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2017山東會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》練習(xí)題及答案
一、單項選擇題(本題共20分，每小題1分。)
1.某國有企業(yè)因內(nèi)部管理混亂造成財務(wù)會計報告不合法、不真實，對此應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的責(zé)任人首先是( )。
A.單位負(fù)責(zé)人
B.總會計師
C.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.會計人員
2.票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為稱為( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓
B.貼現(xiàn)
C.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)
D.再貼現(xiàn)
3.( )是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配業(yè)務(wù)的一種發(fā)票。
A.增值稅專用發(fā)票
B.普通發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.收據(jù)
4.下列各部門中不屬于預(yù)算執(zhí)行主體的是( )。
A.稅務(wù)
B.海關(guān)
C.證券
D.銀行
5.會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的( )和結(jié)果的合法性。
A.外在行為
B.內(nèi)在行為
C.外在動機
C.內(nèi)在動機
6.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的( )。
A.會計機構(gòu)、會計人員
B.單位負(fù)責(zé)人
C.審計人員
D.稽核人員
7.結(jié)算起點( )元以下的零星支出，開戶單位可以使用現(xiàn)金。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
8.某工業(yè)企業(yè)2010年度收人總額為6000萬元，其中收到財政撥款補貼收入400萬元，國債利息收人30萬元，符合稅法規(guī)定的各項扣除合計4100萬元，該企業(yè)以前年度未發(fā)生過虧損。2010年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )。
A.1500萬元
B.1900萬元
C.1470萬元
D.1870萬元
9.必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同金額( )的采購項目，可采用單一來源采購。
A.l0%
B.15%
C.20%
D.25%
10.強化服務(wù)是會計職業(yè)道德規(guī)范之一，其關(guān)鍵在于( )。
A.服務(wù)態(tài)度
B.服務(wù)質(zhì)量
C.服務(wù)意識
D.文明服務(wù)
11.下列不屬于會計市場準(zhǔn)人的事項有( )。
A.會計從業(yè)資格
B.會計專業(yè)技術(shù)資格考試
C.會計師事務(wù)所的設(shè)立
D.代理記賬機構(gòu)的設(shè)立
12.按規(guī)定，( )不能使用現(xiàn)金。
A.工資及工資性津貼
B.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金
C.必須隨身攜帶的差旅費
D.結(jié)算起點以上的支出
13.某作家2010年10月取得個人所得稅前稿酬收入30000元，其應(yīng)納的個人所得稅為( )元。
A.3360
B.3200
C.3000
D.4000
14.某縣政府年度支出預(yù)算5000萬元，根據(jù)《預(yù)算法》可設(shè)置預(yù)備費( )萬元。.
A.400～500
B.300～400
C.200～300
D.50～150
15.崗前職業(yè)道德教育包括會計學(xué)歷教育和( )中的職業(yè)道德教育。
A.會計從業(yè)資格
B.警示教育
C.遠(yuǎn)程教育
D.職業(yè)教育
16.對單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是( )。
A.單位負(fù)責(zé)人
B.單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人
C.單位總會計師
D.財務(wù)會計報告的編制人員
17.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過( )。
A.3個月
B.9個月
C.6個月
D.1年
18.下列屬于非居民納稅人的自然人的有( )。.
