2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理測(cè)試題及答案
測(cè)試題一：
單項(xiàng)選擇題
1、在處理變革的阻力時(shí)，管理層不應(yīng)當(dāng)考慮( )。
A.變革的節(jié)奏
B.變革的管理方式
C.變革的范圍
D.變革的動(dòng)力
【答案】D
【解析】本題考核戰(zhàn)略變革管理。在處理變革的阻力時(shí)，管理層應(yīng)當(dāng)考慮變革的三個(gè)方面：變革的節(jié)奏.變革的管理方式和變革的范圍。
2、下列各項(xiàng)中，不屬于戰(zhàn)略變革主要任務(wù)的是( )。
A.調(diào)整企業(yè)理念
B.調(diào)整管理層結(jié)構(gòu)
C.重新設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
D.企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位
【答案】B
【解析】本題考核戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)。企業(yè)戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)包括：(1)調(diào)整企業(yè)理念;(2)企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位;(3)重新設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。
3、下列選項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是( )。
A.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測(cè)試
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告
C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行
D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，加蓋公章由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章后即可對(duì)外提供
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該是在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前。選項(xiàng)B應(yīng)該是企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整.核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告。選項(xiàng)D應(yīng)該是由企業(yè)負(fù)責(zé)人.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人.財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
4、甲公司是一家海運(yùn)公司，為了轉(zhuǎn)移公司與海關(guān)相關(guān)的船舶.貨物.運(yùn)營(yíng)的損失及對(duì)他人的責(zé)任，該公司與某保險(xiǎn)公司簽訂了一項(xiàng)金融合約，約定當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)的損失，但是作為補(bǔ)償該公司應(yīng)該向保險(xiǎn)公司支付一定的保險(xiǎn)費(fèi)。甲公司進(jìn)行損失事件管理的手段屬于( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)資本
B.應(yīng)急資本
C.保險(xiǎn)
D.專業(yè)自保
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)是一種金融合約。保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償(也就是為損失進(jìn)行融資)，作為交換，在合同開(kāi)始時(shí)，購(gòu)買保險(xiǎn)合同的一方要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。甲公司由于是一家海運(yùn)公司，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，與保險(xiǎn)公司簽訂合約，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，使用的是損失事件管理中的保險(xiǎn)。所以選項(xiàng)C正確。
5、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，必須訂立書(shū)面合同
B.正式對(duì)外訂立的合同，必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章
C.公司文本一般由法律部門(mén)起草，總經(jīng)理審核
D.企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核
【答案】D
【解析】本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引——合同管理”的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草.法律部門(mén)審核。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草。選項(xiàng)D正確。
6、關(guān)于專業(yè)自保公司，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.將損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司
B.由被保險(xiǎn)人所有和控制
C.不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)
D.可以通過(guò)租借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)
【答案】A
【解析】專業(yè)自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，是非保險(xiǎn)公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險(xiǎn)，并由其母公司籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立損失儲(chǔ)備金。專業(yè)自保的特點(diǎn)是：由被保險(xiǎn)人所有和控制;要承保其母公司的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)租借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)，不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A屬于保險(xiǎn)的特點(diǎn)。
7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》的要求，內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪個(gè)預(yù)算的執(zhí)行情況( )。
A.銷售預(yù)算
B.成本費(fèi)用預(yù)算
C.利潤(rùn)預(yù)算
D.生產(chǎn)預(yù)算
【答案】B
【解析】設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。
8、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)體系的是( )。
A.投資回報(bào)率
B.股票價(jià)格評(píng)價(jià)
C.公司的信任度
D.建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位
【答案】D
【解析】戰(zhàn)略目標(biāo)體系不同，它建立的目的在于為公司贏得下列結(jié)果：獲取足夠的市場(chǎng)份額，在產(chǎn)品質(zhì)量.客戶服務(wù)或產(chǎn)品革新等方面壓倒競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，使整體成本低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本，提高公司在客戶中的聲譽(yù)，在國(guó)際市場(chǎng)上建立更強(qiáng)大的立足點(diǎn)，建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位，獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，抓住誘人的成長(zhǎng)機(jī)會(huì)等等。
9、戰(zhàn)略制定的任務(wù)包括制定一個(gè)策略計(jì)劃，然后隨著事情的進(jìn)展不斷對(duì)它進(jìn)行調(diào)整，該策略計(jì)劃是( )。
A.預(yù)謀戰(zhàn)略
B.適應(yīng)性戰(zhàn)略
