所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

時(shí)間：2024-10-16 07:32:04 辦稅指南我要投稿

　　會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。以下是小編為大家整理的所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時(shí)補(bǔ)繳。

　　計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　多繳的部分，可在下一年度抵繳。

　　2、企業(yè)所得稅減免稅的會(huì)計(jì)處理

　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　同時(shí)作：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：盈余公積

　　3、上年利潤調(diào)整所得稅會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)年度決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。

　　企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：

　　借：有關(guān)科目

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：有關(guān)科目