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得
B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內(nèi)無住所
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
19.下列可以作為支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)是( )。
A.城市信用合作社
B.農(nóng)村信用合作社
C.財務(wù)公司
D.銀行
20.( )是會計職業(yè)道德建設(shè)的主管部門。
A.財政部門
B.所在單位
C.上級單位
D.教育部門
一、單線選擇題
1.【答案及解析】A。單位負(fù)責(zé)人對本單位會計工作所承擔(dān)的職責(zé)包括在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章，并保證其真實、完整。故選A。
2.【答案及解析】B。貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。故選B。
3.【答案及解析】A。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的一種發(fā)票。故選A。
4.【答案及解析】C。稅務(wù)、海關(guān)、銀行、各級國家金庫(以下簡稱“國庫”)以及各部門、各單位都是預(yù)算執(zhí)行的重要主體。故選C。
5.【答案及解析】A。會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法性，不能離開行為過問動機，具有較強的客觀性。故選A。
6.【答案及解析】A。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員;會計監(jiān)督的對象是本單位經(jīng)濟活動。故選A。
7.【答案及解析】A。現(xiàn)金結(jié)算起點定為l 000元。故選A。
8.【答案及解析】C。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損=6 000-400-30-4 100=1 470萬元。故選C。
9.【答案及解析】A。采用單一來源采購應(yīng)符合以下條件：④只能從唯一供應(yīng)商處采購的。②發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的。③必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同金額l0%的。故選A。
10.【答案及解析】B。強化服務(wù)是指要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量，強化服務(wù)的關(guān)鍵是提高服務(wù)質(zhì)量。故選B。
11.【答案及解析】B。會計市場準(zhǔn)入包括會計從業(yè)資格、會計師事務(wù)所設(shè)立、代理記賬機構(gòu)設(shè)立等。故選B。
12. 【答案及解析】D。單位可用現(xiàn)金支付的款項有：①支付職工工資、津貼。②支付個人勞務(wù)報酬。③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎 金。④支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結(jié)算起點 以下的零星支出。⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。故選D。
13.【答案及解析】A。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn) 租賃所得，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元;4 000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得適用比例稅率，稅率 為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，故其實際稅率為l4%。應(yīng)納個人所得稅=30 000×(1-20%)×0.14=3 3600(元)。故選A。
14.【答案及解析】D�！额A(yù)算法》第三十二條規(guī)定：“各級政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級政府預(yù)算支出額的1%～2%設(shè)置預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支�！惫蔬xD。
15.【答案及解析】A。崗前職業(yè)道德教育是指對將要從事會計職業(yè)的人進行的教育。包括會計專業(yè)學(xué)歷教育及獲取會計從業(yè)資格中的職業(yè)道德教育。教育的側(cè)重點應(yīng)放在置業(yè)觀念、職業(yè)情感及職業(yè)規(guī)范等方面。故選A。
16.【答案及解析】A。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計報告的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。故選A。
17.【答案及解析】C。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。故選C。
18.【答案及解析】A。非居民納稅人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。故選A。
19.【答案及解析】D。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。故選D。
20. 【答案及解析】A。會計職業(yè)道德建設(shè)是會計管理工作的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)列入財政部門管理會計工作的重要議事日程。各級財政部門應(yīng)充分認(rèn)識到新形勢下加強會 計職業(yè)道德建設(shè)的艱巨性、長期性和緊迫性，把會計職業(yè)道德建設(shè)作為新時期會計管理工作的一項十分重要的內(nèi)容，負(fù)起組織和推動本地區(qū)會計職業(yè)道德建設(shè)的責(zé) 任，常抓不懈，做到有計劃、有步驟、有目標(biāo)地開展各階段的工作。故選A。
二、多項選擇題(本題共40分，每小題2分。)
1.違反會計制度規(guī)定行為的行政責(zé)任包括( )。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.給予行政處分
D.吊銷會計從業(yè)資格證書
2.存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付及( )支付，都應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
A.工資
B.獎金
C.現(xiàn)金
D.住房基金
3.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有( )。
A.煙絲
B.卷煙
C.白酒
D.酒精
4.國庫單一賬戶體系的銀行賬戶包括( )。
A.國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶
B.財政專戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算賬戶
D.特設(shè)專戶
5.愛崗敬業(yè)就要忠于職守，忠于職守的內(nèi)涵體現(xiàn)在( )。
A.忠于國家
B.忠于單位負(fù)責(zé)人
C.忠于社會公眾
D.忠于所服務(wù)的單位