C.反應(yīng)性戰(zhàn)略
D.長(zhǎng)期性戰(zhàn)略
【答案】A
【解析】本題考核公司戰(zhàn)略的定義。戰(zhàn)略制定的任務(wù)包括制定一個(gè)策略計(jì)劃，即預(yù)謀戰(zhàn)略，然后隨著事情的進(jìn)展不斷對(duì)它進(jìn)行調(diào)整。
10、甲公司的創(chuàng)始人在創(chuàng)業(yè)時(shí)就要求公司所有員工遵守一個(gè)規(guī)定：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中永遠(yuǎn)不做違背道德和法律的事情。從公司使命角度來(lái)看，此規(guī)定屬于( )。
A.公司目的
B.公司宗旨
C.經(jīng)營(yíng)哲學(xué)
D.公司目標(biāo)
【答案】C
【解析】使命主要闡明企業(yè)組織的根本性質(zhì)與存在理由。一般包括三個(gè)方面：公司目的.公司宗旨.經(jīng)營(yíng)哲學(xué)。經(jīng)營(yíng)哲學(xué)是公司為其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方式所確立的價(jià)值觀.基本信念和行為準(zhǔn)則，是企業(yè)文化的高度概括。經(jīng)營(yíng)哲學(xué)主要通過(guò)公司對(duì)利益相關(guān)者的態(tài)度.公司提倡的共同價(jià)值觀.政策和目標(biāo)以及管理風(fēng)格等方面體現(xiàn)出來(lái)。經(jīng)營(yíng)哲學(xué)同樣影響著公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)效果。
11、下列關(guān)于委托代理理論表述中，不正確的有( )。
A.委托代理理論認(rèn)為，公司治理問(wèn)題是伴隨著委托代理問(wèn)題的出現(xiàn)而產(chǎn)生的
B.在委托代理理論中，授權(quán)者就是代理人，被授權(quán)者就是委托人
C.委托代理理論主要研究的是委托—代理關(guān)系
D.委托代理理論是一種契約關(guān)系
【答案】B
【解析】委托代理理論認(rèn)為，公司治理問(wèn)題是伴隨著委托代理問(wèn)題的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，選項(xiàng)A正確;在委托代理理論中，授權(quán)者是委托人，被授權(quán)者就是代理人，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;委托代理理論是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中契約理論的主要內(nèi)容之一，主要研究的委托—代理關(guān)系是指一個(gè)或多個(gè)行為主體根據(jù)一種明示或隱含的契約，指定.雇用其他行為主體為其服務(wù)，同時(shí)授予后者一定的決策權(quán)力，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量向其支付相應(yīng)的報(bào)酬，所以選項(xiàng)CD正確。
12、下列關(guān)于戰(zhàn)略變革發(fā)展階段的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.連續(xù)階段：在這個(gè)階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒(méi)有發(fā)生較大的變化，僅有一些小的修正
B.漸進(jìn)階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略發(fā)生革命性的變化
C.不斷改變階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化
D.全面階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無(wú)方向或無(wú)重心的特點(diǎn)
【答案】A
【解析】本題考核戰(zhàn)略變革的發(fā)展階段。連續(xù)階段：在這個(gè)階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒(méi)有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正。漸進(jìn)階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化。不斷改變階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無(wú)方向或無(wú)重心的特點(diǎn)。全面階段：在這個(gè)階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個(gè)較短的時(shí)間內(nèi).發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化。
多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理策略的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用
B.風(fēng)險(xiǎn)管理策略指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)
C.所有的風(fēng)險(xiǎn)度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略中得到評(píng)價(jià)
D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好都應(yīng)由董事會(huì)決定
【答案】ABC
【解析】重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
2、下列關(guān)于我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素要求的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.風(fēng)險(xiǎn)降低.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制
D.企業(yè)在評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為
【答案】ABC
【解析】我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的要求：
(1)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(2)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
(3)企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：①董事.監(jiān)事.經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守.員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;②組織機(jī)構(gòu).經(jīng)營(yíng)方式.資產(chǎn)管理.業(yè)務(wù)流程等管理因素;③研究開(kāi)發(fā).技術(shù)投入.信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;④財(cái)務(wù)狀況.經(jīng)營(yíng)成果.現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素;⑤營(yíng)運(yùn)安全.員工健康.環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;⑥其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
(4)企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：①經(jīng)濟(jì)形勢(shì).產(chǎn)業(yè)政策.融資環(huán)境.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng).資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;②法律法規(guī).監(jiān)管要求等法律因素;③安全穩(wěn)定.文化傳統(tǒng).社會(huì)信用.教育水平.消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;④技術(shù)進(jìn)步.工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;⑤自然災(zāi)害.環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;⑥其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析.準(zhǔn)確掌握董事.經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員.關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
