- 相關(guān)推薦
注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前沖刺試題及答案
距離2016年注冊會(huì)計(jì)師考試還有60多天，yjbys小編特為考生們帶來《稅法》考試試題及答案解析如下，希望對(duì)同學(xué)們會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)有幫助!
單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。
A.車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
答案C
【解析】選項(xiàng)A，車輛購置稅由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理;選項(xiàng)B，印花稅統(tǒng)一地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理;選項(xiàng)D，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理;應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。
但是，銀行，保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅有國稅局管理。
2.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是()。
A.將委托加工的貨物分配給股東
B.增值稅納稅人收取會(huì)員費(fèi)收入
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
答案A
【解析】選項(xiàng)B，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
3.下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙
B.汽車修理廠修車時(shí)更換的輪胎
C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙
D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
答案D
【解析】選項(xiàng)A，批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，汽車修理廠修車時(shí)更換的輪胎;不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅。
4.2011年3月，甲某將位于縣城的一套公寓出租給他人用于居住，約定租期六個(gè)月，一次性收取六個(gè)月租金12000元，下列關(guān)于甲某租金收入的稅務(wù)處理，正確的是()。
A.需繳納營業(yè)稅180元
B.需繳納房產(chǎn)稅1440元
C.需繳納個(gè)人所得稅1440元
D.需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅13.6元
答案A
【解析】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=12000×3%×50%=180(元);應(yīng)繳納的城建稅教育費(fèi)附加=180×(5%+3%)=14.4(元);應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(12000÷6)×4%÷12×6=40(元);應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=
(12000÷6-180-40-14.4-800)×10%
×6=579.36(元);綜上分析，正確的答案應(yīng)該是A選項(xiàng)。
5.位于市區(qū)的某公司2011年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬 元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()。
A.15萬元
B.17萬元
C.21萬元
D.53萬元
答案C
【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”。對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。
應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=210×(7%+3%)=21(萬元)
6.以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。
A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按查獲日期實(shí)施的稅率征稅
B.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，按緩稅批準(zhǔn)當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅
C.對(duì)由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，按稅則歸類改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅
D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
答案A
【解析】選項(xiàng)B，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)D，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有()。
A.從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為俄羅斯
B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞
C.由臺(tái)灣提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)澳門包裝轉(zhuǎn)運(yùn)的西服，其原產(chǎn)地為越南
D.在南非開采并經(jīng)香港加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值比例為20%，其原產(chǎn)地為香港
答案ABC
【解析】我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”、“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。
(一)全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是指進(jìn)口貨物“完全在一個(gè)國家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國即為該貨物的原產(chǎn)國。完全在一國生產(chǎn)或制造的進(jìn)口貨物包括：1.在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品;2.在該國領(lǐng)土上收獲或采集的植物產(chǎn)品;3.在該國領(lǐng)土上出生或由該國飼養(yǎng)的活動(dòng)物及從其所得產(chǎn)品;4.在該國領(lǐng)土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品;5.在該國的船只上卸下的海洋捕撈物，以及由該國船只在海上取得的其他產(chǎn)品;6.在該國加工船加工上述第5項(xiàng)所列物品所得的產(chǎn)品;7.在該國收集的只適用于作再加工制造的廢碎料和廢舊物品;8.在該國完全使用上述1至7項(xiàng)所列產(chǎn)品加工成的制成品。
(二)實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是適用于確定有兩個(gè)或兩個(gè)以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標(biāo)準(zhǔn)，其基本含義是：經(jīng)過幾個(gè)國家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國。“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30%及以上的。
2.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。
A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛
B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛
D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債
答案AB
【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
3.居民甲將一處兩居室房屋無償贈(zèng)送給他的孫子乙，雙方填寫簽訂了“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中，正確的有()。
A.乙應(yīng)對(duì)接受甲的房屋贈(zèng)與計(jì)算繳納契稅
B.乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場價(jià)格分別計(jì)算繳納契稅
C.甲應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅
D.乙應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅
答案ACD
【解析】房屋交換，價(jià)格相等不繳納契稅，價(jià)格不等由支付差價(jià)一方繳納契稅，所以選項(xiàng)B的表述不正確。
4.注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有()。
A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
C.在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入
D.在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
答案ABCD
【解析】以上選項(xiàng)都應(yīng)該按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
5.下列各項(xiàng)中，能夠表明法人或其他經(jīng)濟(jì)組織滿足納稅擔(dān)保能力要求的有()。
A.未曾因偷漏稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰
B.上年繳納的稅款超過擔(dān)保稅額及滯納金3倍以上
C.財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上
D.可處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金
答案CD
【解析】法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔(dān)保能力。
【注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前沖刺試題及答案】相關(guān)文章：
2017年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺試題及答案10-06
2016稅務(wù)師考試《稅法一》考前試題及答案07-26
2016年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前試題及答案06-25
價(jià)格鑒證師考試《案例分析》考前沖刺試題及答案10-29
執(zhí)業(yè)中藥師考試考前沖刺試題及答案10-24
司法《刑法》考前沖刺試題及答案10-26
2017稅務(wù)師考試《稅法一》考前模擬試題及答案09-13
2017臨床檢驗(yàn)醫(yī)師考試考前沖刺試題及答案10-09