本文主要針對第一次退稅的留學(xué)生而寫。如果你是澳洲永久居民的話，你的表格填寫有可能會更加復(fù)雜一些(特別是你有一些family benefit的時候)，本文只能起一些基本的參考作用。
本文的scenario是：留學(xué)生+有打工收入及/或銀行利息收入+但無其它資產(chǎn)收入(房產(chǎn)股票投資或股息收入等)。如果有資產(chǎn)投資收入的話，請做相應(yīng)調(diào) 整。本文的寫作目的僅系給大家提供參考，不能替代任何法律意見或?qū)I(yè)意見。在澳洲，只有會計師和稅法律師才可以提供專業(yè)稅務(wù)意見。如有特殊需要，請務(wù)必咨 詢專業(yè)人士。(咨詢稅務(wù)專業(yè)人士所花費的費用可以算作下一年度decuction的一部分。)
一、填表的準(zhǔn)備工作
在填表前，你最好確定你手頭已經(jīng)有了以下幾文件或數(shù)據(jù)：
PAYG Payment Summary - 由雇主開出的交稅清單。請確認(rèn)表格上你個人的稅號和名字沒有被填錯(筆者本人就遇到過名字被拼錯的事情)。如果你在這個財政年度里打了2份或更多份工的話，最好確定一下你已經(jīng)拿到了所有雇主的清單。
從04年7月1日至05年6月30日你的銀行利息收入，包括活期、定期和cash management賬戶等利息收入。你可以要求銀行給你出具書面的證明。也可以先打電話到銀行把數(shù)字問一下。有了數(shù)字就可以先填到表上，證明寄到后注意 保存5年就可以了。當(dāng)然，如果你平時做netbanking的話，也可以從網(wǎng)上查詢利息收入。
3. 如果你之前在別的財政年度退過稅的話，你還需要去年稅務(wù)局郵寄給你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的話，最好和稅務(wù)局聯(lián)系一下，讓他們重新寄一份。
4. 如果你想做e-tax退稅的話，到下面這個鏈接：
https://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235
然后根據(jù)網(wǎng)頁上的指示下載近年的e-tax software。如果你沒辦法做e-tax的話，那么就到newsagency去領(lǐng)一分TaxPack。我認(rèn)真查了一下，到我寫這篇文章的時候為 止，ATO的網(wǎng)站上2005的TaxPack還沒有可下載的PDF版本。不過e-tax的退稅軟件最后也可以生成可打印文件，而且打印出來的表格和 TaxPack的書面表格是一模一樣的。所以你可以選擇電子填寫，人工郵寄，或者直接在網(wǎng)上lodge。人工郵寄的話，會在28天內(nèi)收到退稅款。如果網(wǎng)上退稅的話，一般14天內(nèi)可以收到退稅款。但我個人曾經(jīng)在7天內(nèi)收到款子的經(jīng)歷。所以強(qiáng)烈建議大家從網(wǎng)上辦理。
二、稅表填寫
其實e-tax和手工填寫的TaxPack的問題是一樣的，所以我在這里就一并介紹一下。為了方便大家對照，本章的序號以稅表問題的序號來標(biāo)示。
下 載、安裝并運行e-tax軟件后，先會出現(xiàn)一些介紹頁面以及要求創(chuàng)建文件的頁面，基本上沒什么技術(shù)問題，所以我這里就先跳過了。如果是手動填寫的話，也會 需要先填寫一些個人信息，如姓名、稅號、住址等，這里也不贅述了。大家需要注意的是，在填personal detail的時候，有個問題問“Are you an Australian resident for tax purposes?" 只要你的學(xué)生簽證有效期是6個月以上的，你就應(yīng)該填Yes。理由在先前的文章里已經(jīng)講過了，這里就不重復(fù)了。
2.1 無編號的preliminary questions
問：Do you have to lodge tax return this year?
答：一般是填yes�？赡苡腥藭䥺�，什么時候要填"No"。據(jù)我所知，如果你的年收入是在6000以下的，而且事先已經(jīng)向稅務(wù)局申請并被批準(zhǔn)不報稅的話，雇主就不會給你扣稅。因為這樣的話你就無稅可退了。(PR的話情況可能不一樣。)
問：Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?