(7)企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.風(fēng)險(xiǎn)降低.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
(8)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
測(cè)試題二：
一、單項(xiàng)選擇題
1、甲公司是一家化工企業(yè)，每年都對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢修。甲公司在對(duì)設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，先將設(shè)備運(yùn)行情況劃分為幾種情景狀態(tài)，然后用隨機(jī)轉(zhuǎn)移矩陣描述這幾種狀態(tài)之間的轉(zhuǎn)移，最后用計(jì)算機(jī)程序計(jì)算出每種狀態(tài)發(fā)生的概率。甲公司采用的這種風(fēng)險(xiǎn)管理方法是( )。
A.事件樹(shù)分析法
B.馬爾科夫分析法
C.失效模式影響和危害度分析法
D.情景分析法
【答案】B
【解析】本題考核“馬爾科夫分析法”的知識(shí)點(diǎn)。馬爾科夫分析法通常用于對(duì)那些存在多種狀態(tài)(包括各種降級(jí)使用狀態(tài))的可維修復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行分析。該方法主要圍繞“狀態(tài)”這個(gè)概念展開(kāi)，而隨機(jī)轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來(lái)描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移，以便計(jì)算各種輸出結(jié)果。
2、今年以來(lái)，受國(guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好.較好.一般.較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是( )。
A.敏感性分析法
B.條件預(yù)測(cè)法
C.情景分析法
D.統(tǒng)計(jì)推論法
【答案】C
【解析】情景分析法通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景.最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來(lái)識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。甲房地產(chǎn)公司采用的是情景分析法。
3、下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的是( )。
A.收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
B.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系
C.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略
【答案】B
【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息;(2)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(3)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略;(4)提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;(5)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。
4、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案中的外部解決方案一般指外包
B.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施屬于風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案中的內(nèi)部解決方案
C.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理指的是僅僅管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)
D.對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)
【答案】C
【解析】關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因，也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。
5、下列不屬于在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮的關(guān)鍵因素的是( )。
A.產(chǎn)業(yè)生命周期階段
B.產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性
C.產(chǎn)業(yè)進(jìn)入壁壘
D.產(chǎn)業(yè)集中程度
【答案】C
【解析】在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度。
6、A公司是一家手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，在投入大量資金研發(fā)出新一代智能手機(jī)并推向市場(chǎng)后，市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量成本更低的類似手機(jī)。造成A公司大量市場(chǎng)的流失，研發(fā)投入也遲遲得不到收回。根據(jù)以上信息可以判斷該公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)為( )。
A.技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)
C.技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)
D.技術(shù)轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
【解析】從技術(shù)活動(dòng)過(guò)程所處的不同階段考察，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn).技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。
技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化.產(chǎn)業(yè)化的過(guò)程中所帶來(lái)的一系列不確定性的負(fù)面影響或效應(yīng)。例如，外部環(huán)境沒(méi)有良好的社會(huì)文化服務(wù)和技術(shù)的聚集效應(yīng)，缺乏成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制.規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境.透明的行業(yè)政策等;或市場(chǎng)對(duì)新技術(shù)的接受程度不高;或他人的技術(shù)模仿行為;或由于市場(chǎng)準(zhǔn)入的技術(shù)門(mén)檻較低，大量企業(yè)涌入致使競(jìng)爭(zhēng)激烈;或人為的道德誠(chéng)信問(wèn)題等都可能使企業(yè)面臨技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。
7、甲公司以公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)一批設(shè)備，乙公司以最低價(jià)中標(biāo)。在簽訂正式采購(gòu)合同前，乙公司發(fā)現(xiàn)鋼材等原材料價(jià)格突然暴漲，如繼續(xù)以中標(biāo)價(jià)格簽訂合同，公司將蒙受重大損失。乙公司與甲公司商議能否提高合同價(jià)格，遭到甲公司拒絕。于是乙公司放棄了該項(xiàng)目，甲公司則根據(jù)約定沒(méi)收了甲公司的投標(biāo)保證金。在上述案例中，甲公司采購(gòu)設(shè)備時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.操作風(fēng)險(xiǎn)
D.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】A
【解析】本題考核“企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類”的知識(shí)點(diǎn)。能源.原材料.配件等物資供成的充足性.穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。所以選項(xiàng)A正確。
8、石油泄漏或排放到河流造成的污染屬于( )。
A.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.操作風(fēng)險(xiǎn)
D.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】A