6.下列各項中，屬于代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員義務(wù)的有( )。
A.接受委托人示意其作出的會計處理
B.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密
C.按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)
D.對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋
7.我國的結(jié)算方式除票據(jù)外，還有( )等形式。
A.匯兌
B.信用卡
C.托收承付
D.委托收款
8.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報的對象包括( )。
A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人
B.取得臨時應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時應(yīng)稅行為的單位和個人
C.負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人
D.享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的單位和個人
9.我國國家預(yù)算從縱向可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，從橫向可以分為( )。
A.財政總預(yù)算
B.部門預(yù)算
C.單位預(yù)算
D.工程預(yù)算
10.開展自我批評的自我認(rèn)識環(huán)節(jié)的基本方法是( )。
A.理論對照
B.實踐對照
C.榜樣對照
D.觀念對照
11.按照會計內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，會計工作崗位可以是( )。
A.一人一崗
B.多人多崗
C.一人多崗
D.一崗多人
12.下列存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件是( )。
A.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本
B.非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本
C.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書
D.個體工商戶應(yīng)出具個體商戶營業(yè)執(zhí)照正本
13.在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有( )。
A.所有貴重首飾及珠寶玉石
B.金銀首飾
C.鉆石及其飾品
D.天然寶石及其飾品
14.預(yù)算執(zhí)行的主要內(nèi)容是( )。
A.積極組織財政收入
B.嚴(yán)格審批預(yù)算
C.合理安排預(yù)算支出
D.嚴(yán)格預(yù)備費和周轉(zhuǎn)金的管理
15.強化服務(wù)的基本要求主要表現(xiàn)在( )。
A.強化服務(wù)意識
B.端正服務(wù)態(tài)度
C.提高服務(wù)質(zhì)量
D.完善服務(wù)內(nèi)容
16.行政違法行為具體分為( )。
A.職務(wù)過錯
B.領(lǐng)導(dǎo)過錯
C.行政過錯
D.職員過錯
17.我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括( )。
A.支票
B.期票
C.匯票
D.本票
18.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不征稅收入包括( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入
19.政府采購的資金是財政性資金，包括( )。
A.財政預(yù)算資金
B.預(yù)算外資金
C單位自籌資金
D.救災(zāi)資金
20.會計職業(yè)道德與會計法律制度兩者在內(nèi)容上表現(xiàn)為( )。
A.相互滲透
B.相互轉(zhuǎn)化
C.相互重疊
D.相互吸收
二、多項選擇題
1.【答案及解析】ABCD。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰主要分為6種，即警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。此外，還有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選ABCD。
2.【答案及解析】ABC。基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。故選ABC。
3. 【答案及解析】BC。復(fù)合稅是對某一進出口貨物或物品既征收從價稅，又征收從量稅，即采用從量稅和從價稅同時征收的一種方法。復(fù)合稅可以分為兩種：一種是以 從量稅為主加征從價稅;另一種是以從價稅為主加征從量稅。如卷煙、糧食白酒的消費稅，均適用復(fù)合稅進行計稅。故選BC。
4.【答案及解析】ABCD。國庫單一賬戶由下列銀行賬戶構(gòu)成：國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財政專戶、特設(shè)專戶、預(yù)算單服務(wù)卡結(jié)算賬戶。故選ABCD。
5.【答案及解析】ACD。忠于職守，不僅要求會計人員認(rèn)真地執(zhí)行崗位規(guī)范，而且要求會計人員在各種復(fù)雜的情況下，能夠抵制各種誘惑，忠實地履行崗位職責(zé)。單位會計人員不僅要客觀真實地記錄反映服務(wù)主體的經(jīng)濟活動狀況，負(fù)責(zé)其資金的有效運 作，積極參與經(jīng)營和決策，而且應(yīng)當(dāng)?shù)种撇徽?dāng)?shù)拈_支，防止有人侵占單位資產(chǎn)，保護財產(chǎn)安全完整。注冊會計師接受委托對委托者進行審計、鑒證或咨詢，要維護 委托人的權(quán)益，保守商業(yè)秘密，依法出具審計報告。在對單位(或雇主)的忠誠與國家及社會公眾利益發(fā)生沖突時，會計人員應(yīng)該忠實于國家、忠實于社會公眾，承 擔(dān)起維護國家和社會公眾利益的責(zé)任。故選ACD。
6.【答案及解析】BCD。代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)包括：①按照委托合同辦理代理記賬業(yè) 務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;②對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密;③對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚�，提供不實的會�?資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕;④對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。故選BCD。
7.【答案及解析】ABCD。支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種;非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。支付結(jié)算的這些種類也稱為支付工具。故選ABCD。
