新手會計企業(yè)辦稅指南
企業(yè)跟稅務部門打交道是經常的事兒，每月定點的納稅申報、稅局對各稅種的不同要求，以及日常稅務發(fā)票的處理等等，這些對于初來乍到的新手，難免有些迷茫。下面是小編為這類財會新人，為新手了解辦稅流程、掌握申報技巧搜索整理的一套操作指南，希望對你有幫助。
什么是納稅年度
納稅年度是稅法對于按年計算征收的稅種規(guī)定的計算征稅的起止日期。我國現行稅制中的納稅年度一律采用歷年制，即以公歷每年1月1日至12月31日為一個納稅年度。如企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船使用稅等稅種都有按照納稅年度計算征稅的規(guī)定。
什么是納稅期限
納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務人發(fā)生納稅義務或者扣繳義務以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。納稅期限是根據納稅人的生產、經營規(guī)模和應納稅額的大小以及各個稅種的不同特點確定的，包括納稅計算期和稅款繳庫期。
納稅計算期一般有兩種情況：
一是按期計算，即以納稅人、扣繳義務人發(fā)生納稅義務或者扣繳稅款義務的一定期間作為納稅計算期。如消費稅暫行條例規(guī)定，消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月納稅計算期屆滿以后，納稅人、扣繳義務人即應繳納應繳的稅款。
二是按次計算，即以納稅人從事生產、經營活動的次數作為納稅計算期，一般適用于對某些特定行為的征稅或者對臨時經營者的征稅，如印花稅、契稅、屠宰稅等稅種多在納稅人發(fā)生納稅義務以后按次計算應納稅額。
由于納稅人、扣繳義務人對納稅計算期內所取得的應稅收入、應納稅款、代扣代收稅款需要一定的時間進行結算和辦理繳稅手續(xù)，所以，稅法規(guī)定了稅款的'入庫期限，即稅款繳庫期。稅款繳庫期是指納稅計算屆滿以后納稅人、扣繳義務人報繳稅款的法定期限。如消費稅暫行條例規(guī)定：納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅。
規(guī)定納稅期限，對于促進納稅人加強經營管理，認真履行納稅義務，保證國家財政收入的穩(wěn)定、及時，具有重要意義。
什么是納稅義務發(fā)生時間
納稅義務發(fā)生時間是指稅法規(guī)定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。不同稅種的納稅義務時間不盡相同。如增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;進口貨物，為報關進口的當天。所有納稅人都應當依法履行納稅義務，及時繳納稅款。
規(guī)定納稅義務發(fā)生時間，一是為了明確納稅人承擔納稅義務的具體日期;二是有利于稅務機關實施稅務管理，合理規(guī)定申報期限和納稅期限，監(jiān)督納稅人依法履行納稅義務，保證國家財政收入。
什么是起征點
起征點又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據應當征稅的數量界限(起點)。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據全額征稅。
納稅人的營業(yè)額只要達到上述起征點，就應當按照其全部營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。
規(guī)定起征點主要是為了適當照顧應稅收入、所得、財產等較少的納稅人，貫徹合理負擔的原則;同時，可以適當縮小征稅面，降低稅收成本。
免稅、抵稅、退稅的含義
免稅、抵稅、退稅辦法，是指對出口貨物根據其生產經營情況的不同，分別采取免稅、抵稅和退稅的方法。
所謂免稅，是指對生產企業(yè)出口貨物，免征生產銷售環(huán)節(jié)增值稅。
所謂抵稅，是指用生產企業(yè)出口貨物應予免征或退還所耗原材料、零部件等已納稅款，抵頂內銷貨物應納稅款。
所謂退稅，是指生產企業(yè)出口貨物占本期全部貨物銷售額50%以上的，在一個季度內，因應抵頂的稅額大于應納稅額而未抵頂完時，經主管出口退稅的稅務機關批準，對未抵頂完稅的稅額部分予以退稅。當生產企業(yè)出口貨物占本期全部貨物銷售額不足50%時，未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣。
納稅自查的基本內容
納稅自查的基本內容，主要包括三個方面：
(一)自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況;
(二)自查遵守財會制度和財經紀律的情況;
(三)自查生產經營管理和經濟核算情況。
開展納稅自查，一般由稅務機關發(fā)給自查提綱，納稅人根據自查提綱的要求，對照稅收法律法規(guī)和財務制度進行自查。
納稅人的權利義務有哪些?
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人享有下列權利和義務：
(1)納稅人的權利。包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求回避權、舉報權、申請延期申報權、取得代扣、代收手續(xù)費權、申請延期繳納稅款權、索取完稅憑證權、索取收據或清單權、拒絕檢查權、委托稅務代理權。
(2)納稅人的義務。包括按時繳納或解繳稅款的義務;代扣、代收稅款的義務;依法辦理稅務登記的義務;按照規(guī)定使用稅務登記證件的義務;依法設置賬簿、進行核算并保管賬簿和有關資料的義務;備案財務會計制度或辦法、會計核算軟件的義務;按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票的義務;按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務;辦理納稅申報和報送納稅資料的義務;延期申報必須預繳稅款的義務;不得拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款的義務;依法計價核算與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來的義務;結清稅款或提供擔保的義務;欠稅人應當向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務;繼續(xù)納稅和承擔連帶責任的義務;向稅務機關提供稅務信息的義務;接受稅務檢查的義務;發(fā)生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務。
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