【解析】直接的自然環(huán)境影響通常比較明顯，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染.煙囪產(chǎn)生的空氣污染.垃圾處理場(chǎng)的廢物傾倒等產(chǎn)生的環(huán)境破壞;而間接的自然環(huán)境影響就不太明顯，例如，公司的產(chǎn)品達(dá)到了其使用壽命，則產(chǎn)品的處理就會(huì)產(chǎn)生自然環(huán)境問(wèn)題，比如核廢棄物。
9、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的說(shuō)法，正確的是( )。
A.重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由股東大會(huì)決定
B.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好會(huì)隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化而不斷調(diào)整
C.針對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度
D.同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好相同
【答案】B
【解析】重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好依賴于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，企業(yè)需要持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并調(diào)整自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好，所以選項(xiàng)B正確。一般來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的，對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。行業(yè)因素：同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好不同，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)描述中屬于決策樹(shù)法的優(yōu)點(diǎn)的有( )。
A.對(duì)于決策問(wèn)題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的圖解說(shuō)明
B.大的決策樹(shù)可能過(guò)于復(fù)雜，不容易與其他人交流
C.能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑
D.為了能夠用樹(shù)形圖表示，可能有過(guò)于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向
【答案】AC
【解析】主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于決策問(wèn)題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的圖解說(shuō)明;能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑。局限性：大的決策樹(shù)可能過(guò)于復(fù)雜，不容易與其他人交流;為了能夠用樹(shù)形圖表示，可能有過(guò)于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向。
2、下列各項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的有( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí).風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟
B.風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)估時(shí)應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和度量模型
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行重新評(píng)估
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)將定性方法和定量方法相結(jié)合
【答案】ACD
【解析】本題考核“風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程——進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的知識(shí)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí).風(fēng)險(xiǎn)分析.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟，所以選項(xiàng)A正確。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí).分析.評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估，所以選項(xiàng)C正確。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí).分析.評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。所以選項(xiàng)D正確。
3、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則的有( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
B.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對(duì)照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，在所有五個(gè)方面保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果
C.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時(shí)調(diào)整
D.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果
【答案】ABCD
【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對(duì)照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，在所有五個(gè)方面保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時(shí)調(diào)整;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果。
4、下列關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的結(jié)果來(lái)看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)兩種結(jié)果
B.從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因來(lái)看，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性
C.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略如果過(guò)于激進(jìn)，可能導(dǎo)致過(guò)度擴(kuò)張
D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)
【答案】ABC
【解析】本題考核企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
5、甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設(shè)新生產(chǎn)廠時(shí)，沒(méi)有按照國(guó)家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來(lái)很大影響，當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)介入調(diào)查，對(duì)甲公司實(shí)行了高額罰款。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括( )。
A.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
B.信用風(fēng)險(xiǎn)
C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
D.法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】AD
【解析】自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A正確。
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