8. 【答案及解析】 ABCD。根據(jù)《稅收征管法》第二十五條的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。辦理納稅申報的對象分四種情況：①負(fù)有納稅義務(wù)的單 位和個人應(yīng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。②取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅 義務(wù)之后，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款。③享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。④扣繳義務(wù)人作為間接負(fù) 有納稅義務(wù)的單位和個人，必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān) 根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。故選ABCD。
9.【答案及解析】 ABC。國家預(yù)算從橫向可以分為財政總預(yù)算、部門、單位預(yù)算。故選ABC。
10. 【答案及解析】ABC。自我認(rèn)識的基本方法就是對照。具體分析對照的方法大體上可劃分為三種：①理論對照，即會計人員將馬克思主義理論或會計道德理論為尺度 來講行自我對照;②時間對照，即會計人員通過對自己行為實踐后果的考察來進行自我對照;③榜樣對照，即會計人員把社會的先進人物和會計領(lǐng)域先進模范當(dāng)做鏡 子來進行自我對照。故選ABC。
11.【答案及解析】 ACD。符合內(nèi)部牽制制度的要求。根據(jù)規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。故選ACD。
12. 【答案及解析】 ABCD。開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：①企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。②非法人企業(yè)，應(yīng)出具 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。③機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書及財政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單 位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。④軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警 總隊財務(wù)部門的開戶證明。⑤社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。⑥民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記 證書。⑦異地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。⑧外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國 家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。⑨個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。⑩居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。獨立核算 的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。上述存款人如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅 人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。故選ABCD。
13.【答案及解析】 BC。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅。故選BC。
14.【答案及解析】ACD。預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容主要有三個方面：一是積極組織財政收入;二是合理安排預(yù)算支出;三是嚴(yán)格預(yù)備費和周轉(zhuǎn)金的管理。故選ACD。
15.【答案及解析】AC。強化服務(wù)是指要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。強化服務(wù)的基本要求主要表現(xiàn)在：強化服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。故選AC。
16. 【答案及解析】AC。行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。行政機關(guān)實施行政處罰 時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，根據(jù)情況予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部 門給予行政處罰或者行政處分。故選AC。
17.【答案及解析】ACD。簽發(fā)支票必須記載下列事項：標(biāo)明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的 金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記;未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提 示付款。故選ACD。
18.【答案及解析】ABC。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng) 納稅所得額組成部分的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》所稱的不征稅收入包括：①財政撥款。②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。③國務(wù)院規(guī)定的 其他不征稅收入。故選ABC。
19.【答案及解析】ABC。政府采購的資金范圍是指財政性資金，包括財政預(yù)算資金、預(yù)算外資金和單位自籌資金。故選ABC。
20.【答案及解析】AC。會計法律制度與會計職業(yè)道德之間有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對象和同樣的職責(zé)，兩者聯(lián)系密切，主要表現(xiàn)在以下方面：在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊;在作用上相互補充;在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收;實施過程中的相互作用。故選AC。
三、判斷題(本題共20分，每小題1分。)
1.會計人員交接后，會計人員應(yīng)另立新賬不得使用原來的賬簿。( )
2.未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( )
3.國務(wù)院制定的稅法為稅收行政法規(guī)，財政部、稅務(wù)總局制定的稅法為稅收部門規(guī)章。( )
4.我國預(yù)算采用跨年制。( )
5.會計職業(yè)道德規(guī)范是剛性規(guī)范，具有強制力。( )
6.打擊報復(fù)會計人員犯罪的主體只能是單位的負(fù)責(zé)人。( )
7.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，否則該匯票無效。( )
8.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。( )
