內(nèi)審考試《審計業(yè)務》練習題及答案

時間：2024-09-29 15:52:46 內(nèi)審員考試我要投稿

2017內(nèi)審考試《審計業(yè)務》練習題及答案

　　1. 下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性：

2017內(nèi)審考試《審計業(yè)務》練習題及答案

　�、�.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。

　�、�.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?/p>

　�、�.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。

　　a.僅有ⅰ;

　　b.僅有ⅱ;

　　c.僅有ⅲ;

　　d.ⅰ和ⅲ。

　　答案：d

　　解析：答案a和c不正確，建議控制標準與開展程序的檢查不會損害客觀性。

　　答案b不正確，起草程序會損害客觀性。

　　答案d正確。如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。但是，如果內(nèi)部審計師參與了這些系統(tǒng)的設計、安裝、程序起草或操作工作，就可以認為審計師的客觀性受到了損害(實務公告1130.a1—1)。

　　2. 內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

　　a.應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告;

　　b.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的;

　　c.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務;

　　d.如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應立即向領導報告(實務公告1120—1)。

　　答案b不正確，周末度假的價值是很實質性的;

　　答案c不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計工作不會被認為是公正的;

　　答案d不正確，領導不可以批準不道歉的行為。

　　3. 內(nèi)部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性： a.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的; b.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果的; c.內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額; d.以上三項都對。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，董事會應該確定首席審計執(zhí)行官的報酬;

　　答案b正確，該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果時，客觀性就可能受損�；谏鲜銮闆r的獎金或是不適當?shù)赜绊懰_展的業(yè)務，或是不適當?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。

　　答案c不正確，內(nèi)部審計活動的工作范圍包括評價和促進風險管理、控制和治理過程的改進;

　　答案d不正確，如果董事會確定了首席審計執(zhí)行官的報酬或是如果內(nèi)部審計活動的工作范圍是評價控制而不是賬戶余額，客觀性是不會受損的。

　　4. 回復內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于：

　　a.實物證據(jù)

　　b.聲明證據(jù)

　　c.文件證據(jù)

　　d.分析性證據(jù)

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，實物證據(jù)是通過觀察、檢查或計算某種實際存在的東西得到的信息。

　　答案b正確，信息可以包括權威的文書，內(nèi)部審計師的計算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關系，實物存在，期后事項，輔助記錄以及業(yè)務客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明(如給內(nèi)部審計師的信)屬于聲明證據(jù)。

　　答案c不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業(yè)務客戶內(nèi)部的文件;

　　答案d不正確，分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關系的學習和比較。

　　5. 內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：

　　a.提貨單

　　b.采購訂單的復印件

　　c.發(fā)票

　　d.驗收部門的政策和驗收程序

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權。

　　答案b正確，在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數(shù)量正確，并且這項負債記錄在恰當?shù)臅嬈陂g。供貨商發(fā)票確認記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當授權時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務客戶的債務時是至關重要的。

　　答案c不正確，來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權。

　　答案d不正確，政策和程序不屬于交易文件。

　　6. 管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當

　　a.不接受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性;

　　b.不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制;

　　c.接受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業(yè)務也會受損;

　　d.接受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，首席審計執(zhí)行官應該接受這項業(yè)務。建議控制標準不會損害獨立性或客觀性;

　　答案b不正確，應該接受這項業(yè)務。內(nèi)部審計活動應該能夠評價涵蓋組織的治理、經(jīng)營與信息系統(tǒng)的充分性和有效性(標準2120.a1);

　　答案c不正確，提出控制建議不會使獨立性受損。

　　答案d正確，首席審計執(zhí)行官應該接受這項業(yè)務，安排具有良好知識的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項工作，并提出恰當?shù)慕ㄗh。內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響(實務公告1130.a1—1)。而且，如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務時，相關的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務前應向客戶披露(標準1130.c2)。

　　7. 在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助：

　　a.取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議;

　　b.取得控制的初步調(diào)查;

　　c.確認業(yè)務重點的范圍;

　　d.評價控制的充分性和有效性。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，調(diào)查能幫助取得客戶對控制問題的評論和建議，取得有關控制的初步信息，并確認業(yè)務重點的范圍。

　　答案d正確，調(diào)查是在不加詳細核證的前提下對被審計活動收集信息的過程。調(diào)查可以涉及與客戶的討論，記錄關鍵的控制活動并確認重大的業(yè)務問題(實務公告2210.a1—2)。調(diào)查對評價控制的充分性和有效性沒有幫助，除非內(nèi)部審計師對控制已有了相當?shù)氖煜�。評價需要測試。

　　8. 內(nèi)部審計師正計劃對質量控制部門進行審計，以下哪項文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作：

　　a.質量控制文件的分析;

　　b.永久性審計檔案;

　　c.以前的審計報告;

　　d.對質量控制部門的管理章程。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，調(diào)查是在不加詳細核證的前提下對被審計活動收集信息的過程。(實務公告2210.a1—2)。質量控制文件的分析是現(xiàn)場工作的組成部分，不可能在初步調(diào)查中進行。

　　答案b、c和d不正確，調(diào)查能幫助取得客戶對控制問題的評論和建議，取得有關控制的初步信息，并確認業(yè)務重點的范圍。

　　9. 作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　a、令人滿意的;

　　b、最優(yōu)化的;

　　c、最理想的;