2017年內(nèi)審師考試練習(xí)題及答案
1、在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項?
A.企業(yè)的風(fēng)險偏好
B.風(fēng)險的類型
C.應(yīng)對風(fēng)險措施的成本
D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確，IIA對風(fēng)險定義為：可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的時間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。
2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：
A.運營、財務(wù)報告及合規(guī)
B.運營、信息及合規(guī)
C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)控
D.運營、信息及監(jiān)控
【正確答案】：A
【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾個方面：
1. 運營的效果和效率;
2. 財務(wù)報告的可能性;
3. 遵守適用的法律和法規(guī)。
3、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：
A.識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)
B.決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
C.提出改進建議
D.提供獨立確認(rèn)
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，本選項沒有回答題目中所問的問題
B不正確，外部審計和內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)時不一樣的，因此外部審計不能確定內(nèi)部審計活動是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
C不正確，外部檢查可以提出改進的管理建議，但這不是顯著的特征。
D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨立的評價。
4、以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?
A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的'和目標(biāo)提供合理保證
B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的
C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)\時間安排\測試范圍
D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計師的目的。
B.不正確。這是進行財務(wù)核算和審計的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計師進行審查的全部目的。
C.不正確。這是審計計劃的目的。
D.不正確。糾正控制弱點是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計師的責(zé)任。
5、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應(yīng)該：
A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;
B.繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);
C.向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
【正確答案】：D
【答案解析】：A項：并不是審計方案本身的問題。B項：審計師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項：審計師是進行工薪審計，改變了審計最初的出發(fā)點、目的。D項：審計師應(yīng)該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮
A.組織的目標(biāo)
B.學(xué)習(xí)內(nèi)容
C.預(yù)算約束
D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，幫助實現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計活動的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動的具體目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計劃進程中晚些時候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。
7、根據(jù)下面資料回答問題：
某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：
A.邏輯錯誤;
B.交叉求和錯誤;
C.硬件錯誤;
D.打字錯誤。
【正確答案】：A
【答案解析】：考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，
選擇A選項。
8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：
A.通用審計軟件;
B.整合測試法(ITF);
C.嵌入審計數(shù)據(jù)集合;
D.控制流程圖。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確.可以隨時記錄交易數(shù)據(jù)。
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