9.采購人可以將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。( )
10.愛崗和敬業(yè)，互為前提，相互支持，相輔相成。( )
11.因貪、做假賬等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，經(jīng)勞動改造表現(xiàn)較好的，可取得或重新取得會計從業(yè)資格證書。( )
12.存款人申請開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。( )
13.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。( )
14.預(yù)算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃。( )
15.加強會計職業(yè)道德建設(shè)，是提高廣大會計人員素質(zhì)的一項基礎(chǔ)性工作，因此是每個單位，每個部門的責(zé)任。( )
16.預(yù)算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃。( )
17.如果實際結(jié)算金額大于匯票金額，應(yīng)以實際金額為付款金額。( )
18.納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。( )
19.公開招標(biāo)是指招標(biāo)采購單位依法以招標(biāo)公告的方式邀請?zhí)囟ǖ墓⿷?yīng)商參加投。( )
20.在道德教育中個人只要領(lǐng)會教育的精神實質(zhì)就夠了，不需要個人的主觀努力。( )
三、判斷題
1.【答案及解析】×。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。
2.【答案及解析】√。
3.【答案及解析】√。
4.【答案及解析】×。預(yù)算年度有歷年制和跨年制之分。我國采用歷年制。
5.【答案及解析】×。會計職業(yè)道德并不都是國家統(tǒng)治階級的愿望與意志，來自職業(yè)習(xí)慣和約定俗成。
6.【答案及解析】×。構(gòu)成打擊報復(fù)會計人員罪主體是公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體的領(lǐng)導(dǎo)人。
7.【答案及解析】×。銀行匯票實際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。
8.【答案及解析】√。
9.【答案及解析】×。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。
10.【答案及解析】√。
11·【答案及解析】×。因提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪、挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
12.【答案及解析】×。存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
13.【答案及解析】√。
14.【答案及解析】√。
15. 【答案及解析】×。單位負(fù)責(zé)人要切實抓好會計職業(yè)道德建設(shè)。會計人員職業(yè)道德表現(xiàn)好與差，其所在單位是最直接的受益者或受害者。《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人 對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。因此，單位負(fù)責(zé)人必須重視和加強本單位會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，在任用會計人員時，應(yīng)當(dāng)檢查其會計從 業(yè)資格證書、職業(yè)記錄和誠信檔案，選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)高、職業(yè)道德好、無不良記錄的會計人員從事會計工作;在日常工作中，應(yīng)注意開展對會計人員的道德和紀(jì)律教 育，并加強檢查，督促會計人員誠實守信，堅持原則;在制度建設(shè)上，要重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部約束機制，有效防范舞弊和經(jīng)營風(fēng)險。同時，單位負(fù)責(zé)人 要做遵紀(jì)守法的表率，支持會計人員依法開展工作。
16.【答案及解析】×。單位的現(xiàn)金和有價證券必須由出納人員經(jīng)管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
17.【答案及解析】×。如果實際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以實際結(jié)算余額為付款金額;如果實際結(jié)算金額大于匯票金額的，匯票無效。.
18.【答案及解析】×。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
19.【答案及解析】×。公開招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。
20. 【答案及解析】×。無論是職業(yè)道德規(guī)范，還是職業(yè)道德教育，都表現(xiàn)為客觀的、外在的、強制性的道德要求。它以職業(yè)義務(wù)為核心，表現(xiàn)為一定的應(yīng)該負(fù)擔(dān)的職業(yè)道 德責(zé)任，并往往以政府行政監(jiān)管、行業(yè)自律性監(jiān)管和社會輿論監(jiān)督作為后盾，體現(xiàn)出道德作用的他律性。這種他律教育灌輸，是職業(yè)道德形成的不可逾越的首要階 段，它使從業(yè)人員將這種職業(yè)規(guī)則看作外在的、不受內(nèi)心支配的東西，而被動地去遵守、服從。在職業(yè)道德建設(shè)初期，這種遵守和服從是必要的，也有其合理性，因 而應(yīng)用也最為普遍。但他律教育并不必然使這種外在要求轉(zhuǎn)化為從業(yè)人員的內(nèi)在要求，也難以讓人們自覺地產(chǎn)生符合道德要求的道德行為和道德情感，它應(yīng)該向以職 業(yè)良心為特征的自律型職業(yè)道德發(fā)展。職業(yè)良心是對職業(yè)責(zé)任的自覺意識，是認(rèn)識和情感、意志和信念的統(tǒng)一，它不僅會使從業(yè)人員表現(xiàn)出強烈的道德責(zé)任感，而且 能夠使其依據(jù)一定的職業(yè)道德原則和規(guī)范自覺地選擇和決定其行為，成為從業(yè)人員發(fā)自內(nèi)心的巨大精神動力，在從業(yè)人員的行為過程中起主導(dǎo)作用。
四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。)
1.日方公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項其他費用共計345萬元，其中：合理的工資薪金總額180萬元，業(yè)務(wù)招待費l00萬元：，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，工會經(jīng)費10萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為( )。
A.540萬元
B.800萬元
C.1000萬元
D.900萬元
(2)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為60萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為5萬元
