試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因及防范

試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因及防范 內(nèi)容提要:前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn),特別是在近期銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的情況下,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要根源和管理難點(diǎn)。本文在對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型和產(chǎn)生原因進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范對策。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)類型成因防范
前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),顧名思義,是指因前臺業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險(xiǎn)。通常是由財(cái)務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。如今業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統(tǒng)頻發(fā)的大案要案均是前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)所致。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要根源和管理難點(diǎn)。筆者多年來從事商業(yè)銀行的會計(jì)管理工作,對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識,本文試對當(dāng)前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因和防范進(jìn)行粗淺探討。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型表現(xiàn)

1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業(yè)務(wù)操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中,由于責(zé)任心不強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)不過關(guān)以及偶然失誤等原因?qū)е碌那芭_業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件。這類風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量較多,但帶來的損失并不是很大。據(jù)巴塞爾委員會風(fēng)險(xiǎn)管理小組公布的第二次前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量影響研究報(bào)告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失中有35.1%是由執(zhí)行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失在我國商業(yè)銀行中雖沒有確切的統(tǒng)計(jì),但從局部的典型調(diào)查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀違規(guī)型
主觀違規(guī)是指員工明知道規(guī)章制度,故意去違反規(guī)章制度的做法。這類風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量不多,但同操作失誤型相比,帶來的損失較大。如某行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)故意違反存款實(shí)名制的相關(guān)規(guī)定,違規(guī)為客戶辦理存款業(yè)務(wù),便是屬于明知故犯,給銀行帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)部欺詐型
內(nèi)部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現(xiàn)代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現(xiàn)為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價(jià)值取向的影響和左右,放棄有關(guān)法規(guī)制度、職業(yè)道德,以滿足自己的需要。這類風(fēng)險(xiǎn)較前兩者性質(zhì)惡劣,影響力大、危害性強(qiáng)。

4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用,是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部欺詐、外部欺詐統(tǒng)稱為欺詐,也包擴(kuò)內(nèi)外部勾結(jié)欺詐。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn),造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報(bào)道的我國商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因

1、思想認(rèn)識不到位
主要表現(xiàn)為對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義理解不透、認(rèn)識不全面,不能從本質(zhì)上把握。認(rèn)為本單位不會出事,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發(fā)生,只認(rèn)“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓(xùn)。在實(shí)際管理中,不善于分析不同前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,只注意前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的表面現(xiàn)象,就事論事。對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認(rèn)識,容易把出現(xiàn)的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導(dǎo)致對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理重視不夠。

2、內(nèi)控機(jī)制不健全。
長期以來,由于地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡,使得一些內(nèi)控程序在商業(yè)銀行不同區(qū)域呈現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)化特征,造成操作行為不統(tǒng)一,增大了風(fēng)險(xiǎn)隱患。加上商業(yè)銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu)帶來的層級管理,從總行到基層支行大都要經(jīng)過四個(gè)層級,過多的管理層級難以對風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成共識,使風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速、真實(shí)傳遞,容易誘發(fā)前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)使前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理過于分散,風(fēng)險(xiǎn)的決策者與風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者相分離,人為增加了前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

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