納稅申報詳細資料

　　(一)必報資料

　　1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

　　2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》;

　　3.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》;

　　4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報);

　　5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。

　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

　　(二)備查資料

　　1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

　　2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

　　3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件;

　　4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

　　5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

　　6. 主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

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