- 所得稅匯算清繳怎么做？ 推薦度：
- 相關(guān)推薦
匯算清繳怎么做
2015年所得稅匯算清繳怎么弄?具體流程是怎樣的?下面YJBYS小編為大家詳細(xì)解析，歡迎閱讀。
匯算清繳流程
優(yōu)惠事項(xiàng)備案、資產(chǎn)損失申報(bào)→下載客戶端填報(bào)報(bào)表→準(zhǔn)備紙質(zhì)資料提交、留待備查→結(jié)清稅款
一、事前準(zhǔn)備
納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成的各類涉稅事項(xiàng)(包括享受稅收優(yōu)惠政策)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定、程序、時(shí)限及時(shí)辦理完畢。
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，報(bào)送相關(guān)材料。
2、資產(chǎn)損失申報(bào)2015年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備相關(guān)材料并從上海稅務(wù)網(wǎng)站下載“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)客戶端”和“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)客戶端”進(jìn)行填報(bào)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成資產(chǎn)損失清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。
二、下載客戶端
可從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn)“納稅服務(wù)-下載中心-軟件下載”欄目?jī)?nèi)下載“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和財(cái)務(wù)報(bào)表，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人還可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報(bào)表講解等相關(guān)信息;可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》電子版本，按需填報(bào)、打印。
三、填報(bào)報(bào)表
本市查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》。“納稅服務(wù)-下載中心-表格下載”欄目?jī)?nèi)下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》對(duì)于2015年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(表A107014)填報(bào)時(shí)，還需按照項(xiàng)目名稱填報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的研發(fā)項(xiàng)目登記編號(hào);對(duì)于發(fā)生可全額在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈(zèng)的企業(yè)，還應(yīng)在匯算清繳客戶端中選擇添加《公益性捐贈(zèng)全額扣除情況表》進(jìn)行填報(bào)。
本市核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》@以及本市補(bǔ)充附表《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》。“納稅服務(wù)-下載中心-表格下載”欄目?jī)?nèi)下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》此外，自2016年一季度起，本市核定征收企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)環(huán)節(jié)不再填報(bào)《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》。
外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》。同時(shí)，還應(yīng)填報(bào)本市補(bǔ)充的《外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。
四、發(fā)送電子報(bào)表
納稅人在完成“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”的數(shù)據(jù)填報(bào)并確認(rèn)無(wú)誤后，生成上報(bào)電子數(shù)據(jù)，既可以通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件(eTax@SH)上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。
五、提交紙質(zhì)資料
根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)情況，選擇封面和已填報(bào)的報(bào)表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè);核定征收企業(yè)應(yīng)在填報(bào)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。
(3)對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，發(fā)生按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。
(4)本市總機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)表時(shí)，還應(yīng)報(bào)送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件(蓋章注明與原件一致)。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)所屬跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案的優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行匯總，并填寫《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期辦理更正申報(bào)。納稅人因不可抗力，無(wú)法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。
六、結(jié)清稅款
納稅人年度納稅申報(bào)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2016年5月31日前結(jié)清補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。
總機(jī)構(gòu)及其主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門以及所屬本市分支機(jī)構(gòu)按照本年應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~計(jì)算本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，按照其總機(jī)構(gòu)填報(bào)的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》以及本年應(yīng)分配所得稅額、2015年已就地預(yù)繳所得稅額計(jì)算該分支機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人如有特殊困難，無(wú)法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。
【匯算清繳怎么做】相關(guān)文章：
所得稅匯算清繳怎么做？12-14
所得稅匯算清繳申報(bào)表03-28
什么是企業(yè)所得稅匯算清繳03-14
2016年匯算清繳工作時(shí)間要求11-14
企業(yè)所得稅匯算清繳表03-01
年終所得稅匯算清繳02-26
2017所得稅匯算清繳時(shí)間01-17
2016年天津匯算清繳截止時(shí)間12-18
企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金06-19