)立和責(zé)任分工方面還是會(huì)存在一定的問題，時(shí)間越長問題越突出，這就各部門之間的責(zé)任不明確，在遇到問題的時(shí)候相互推諉，不利于保險(xiǎn)公司部門之間的配合，也不利于團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，所以保險(xiǎn)公司的很多制度因?yàn)檫@個(gè)原因就很難在公司內(nèi)部落實(shí)并執(zhí)行下去。保險(xiǎn)公司的部門的分工是領(lǐng)導(dǎo)分配的和安排的，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)沒有對責(zé)任也一并下分下去，這就影響了后續(xù)工作的開展，很多部門因?yàn)闄?quán)利和責(zé)任不明確就影響到工作效率，對保險(xiǎn)公司的發(fā)展目標(biāo)也是不能及時(shí)的跟進(jìn)，業(yè)務(wù)部門和銷售部門的工作開展就不會(huì)很順利，他們的發(fā)展沒有目標(biāo)，所以因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司你餓不責(zé)任的分工不明確影響到公司財(cái)務(wù)部門的調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮，影響到公司的資金的流通。

　　(三)公司對現(xiàn)金管理存在缺陷

　　保險(xiǎn)公司是一個(gè)使用現(xiàn)金流很大的工作，因此保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金管理工作是財(cái)務(wù)管理中一個(gè)很重要的任務(wù)，不管是保險(xiǎn)公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結(jié)算的花費(fèi)，都是要做好管理的。對于保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金的管理是現(xiàn)金開支超過一定的規(guī)定數(shù)額就需要做轉(zhuǎn)賬處理，但是很多保險(xiǎn)公司沒有按照規(guī)定進(jìn)行處理，他們?yōu)榱吮苊忏y行的監(jiān)管，很多公司的事項(xiàng)都采用現(xiàn)金支付的方式進(jìn)行，但是這不利于保險(xiǎn)公司長期的發(fā)展以及現(xiàn)金的管理，時(shí)間長會(huì)出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金記錄賬本也沒有按照規(guī)定記錄，這導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)漏洞，時(shí)間長財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)差異，對不上賬，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和票據(jù)不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會(huì)計(jì)的監(jiān)督也不利于財(cái)務(wù)管理，更不利于保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展，這些問題不容忽視，應(yīng)該正視起來。

　　(四)會(huì)計(jì)人員亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重

　　做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作首先要對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，做好會(huì)計(jì)人員的管理，因?yàn)樨?cái)會(huì)人員是直接接觸財(cái)務(wù)的工作人員，他們的工作態(tài)度和工作熱情直接影響到財(cái)務(wù)管理的效率。對于保險(xiǎn)公司來說，保費(fèi)都是先支付的，在出現(xiàn)事故以后才進(jìn)行賠付，這兩者之間擁有很大的時(shí)間差，這期間就會(huì)產(chǎn)生收益費(fèi)用。保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)要求很高，預(yù)期性也很大，但是很多會(huì)計(jì)人員不能客觀的做分配，只能是依據(jù)主觀的思想進(jìn)行處理，亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重，在工作中不能按照相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則辦事，因?yàn)闀?huì)計(jì)人員的工作參差不齊，那么會(huì)計(jì)信息質(zhì)量就很難保證，會(huì)計(jì)處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，還會(huì)影響保險(xiǎn)絲的財(cái)務(wù)管理決策。

　　三、我國保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的具體措施

　　(一)完善財(cái)務(wù)制度體系

　　首先保險(xiǎn)公司在制定各項(xiàng)規(guī)章制度的前提是要與國家的有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)一致，在國家法律允許的范圍內(nèi)開展工作，明確做到財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范化、細(xì)致化;然后保險(xiǎn)公司還要依據(jù)自身的實(shí)際情況，做好保險(xiǎn)行業(yè)的市場調(diào)查以及融入國際先進(jìn)的理念，制定可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，方便制度后續(xù)在保險(xiǎn)公司的落實(shí)和執(zhí)行情況的穩(wěn)定;最后保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)制度要做好各方面的規(guī)定，盡量保證財(cái)務(wù)包含的每一個(gè)方面都要做出規(guī)定，方便財(cái)會(huì)的工作，更有利于日后的追責(zé)問題

　　(二)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保障資金安全

　　保險(xiǎn)公司的資金是保險(xiǎn)公司生存的支柱，因此在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個(gè)保險(xiǎn)公司的部門都參與進(jìn)來，在公司現(xiàn)金收支管理辦法的制度下，嚴(yán)格按照制度工作，雖然現(xiàn)在實(shí)行現(xiàn)收保費(fèi)即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費(fèi)的額度，使保費(fèi)資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實(shí)行限額制度，減少資金在基層的時(shí)間，保證資金按時(shí)上繳。同時(shí)還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進(jìn)行對賬，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)公司，并進(jìn)行處理。做好資金的監(jiān)管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性

　　(三)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)決定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的開展情況，所以說保險(xiǎn)公司要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)還要有法律知識(shí)和思想道德教育，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應(yīng)該提高能力建設(shè)，為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。對財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派制，對委派的相關(guān)人員要實(shí)行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機(jī)制。委派的相關(guān)人員不但需要掌握大量的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要了解公司的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)要逐步提高財(cái)務(wù)工作人員的執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員提高責(zé)任意識(shí)。綜上所述，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作對保險(xiǎn)公司的發(fā)展來說意義重大，因?yàn)樵诿鎸ΡｋU(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理問題的時(shí)候，保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極應(yīng)對，及時(shí)的分析問題出現(xiàn)的原因，然后有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行問題的處理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，用最簡便的方式提高財(cái)務(wù)管理的能力，同時(shí)也為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提高市場的競爭優(yōu)勢，最終促進(jìn)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

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