答：一般是填yes。如果你在05年7月1日后不再打工并且要離境，或者你可以確定你下一財政年度總收入不會超過6000澳元的話，可以填No。
問：Were you carrying on a business in 2005?
答：No www.
問：Did you have a spouse at anytime during 2004-2005?
答：按個人情況填咯。
問：Do you wish to use EFT to receive your tax refund … ?
答： 我的回答是Yes。答了yes的話稅務(wù)局會把錢直接打入你銀行的賬號。如果填no的話也不要緊，你會收到稅務(wù)局的支票。到時候跑到銀行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外，如果你選擇EFT方式退稅的話，表格里的BSB number是你銀行賬號的前6位數(shù)字，account number是剩下的幾個數(shù)字。
2.2 Income 部分
問題1：Did you receive any salary, payments…
答： 只要你有過打工收入，就要填Yes。如果是現(xiàn)金工(cash in hand)的話，先不要填在這里，因為后面專門有別的問題問到現(xiàn)金工的。 關(guān)于occupation那一欄，如果你在04-05財政年度里做過不同工作的話，就填工資最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不說了，基本上按照雇主給的清單依葫蘆畫瓢就是了。
問題2：Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc
答：小費啦，現(xiàn)金工收入啦，有的話就填yes。然后再填上數(shù)目字。
問題3：Lump sum payments
答：這一欄大多數(shù)情況下是空著的。如果你遭到過雇主解雇，并且雇主對你未享受的年假和長期服務(wù)假(這種假要工作5年以上才可以享受)進(jìn)行過補(bǔ)償?shù)脑�，那么這欄就要填。
問題4：ETP
答：這一欄也空著。如果你收到過ETP的話，就按ETP summary把數(shù)字抄一下。
問題5至7：pension之類的問題
答：non-applicable，所以空著
問題8：Attributed personal services income
答：除非你在澳洲開公司或者跟人合伙做生意等，一般情況下這欄不用填。
問題9：fringe benefits
答：如果雇主給的PAYG payment summary表上有這項的話，就把數(shù)字抄上去。
問題10：Gross interest
答：銀行利息。如果財政年度內(nèi)利息總數(shù)超過1塊錢的話，就得填。
問題11：dividends
答：如果沒有股息收入的話就不用填。
問題12至22基本不用填。如果你有租金收入的話，則需要回答第20個問題。
如果是手工填寫的話，Income部分的問題全部填完后，最好再檢查一下數(shù)字加減是否正確無誤。因為如果計算上有錯誤的話，可能會延誤退稅時間。如果是用e-tax的話，就沒這種顧慮了。
2.3 Deductions
說到deduction，有的人會把它和offset混淆起來。簡單地來說，deduction是對你的taxable income做抵免;而offset是對你的應(yīng)交稅本身進(jìn)行抵免(一直抵免到稅收為零為止)。
比 如說，某人年收入為10000澳元，外加100澳元的deduction的話，那么他應(yīng)當(dāng)交的稅就是(10000-100-6000)x17%=663澳 元。如果年收入是10000澳元，offset是100元的話，那么他應(yīng)當(dāng)交的稅就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
D1: Work related car expenses
答：如果你的工作用到自己的汽車的話(比如：送比薩餅)或者你有2份以上工作需要開車從一個工作地點去另一個工作地點的話，就要回答此問題。TaxPack里面提供了4種計算方式。這里先從略了，有問題的同志可以單獨提問。
D2: Work related travel expenses
答：如果你的travel是工作的一部分的話(如：推銷員)，那么因工作需要而travel的費用就可以放到這里(雇主已報銷的除外)。如果你有2份或更多工，并且需要在一份工下班后去另一個地點上工的話，你也可以把路費填在這里。
D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses
