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工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)具體做賬流程
會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)�；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。下面是小編為大家?guī)?lái)的工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、具體內(nèi)容：
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。
第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.
計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.
借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)
5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)
6、注意問(wèn)題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
三、報(bào)表問(wèn)題：
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。
擴(kuò)展資料
成本會(huì)計(jì)流程總結(jié)
第一步，審核本月份全部單據(jù)，主要包括材料出庫(kù)單.采購(gòu)入庫(kù)單.銷(xiāo)售出庫(kù)單.形態(tài)轉(zhuǎn)換單.其他入庫(kù)單和其他入庫(kù)單。在供應(yīng)鏈銷(xiāo)售管理首先結(jié)賬。
第二部，供應(yīng)鏈-采購(gòu)管理模塊-月末結(jié)賬，（前提是審核本月所有采購(gòu)入庫(kù)）
第三部，供應(yīng)鏈-存貨核算-業(yè)務(wù)核算-正常單據(jù)記賬，注意不記賬產(chǎn)品入庫(kù)單和沒(méi)有單價(jià)的材料出庫(kù)單。
第四部，在管理會(huì)計(jì)-成本會(huì)計(jì)-數(shù)據(jù)錄入里，手工錄入月末在產(chǎn)品報(bào)表數(shù)量和月末工時(shí)數(shù)量。月末在產(chǎn)品數(shù)量=初在產(chǎn)品+材料出庫(kù)單-產(chǎn)成品入庫(kù)單，月末工時(shí)是按照產(chǎn)品單價(jià)和數(shù)量分配。第五部，在存貨核算系統(tǒng)里點(diǎn)擊結(jié)算成本處理，暫估 采購(gòu)入庫(kù)單，然后點(diǎn)擊產(chǎn)成品單價(jià)平均分配，點(diǎn)擊上面按鈕-查詢-全取-分配，顯示成功分配。
第六部，在存貨核算系統(tǒng)里點(diǎn)擊結(jié)正常單據(jù)記賬（所有單據(jù)），然后點(diǎn)擊財(cái)務(wù)核算-生成憑證-點(diǎn)擊選擇按鈕-選擇（材料出庫(kù)單，其他出庫(kù)單，其他入庫(kù)，采購(gòu)入庫(kù)單）分別生產(chǎn)憑證。二張憑證就可以了。
第七步，點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-憑證，審核全月憑證，出納簽字，主管簽字，記賬。點(diǎn)擊期末轉(zhuǎn)賬生成，做制作費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證，然后審核憑證，主管簽字，記賬。
第八部，點(diǎn)擊存貨核算-財(cái)務(wù)核算-生成憑證-審核-簽字-記賬、第九部，點(diǎn)擊管理會(huì)計(jì)-成本管理-數(shù)據(jù)錄入-材料及半成品-取數(shù)，點(diǎn)擊人工費(fèi)用-取數(shù)，制造費(fèi)用-取數(shù)，完工在產(chǎn)品取數(shù)。（所有可以取數(shù)的，都點(diǎn)擊一邊，只有月末在產(chǎn)品和工時(shí)取不到數(shù)）再然后點(diǎn)擊核算-成本計(jì)算，（這時(shí)很多錯(cuò)誤報(bào)告，按報(bào)告提示一一解決，主要錯(cuò)誤是起初有在產(chǎn)品，期末無(wú)了，生產(chǎn)產(chǎn)品沒(méi)有工時(shí)，也就是沒(méi)有制作費(fèi)用）點(diǎn)擊卷?yè)暨\(yùn)算-恢復(fù)第一層-第二成，從新檢查，沒(méi)有錯(cuò)誤的話，點(diǎn)擊計(jì)算，生產(chǎn)報(bào)表。根據(jù)產(chǎn)成品報(bào)表做結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)成品憑證，審核-簽字-記賬。點(diǎn)擊期末-損益結(jié)轉(zhuǎn)。第十步，查看月末完工產(chǎn)品是否和產(chǎn)成品入庫(kù)單金額一致。查看月末在產(chǎn)品報(bào)表是否和余額表的生產(chǎn)成本一致，查看損益是不結(jié)轉(zhuǎn)，查看材料采購(gòu)是否余額為零。
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