2017經濟師考試《初級財政稅收》試題（附答案）
試題一：
1.下列關于稅率的表述中不正確的有( )。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。
2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。
A.起征點 B.免征額
C.項目扣除 D.減半征收
答案：D
解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。
3.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起( )內按照規(guī)定設置賬簿。
A.10日 B.15日
C.30日 D.一個月
答案：B
解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿。要求考生記住關于稅收管理制度中有關的時限要求。
4.某工廠將企業(yè)承包給他人經營，承包人應是該企業(yè)增值稅的( )。
A.納稅人 B.負稅人
C.代扣代繳義務人 D.核稅人
答案：A
5.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。
A.30萬元 B.50萬元
C.80萬元 D.100萬元
答案：C
解析：關于小規(guī)模納稅人的認定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。
36.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。
A.食用植物油 B.速凍食品
C.冷氣、暖氣 D.化肥
答案：B
7.進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。
A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅
C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)
答案：C
解析：適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率，按組成計稅價格計算應納稅額：組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。 公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格�？忌鷳摾斡涍@個公式。
8.下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納稅
C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅
D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅
答案：C
解析：納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。
A.15% B.18%
C.20% D.25%
答案：D
解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，實行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
10.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。
A.財產租賃所得
B.財產轉讓所得
C.稿酬所得
D.個體工商業(yè)戶的生產、經營所得
答案：D
試題二：
1.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是( )。
A.股息、紅利等權益性投資收益
B.財政撥款
C.行政事業(yè)性收費
D.政府性基金
答案：A
解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
2.房產產權出典的?，?由( )繳納房產稅。
A.經營管理單位 B.集體企業(yè)
C.出典人 D.承典人
答案：D
解析：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。產權屬于全民所有的?，?由經營管理的單位納稅;產權屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。產權出典的?，?由承典人繳納。產權所有人﹑承典人不在房產所在地的?，由房產代管人或者使用人繳納?。產權未確定及租典糾紛未解決的?，?由房產代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。
3.契稅實行的幅度比例稅率是( )。
A.1%~3% B.3%~5%
C.5%~8% D.8%~11%
答案：B
4.某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為( )(注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五)。
A.2.5元 B.5元 C.20元 D.22.5元
答案：C
解析：各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據(jù)，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。
5.下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。
A.開發(fā)土地的個人
B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)
C.生產鹽的股份制企業(yè)
D.開采天然氣的私有企業(yè)
答案：A
6.( )是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。
A.中國 B.美國
C.英國 D.澳大利亞
答案：C
7.支出( )分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。
A.經濟 B.功能
C.數(shù)額 D.級次
答案：A
解析：支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎上，支出經濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。
8.我國預算編制一般采用( )編制流程。
A.自上而下 B.自下而上
C.一上一下 D.兩上兩下
答案：D
解析：預算草案的編制，一般采取自上而下和自下而上，上下結合，逐級匯總的程序。如：中央部門預算編制規(guī)程(“兩上兩下”編制程序)是上報收支建議數(shù)→下達預算收支控制指標→上報預算草案→下達政府預算。地方各級政府預算也按此程序進行。
9.下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是( )。
A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法
B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎
C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎
D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收入或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響
答案：D
解析：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收入或支出的上年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響。
10.中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是( )。
A.零基預算法 B.標準收支法
C.基數(shù)法 D.比例法
答案：B
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