稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題及答案

時(shí)間：2024-08-17 02:06:36 注冊稅務(wù)師我要投稿

2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選復(fù)習(xí)題及答案

　　精選復(fù)習(xí)題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選復(fù)習(xí)題及答案

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是(　　)。

　　A、6%

　　B、11%

　　C、17%

　　D、3%

　　2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是(　　)。

　　A、單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

　　B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

　　C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

　　D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

　　3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是(　　)。

　　A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

　　B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

　　D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

　　4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A、14041.77

　　B、14920.00

　　C、15531.97

　　D、2006.80

　　5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元;從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)元。

　　A、12628

　　B、19830

　　C、19720

　　D、19547

　　6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定，描述不正確的是(　　)。

　　A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅

　　B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

　　C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

　　D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅

　　7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅

　　B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，一律不得作為增值稅扣稅憑證

　　D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　8、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是(　　)。

　　A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　　C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

　　D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

　　9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　10、下列關(guān)于營改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是(　　)。

　　A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是(　　)。

　　A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　B、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的，使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

　　C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以使用貨運(yùn)專票

　　D、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

　　參考答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

　　【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%。

　　【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

　　【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】A

　　【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

　　銷項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

　　應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。

　　【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】C

　　【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。

　　【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】D

　　【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù)，是指：(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

　　【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】A

　　【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】C

　　【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用貨運(yùn)專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得使用貨運(yùn)專票。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　精選復(fù)習(xí)題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有(　)。

　　A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　B、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D、主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

　　E、登記注冊標(biāo)準(zhǔn)

　　2、下列屬于國際稅法基本原則的有(　)。

　　A、國家稅收主權(quán)原則

　　B、避免國際重復(fù)征稅原則

　　C、國際稅收分配公平原則

　　D、國際稅收中性原則

　　E、加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

　　3、稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有(　)。

　　A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

　　B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

　　C、稅源和課稅對象是一致的

　　D、稅源和課稅對象是不一致的

　　E、在社會產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入

　　4、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括(　)。

　　A、知情權(quán)

　　B、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

　　D、申請延期繳納稅款權(quán)

　　E、及時(shí)提供信息的權(quán)利

　　5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為(　)。

　　A、擴(kuò)充解釋

　　B、限制解釋

　　C、字面解釋

　　D、立法解釋

　　E、行政解釋

　　6、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括(　)。

　　A、由于稅法的修訂或調(diào)整

　　B、納稅人履行納稅義務(wù)

　　C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

　　D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

　　E、因不可抗力造成的破壞

　　7、課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)?　)。

　　A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

　　C、課稅對象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

　　D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志　8、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有(　)。

　　A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

　　B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

　　C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

　　D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例

　　E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念

　　9、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有(　)。

　　A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金

　　B、對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

　　C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

　　D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年

　　E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征

　　10、稅收程序法的主要制度，包括(　)。

　　A、回避制度

　　B、表明身份制度

　　C、聽證制度

　　D、時(shí)限制度

　　E、納稅人合法權(quán)益保障制度

　　11、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　)。

　　A、來源地管轄權(quán)

　　B、居住地管轄權(quán)

　　C、居民管轄權(quán)

　　D、公民管轄權(quán)

　　E、銷售地管轄權(quán)

　　12、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有(　)。

　　A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本

　　B、一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法

　　C、國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法

　　D、實(shí)行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

　　E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國家簽訂的稅收條約

　　13、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在(　)。

　　A、執(zhí)法主體法定

　　B、執(zhí)法內(nèi)容合法

　　C、執(zhí)法程序合法

　　D、執(zhí)法手段合法

　　E、執(zhí)法根據(jù)合法

　　14、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有(　)。

　　A、具有單方意志性

　　B、具有被動性

　　C、具有裁量性

　　D、具有效力先定性

　　E、是有責(zé)行政行為　多項(xiàng)選擇題

　　參考答案

　　1、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核稅收管轄權(quán)的知識點(diǎn)。選項(xiàng)E屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、【正確答案】ACD

　　【答案解析】國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。

　　3、【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核稅收實(shí)體法的知識點(diǎn)。當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時(shí)，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等�？梢姡皇窃谏贁�(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。

　　4、【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識點(diǎn)。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

　　5、【正確答案】ABC

　　【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。

　　6、【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

　　7、【正確答案】BDE

　　【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

　　8、【正確答案】BCDE

　　【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的。

　　9、【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金。

　　10、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。

　　11、【正確答案】ACD

　　【答案解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

　　12、【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

　　13、【正確答案】ABCE

　　【答案解析】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

　　14、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。

【稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題及答案】相關(guān)文章：

2017稅務(wù)師考試精選復(fù)習(xí)題及答案「稅法一」02-28