答： 如果你的工作需要穿制服或者對服裝有特殊要求的話，你就可以在這里claim一下。澳洲的大多數(shù)制服都是由雇主提供的。雇員一般通過支付押金取得制服，在 勞動關(guān)系結(jié)束后歸還制服并領(lǐng)回押金。在這種情況下，你就只能claim洗衣費。標(biāo)準(zhǔn)是每洗1次1塊錢。當(dāng)然，也有雇主要求雇員購買制服的 (如：woolworths) ，這樣的話就是服裝費加洗衣費都可以填。有的雇主會特別要求黑色褲子或某種顏色的鞋子，如果這樣的話，應(yīng)該算是個擦邊球吧，基本上也可以填的。如果洗衣費 超過150塊的話，稅務(wù)局會要求你提供書面證據(jù)。我個人的建議是，如果你一周內(nèi)每天都工作的話，可以按每周洗2次來算，填104塊，如果你每周工作2-3 天的話，還是填52塊比較好。
D4: Work related self-education
答： 很多留學(xué)生這項都沒填。但是我的一個念商科的朋友在超市做收銀。她退稅的時候找了個專業(yè)會計，那個會計告訴她，其實她的學(xué)費是可以用來做 deduction的。因為商科和超市收銀是related work。所以在這里要提醒大家，如果你打的工是和本專業(yè)沾邊的話，最好充分利用一下，填到deduction里面。如果你不確定的話，可以咨詢一下會計 師。
D5: Other work related expenses
答：絞盡腦汁再想想，還有什么因為工作而付出的特別費用沒填的?有的話填上。
D6: Low value pool deduction
答：留學(xué)生一般用不上這項，因為大家在澳洲大多沒有什么資產(chǎn)投資。
D7: Interests and devidends
答： 如果你有銀行利息收入，而且銀行對該產(chǎn)生利息收入的賬戶收取賬戶費的話，那么就可以在這里抵扣。如果是cash management account的話，有的銀行也會收管理費的話，也可以在這里抵扣。具體的數(shù)字最好咨詢一下銀行，或者從各個statement里面加起來。
D8: Gifts and donations
答： 如果你向ATO認(rèn)可的慈善組織或已經(jīng)注冊的政黨做過2澳元以上的捐款，而且該捐款就可以被用來做deduction。TaxPack里面還提到其它的情 況。不過我想留學(xué)生除了做過海嘯和艾滋捐款，其它的慈善活動(如：組織慈善舞會等)應(yīng)該參加得很少吧。所以在，這里先從略了。
D9: UPP
答：跳過，對我們不適用。
D10: Cost of managing tax affairs
答：如果在04-05年財政年度，你曾經(jīng)為稅法律師或會計師的服務(wù)而支出過任何費用的話，可以到這里來抵免。但是要注意，如果你是05年7月以后找的會計師/稅法律師，那么你的費用就要留到05-06年tax return的時候才可以claim。
D11: Australian Film Industry Incentives
答：跳過，不適用。
D12: UPP of foreign pension or annuity
答：跳過，不適用。
D13: non-employer sponsored superannuation
答：這項一般不適用于我們。如果在雇主給你交付的養(yǎng)老金之外，你自愿多交一部分養(yǎng)老金的話，才會對你適用。不過作為留學(xué)生，大家是去是留都拿不定，應(yīng)該很少有人會考慮在澳洲養(yǎng)老的事情吧。
D14: deduction for project pool
答：對生意人才適用，跳過。
D15: Other deductions
答：跳過，一般不適用。
L1: tax losses for earlier income years
L1: tax losses for earlier income year carried forward
答：跳過，一般不適用。一般是前幾念做過虧本生意或投資項目的人才填這項。
2.4 Tax offset 這部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能會有個別人需要填。T5適用于購買了額外的健康保險的人。T9適用于支付了高額醫(yī)療費用，而且該費用在健康保險配付后，支出額仍高于1500澳元的人。
2.5 Other Items
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年紀(jì)不18歲的要填A(yù)1。
2.6 Medicare items -- 不適用
剩下的就不用講了把，也就是declaration等等的東西。最后在double check一下，你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一個offset都沒有填，你在total那格還是要填上“0” 。
填完后就可以lodge了。就這么簡單。