會計做賬常見問題的解決方法

　　會計監(jiān)督職能是指對特定主體經濟活動和相關會計核算的合法性、合理性進行審查。下面小編準備了關于會計做賬常見問題的解決方法，歡迎大家參考!

　　自主收繳工會經費怎樣記賬

　　【問】某工會月末收到下級工會的經費收繳報告顯示，當月該工會實際收到經費100萬元，按照40：30：30的比例在下級工會、本級工會和上級工會進行分解。這種情況怎樣記賬?

　　【答】收到工會經費，按下級工會經費收繳報告表中的相關金額或實際收到的總金額，借記“應收下級經費”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經費收入”科目，按規(guī)定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目。

　　借：應收下級經費——×××工會 600000【100萬元×(1-40%)】

　　貸：撥繳經費收入 300000(100萬元×30%)

　　應付上級經費——×××工會 300000

　　實際收到下級工會上繳的經費時，根據銀行進賬單等單據編制分錄：

　　借：銀行存款 600000

　　貸：應收下級經費——×××工會 600000

　　實際上解上級工會經費時，根據相關單據，編制分錄：

　　借：應付上級經費——×××工會 300000

　　貸：銀行存款 300 000

　　新辦企業(yè)開辦費應如何做賬?

　　問：我剛接手一家即將成立的公司，我想問一下，什么時候開始做賬，開辦費用都包括哪些?

　　答：簡單地說，一般情況下，有發(fā)票就可以做賬了，領取營業(yè)執(zhí)照前支付的費用全部計入開辦費。也就是說，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用都可以計入開辦費。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出�；I建期是指企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業(yè))之日的期間。

　　企業(yè)發(fā)生的下列費用，不得計入開辦費：

　　(1)由投資者負擔的費用支出;

　　(2)由取得各項固定資產、無形資產所發(fā)生的支出;

　　(3)籌建期間應當計入資產價值的匯兌損益、利息支出等。

　　不開票收入如何做賬?

　　收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷項稅。

　　無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

　　無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內要做適當調整，沖減無票收入，增加開票收入。

　　原材料運費該怎樣做賬?

　　企業(yè)為一般納稅人，購買A材料200噸，金額240000元，增值稅40800元，B材料150噸，金額60000元，增值稅10200元，A材料運費20000，B材料運費15000，裝卸費共3500元，裝卸費按材料重量分配，運費增值稅費用7%，我該怎樣做賬?

　　運費和裝卸費都計入材料成本。

　　借：原材料——A材料240000+運費1860+分攤的裝卸費2000《3500*(200/(200+150))》

　　——B材料 60000+運費13950+分攤的裝卸費1500《3500*(150/(200+150))》

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅)40800+10200+運費的進項稅2450貸：銀行存款/應付賬款389500

　　開票與不開票的收入

　　一般銷售貨物都要開發(fā)票，但有的客戶不要的，也就沒有開了，如個人去買臺電腦，一般都沒有開發(fā)票，但對銷售方來說，主要是銷售出去的貨物，都要算收入，開票收入就專指開發(fā)票的那部分收入。

　　無票收入，就是不開發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對于這種收入應與開票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據有收款單及你的履約證明等。當然私人老板可能作為小金庫了。 不開票的收入，相當于無票銷售。

　　不開票收入如何做賬

　　1.收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷項稅。

　　2.無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的`麻煩了。

　　3.無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內要做適當調整，沖減無票收入，增加開票收入。

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