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ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的特點(diǎn)
ERP給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)全新技術(shù)和管理環(huán)境以及適應(yīng)數(shù)據(jù)集成、縱橫貫通的新信息化平臺(tái)，ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)內(nèi)控具有協(xié)同度“深”、流程化“嚴(yán)”、智能化“高”的特色。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的特點(diǎn)的知識(shí)，歡迎閱讀。
安全控制有力
數(shù)據(jù)安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和訪問(wèn)時(shí)可能出現(xiàn)被盜風(fēng)險(xiǎn);數(shù)據(jù)訪問(wèn)未實(shí)現(xiàn)分級(jí)權(quán)限控制。主要控制方法包括：嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)保護(hù)措施;建立分級(jí)訪問(wèn)制度。
資金安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：銀行賬戶線外管理，易形成資金體外循環(huán);線內(nèi)控制流程不嚴(yán)，易產(chǎn)生舞弊;資金調(diào)度異動(dòng)、流量控制不細(xì)，易產(chǎn)生資金沉淀和現(xiàn)金流斷鏈。主要控制方法包括：源頭管控銀行賬戶，確保各單位銀行賬戶全部納入“一本賬”控制范圍;過(guò)程把控資金流出，統(tǒng)一梳理、配置了全省113家資金支付審批流程及崗位設(shè)置;在線監(jiān)控資金變動(dòng);實(shí)時(shí)調(diào)控現(xiàn)金流量。
票據(jù)安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：空白票據(jù)申購(gòu)與領(lǐng)用程序控制不嚴(yán)，銀行預(yù)留印鑒保管不善，易發(fā)生資金挪用與盜竊現(xiàn)象;銀行承兌匯票處置隨意，賬務(wù)處理不及時(shí)。主要控制方法包括：全過(guò)程跟蹤票據(jù)變動(dòng);實(shí)時(shí)掌握銀行承兌匯票狀態(tài)。
執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：對(duì)賬、證、表的控制，確保會(huì)計(jì)信息完整、準(zhǔn)確、及時(shí);對(duì)會(huì)計(jì)信息鏈控制，實(shí)現(xiàn)證、賬、表實(shí)時(shí)一體化，防止信息失真。主要控制方法包括：統(tǒng)一“一套證”，規(guī)范憑證要素，提高了會(huì)計(jì)憑證檢索效率和規(guī)范化程度;建立“自動(dòng)賬”，實(shí)施集中月結(jié);優(yōu)化“實(shí)時(shí)表”，支撐在線管控，構(gòu)建了集團(tuán)統(tǒng)一的報(bào)表體系，實(shí)時(shí)讀取賬務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，自動(dòng)生成集團(tuán)合并報(bào)表。
項(xiàng)目款支付控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：工程項(xiàng)目多，易產(chǎn)生項(xiàng)目資金混用、挪用現(xiàn)象;業(yè)務(wù)前端審核不嚴(yán)密，易產(chǎn)生差錯(cuò)、違規(guī)現(xiàn)象。主要控制方法包括：細(xì)化項(xiàng)目款支付管理維度，通過(guò)管控平臺(tái)，形成明細(xì)項(xiàng)目月度資金支付計(jì)劃;固化項(xiàng)目款支付前端控制流程，進(jìn)行概算控制和“三單”匹配，然后進(jìn)行支付申請(qǐng)和款項(xiàng)支付。
預(yù)算管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：手工預(yù)算編制脫離業(yè)務(wù)基礎(chǔ);預(yù)算分析滯后，偏差處理難度增大;考核指標(biāo)完成進(jìn)度難以監(jiān)控，預(yù)算外、超預(yù)算缺乏控制措施。主要控制方法包括：統(tǒng)一預(yù)算編制平臺(tái)，將預(yù)算科目、編制維度、預(yù)算表單、預(yù)算報(bào)表、工作任務(wù)間嚴(yán)密的邏輯關(guān)系予以固化;實(shí)時(shí)跟蹤重點(diǎn)科目，確保重點(diǎn)科目預(yù)算進(jìn)度在既定軌道內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn);考核指標(biāo)電子預(yù)警，及時(shí)監(jiān)控、排查影響年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)任務(wù)完成的主要因素。
成本管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：項(xiàng)目打包，控制顆粒度大;流程模糊、職責(zé)不清;手段落后，控制剛性不強(qiáng)。主要控制方法包括：實(shí)施最小顆粒作業(yè)控制，以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為成本計(jì)量最小顆粒單元，套用適合的作業(yè)編碼和成本系數(shù)，自動(dòng)形成項(xiàng)目預(yù)算;統(tǒng)一線內(nèi)流程，明確全過(guò)程職責(zé)，將成本管理與項(xiàng)目管理流程進(jìn)行結(jié)合，將流水線作業(yè)予以標(biāo)準(zhǔn)化管理;以系統(tǒng)平臺(tái)落實(shí)剛性管理要求，將關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的用戶、權(quán)限、流程、基礎(chǔ)信息等配置在系統(tǒng)內(nèi)予以固化。
工程決算質(zhì)量控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：轉(zhuǎn)資差異大、工程結(jié)算慢、竣工決算不及時(shí)。主要控制方法包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)—— —業(yè)務(wù)信息質(zhì)量，在信息系統(tǒng)中將項(xiàng)目WBS(項(xiàng)目管理架構(gòu))搭建到六級(jí)，從源頭提升財(cái)務(wù)核算、決算數(shù)據(jù)源深度、細(xì)度要求;利用系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤，著力解決轉(zhuǎn)資難、結(jié)算難、決算難問(wèn)題;“自動(dòng)”生成竣工決算報(bào)表，提高決算編制的及時(shí)性。
固定資產(chǎn)管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：賬、卡、物難以對(duì)應(yīng);資產(chǎn)運(yùn)維費(fèi)用與單項(xiàng)固定資產(chǎn)難以對(duì)應(yīng);資產(chǎn)變更管理粗放。主要控制方法包括：推進(jìn)設(shè)備、資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)，建立設(shè)備、資產(chǎn)集成聯(lián)動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)、傳遞方式、聯(lián)動(dòng)規(guī)則;深化運(yùn)維工單管理，通過(guò)檢修工單建立實(shí)物與檢修成本之間的關(guān)聯(lián);在線審批資產(chǎn)變更，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)全方位、全過(guò)程在線管控，確保設(shè)備資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)統(tǒng)一、聯(lián)動(dòng)。
財(cái)務(wù)日常監(jiān)督管理。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：人工財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)間滯后、覆蓋面難以提高、效率較低。主要控制方法包括：梳理統(tǒng)一稽核規(guī)則，將各種日常監(jiān)督要點(diǎn)，梳理形成17類(lèi)917條財(cái)務(wù)監(jiān)督稽核規(guī)則庫(kù);建立統(tǒng)一稽核平臺(tái)，將線外監(jiān)督規(guī)則轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)檢查判斷標(biāo)準(zhǔn);定制監(jiān)督檢查方案。
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