稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題附答案

時間：2024-07-05 15:37:30 注冊稅務(wù)師我要投稿

相關(guān)推薦

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題（附答案）

　　強(qiáng)化應(yīng)試題一：

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題（附答案）

　　1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。

　　A.勞動教養(yǎng)

　　B.收容審查

　　C.拘役

　　D.行政拘留

　　[答案]D

　　[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

　　2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

　　A.行政征收

　　B.行政沒收

　　C.行政征用

　　D.行政強(qiáng)制

　　[答案]B

　　[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。

　　3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

　　A.行政拘留

　　B.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

　　C.罰款

　　D.沒收違法所得

　　E.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

　　[答案]BC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。

　　4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

　　A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

　　B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

　　C.財政部稅收規(guī)章

　　D.省級人民政府規(guī)章

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個選項中BC.D選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。

　　5. 受行政處罰的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

　　A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的

　　B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

　　C.受他人脅迫而有違法行為的

　　D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

　　E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

　　[答案]AC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項AC.D正確。

　　6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。

　　A.違法事實清楚且有法定依據(jù)

　　B.對公民處以20元以下的罰款

　　C.對公民處以50元以下的罰款

　　D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

　　E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

　　[答案]AC.D

　　[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。

　　7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

　　A.備案

　　B.當(dāng)事人陳述和申辯

　　C.當(dāng)場作出處罰決定

　　D.調(diào)查

　　E.立案

　　[答案]BD.E

　　[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當(dāng)事人陳述和申辯意見、送達(dá)處罰決定書。因此，選項BD.E正確。

　　8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

　　A.責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)

　　B.征收滯納金

　　C.吊銷許可證和執(zhí)照

　　D.較大數(shù)額的罰款

　　E.行政拘留

　　[答案]AC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。

　　9. 行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事人的申請作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當(dāng)在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關(guān)事項通知當(dāng)事人()。

　　A.3日

　　B.5日

　　C.7日

　　D.10日

　　[答案]C

　　[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。

　　10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)()。

　　A.2日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.15日

　　[答案]A

　　[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此，選項A正確。

　　強(qiáng)化應(yīng)試題二：

　　1、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是(　)。

　　A.合并填報

　　B.分別填報

　　C.只填報征稅項目

　　D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報

　　2、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A.個人擁有的經(jīng)營用房

　　B.政府對外出租的用房

　　C.企業(yè)大修停用三個月的房屋

　　D.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)

　　3、A公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊600平方米作訓(xùn)練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

　　A.8800

　　B.16000

　　C.13000

　　D.18800

　　4、注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是(　)。

　　A.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅

　　C.加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

　　D.個人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的是(　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城建稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　6、某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(　)萬元。

　　A.4.8

　　B.24

　　C.27

　　D.28.8

　　7、某市房地產(chǎn)企業(yè)2011年建設(shè)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準(zhǔn)確的數(shù)字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是(　)萬元。(該市房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5%)

　　A.0

　　B.49.50

　　C.69.50

　　D.79.50

　　8、出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是(　)。

　　A.按期匯總繳納

　　B.以繳款書代替貼花

　　C.以完稅證代替貼花

　　D.代扣分期繳納

　　參考答案

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應(yīng)該分別申報。

　　【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：個人自住用房可以免征房產(chǎn)稅，用于經(jīng)營的房產(chǎn)不免稅;政府自用的房產(chǎn)免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對"房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠"知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

　　【該題針對"城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算"知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅，個人獨資企業(yè)房產(chǎn)沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。

　　【該題針對"小稅種綜合知識點"知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：計算土地增值稅時，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的印花稅。

　　【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計征，自身經(jīng)營用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產(chǎn)按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。

　　【該題針對"房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算"知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓收入是1000萬元

　　(2)確定扣除項目金額：

　　①取得土地的地價款200萬元

　�、诜康禺a(chǎn)開發(fā)成本400萬元

　　③房地產(chǎn)開發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬元)

　�、苻D(zhuǎn)讓稅金：

　　營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=50×7%=3.50(萬元)

　　教育費附加=50×3%=1.50(萬元)