雖然“怎么分”還存在很大的爭(zhēng)議，但“統(tǒng)賬分離”已經(jīng)成為一些專(zhuān)家的主流意見(jiàn)。決策部門(mén)對(duì)此還沒(méi)有做出明確的表態(tài)。

　　近年來(lái)個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”額更是以每年數(shù)千萬(wàn)的速度快速增長(zhǎng)，到2014年底已超過(guò)3。5萬(wàn)億。即使把城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)積累的所有資金用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)仍然會(huì)有較大空額。

　　2014年職工養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余額為3。18萬(wàn)億，中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍用了一個(gè)比喻形象地說(shuō)明了當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況：“這就好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián)，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。”

　　對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題的思考

　　我國(guó)實(shí)行以“統(tǒng)賬結(jié)合”為主要特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后，有些地方出現(xiàn)了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)入不敷出的“空賬”現(xiàn)象。在不發(fā)達(dá)地區(qū)，因?yàn)槠髽I(yè)效益普遍差，退休人員增長(zhǎng)快，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)重，下崗轉(zhuǎn)制人員多，“空賬”問(wèn)題更加突出，研究“空賬”解決途徑十分迫切。

　　“空賬”問(wèn)題的產(chǎn)生有著深刻的歷史背景。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是在已經(jīng)存在近3000萬(wàn)離退休人員的背景下進(jìn)行改革的。在職職工既要為上一代養(yǎng)老付出代價(jià)，又要為自己將來(lái)養(yǎng)老進(jìn)行積累，雙重負(fù)擔(dān)之下，搞完全積累是不可有的，只能搞部分積累，而且部分積累達(dá)到個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模，而不僅僅是一個(gè)記賬憑證通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)形成的積累，以改變現(xiàn)收現(xiàn)付制的代際贍養(yǎng)關(guān)系，提高自我保障能力，渡過(guò)因人口老齡化造成的支付危機(jī)。

　　應(yīng)當(dāng)看到，“空賬”問(wèn)題的解決不僅僅是一個(gè)償還歷史欠債的問(wèn)題，而是涉及我們國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的綜合性問(wèn)題。筆者認(rèn)為，“空賬”問(wèn)題的解決要堅(jiān)持“縱橫兼顧”的原則。從縱而論，要兼顧前代人和后代人的利益，既要解決目前老人養(yǎng)老的問(wèn)題，又要考慮未來(lái)老人的養(yǎng)老問(wèn)題，不能過(guò)分透支未來(lái)的預(yù)期支付能力;從橫而論，要兼顧經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，不能超越經(jīng)濟(jì)社會(huì)的現(xiàn)狀，不能過(guò)分?jǐn)D占其他方面的利益，要從實(shí)際出發(fā)，充分考慮解決問(wèn)題所采取方法的可行性，采用漸進(jìn)的辦法，逐步加以解決。

　　具體講，可分以下步驟：

　　第一步，兩賬分管。在管理方式上把統(tǒng)籌賬戶(hù)與個(gè)人帳戶(hù)分成兩本賬管理，相互之間不能擠占挪用，鑒于目前的實(shí)際情況，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)的資金缺口可以從個(gè)人賬戶(hù)借支，但必須在約定的期限內(nèi)還本付息。

　　第二步，明確內(nèi)涵。目前，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)，應(yīng)盡快建立科學(xué)的表述性概念。筆者認(rèn)為，統(tǒng)籌賬戶(hù)有三個(gè)特征：一是契約性，它具有以國(guó)家信用作保證的不同的社會(huì)群體之間的契約關(guān)系;二是共有性，屬于全體參保人員所共有;三是穩(wěn)定性，通過(guò)再分配的手段，為離退休人員提供穩(wěn)定的基本養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶(hù)也有三個(gè)特征：一是私有性，只歸參保人個(gè)人所有，一般不做社會(huì)調(diào)劑，二是積累性，隨著繳費(fèi)年限的延長(zhǎng)，不斷滾動(dòng)增加;三是激勵(lì)性，個(gè)人養(yǎng)老所得的高低差別主要體現(xiàn)在個(gè)人賬戶(hù)的積累額上，以激勵(lì)繳費(fèi)體現(xiàn)效率。明確了兩個(gè)賬戶(hù)不同內(nèi)涵，其功能和作用也就不言自明了。解決“空賬”的目的性也就明確了。

　　第三步，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金與住房公積金合并使用。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)收入的增長(zhǎng)，住宅業(yè)需要大量生產(chǎn)和消費(fèi)周轉(zhuǎn)資金，它正是養(yǎng)老基金投資增值的可選領(lǐng)域。在個(gè)人賬戶(hù)“空賬”充實(shí)的條件下，將個(gè)人賬戶(hù)從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來(lái)，與住房公積金個(gè)人賬戶(hù)合并，組成公積金基金個(gè)人賬戶(hù)，允許個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老基金與住房公積金資金融通使用，即職工在購(gòu)房后再歸還充實(shí)養(yǎng)老賬戶(hù)。從有關(guān)資料表明，養(yǎng)老基金與住宅產(chǎn)業(yè)有著內(nèi)在的和客觀(guān)的必然聯(lián)系。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是長(zhǎng)期積累到退休時(shí)才能支取使用的資金，而在其積累期間，投資住宅，爭(zhēng)取個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老基金作為彌補(bǔ)“空賬”的主要資金來(lái)源。

　　綜上所述，“空賬”問(wèn)題必須解決，可以進(jìn)行廣泛的理論探討，但實(shí)際操作必須慎之又慎，要通過(guò)深化改革的途徑，通盤(pán)考慮，統(tǒng)籌安排。“空賬”問(wèn)題的解決，必將為我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展提供良好的條件。