C.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為5萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.5萬元
C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為10萬元
D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3.6萬元
(4)關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計算，下列說法錯誤的是( )。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除
(5)關(guān)于所得稅的計算，下列說說法中錯誤的是( )。
A.日方公司的應(yīng)納稅所得額為540萬元
B.日方公司的應(yīng)納稅所得額為581.7萬元
C.日方公司的應(yīng)納所得稅為l35萬元
D.日方公司的應(yīng)納所得稅為l45.425萬元
2.某縣企業(yè)辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅，針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，該縣稅務(wù)局稽查在履行相關(guān)手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，進行檢查確認(rèn)，該企業(yè)去年共偷稅25000元。按相關(guān)規(guī)定，下達了行政處罰決定書，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款處理。在責(zé)令繳納期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是，稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施。針對以上情況，回答下列問題。
(1)針對納稅人未進行納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可采取的行政措施是( )。
A.責(zé)令納稅人限期改正，并處2000以下罰款
B.責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的處2000元以下罰款
C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人人不申報的，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為
D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人人不申報的屬于偷稅行為
(2)關(guān)于“稅收保全”，下列說法正確的是( )。
A.稅收保全是稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人提供的納稅擔(dān)保
B.稅收保全適用于所有納稅義務(wù)人
C.稅收保全僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
D.稅收保全措施發(fā)生在納稅期之前
(3)針對稅收強制措施，下列說法正確的是( )。
A.強制措施是稅務(wù)機構(gòu)依法采取的強制追繳手段
B.強制措施的目的是保障稅收安全
C.任何稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)稅務(wù)人員均可采取稅收強制措施
D.強制措施是稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定的期限履行納稅義務(wù)的納稅人采取的措施
(4)根據(jù)法律規(guī)定，該企業(yè)如對稅務(wù)機關(guān)的強制措施不服的，可提出行政復(fù)議申請。下列可提出行政復(fù)議申請的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)做出的稅收保全措施
B.稅務(wù)機關(guān)做出的行政處罰行為
C.稅務(wù)機關(guān)作出取消增值稅一般納稅人資格的行為
D.稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票行為
(5)下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是( )。
A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從事存款中扣繳稅款
B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】C。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式各種來源取得的收入。故選C。
(2) 【答案及解析】BD。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照銷售收入總額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 的5‰。業(yè)務(wù)招待費的扣除：實際發(fā)生100萬元，100×60 %=60(萬元)，1000×5‰=5(萬元)，所以稅前只能扣除5萬元。故選BD。
(3) 【答案及解析】AD。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生 職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除：實際發(fā)生5萬元和10 萬元，扣除限額為：l80×2.5%=4.5%(萬元)，180×2%=3.6(萬元)，所以稅前只能扣除4.5萬元和3.6萬元。故選AD。
(4)【答案及解析】BD。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)繳納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出)是不得扣除的項目。故選BD。
(5) 【答案及解析】 AC。本題考核企業(yè)所得稅的計算。職工福利費的扣除：實際發(fā)生50萬元，扣除限額為：180×14%=25.2(萬元)，所以稅前只能扣除 25.2萬元。企業(yè)所得稅的所得額=(1000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+ (10-3.6)+15+100]-200=581.7(萬元)，應(yīng)納所得稅=581.7×25%=l45.425(萬元)。故選AC。
2. (1)【答案及解析】C。納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以出2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元 以下的罰款，該企業(yè)辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人不申報的，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為。故選C。
(2)【答案及解析】ACD。本題考核稅收保全的概念。故選ACD。
(3)【答案及解析】ABD。本題考核稅收強制執(zhí)行措施的概念。故選ABD。
(4)【答案及解析】ABCD。本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。故選ABCD。
(5)【答案及解析】AB。本題考核稅收強制執(zhí)行措施。故選AB。
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