關(guān)于職工住房公積金的核算
【例1】某單位職工張某6月份的應(yīng)發(fā)工資為1580元，代扣住房公積金200元，以現(xiàn)金支付實(shí)發(fā)工資1380元。
借：應(yīng)付職工薪酬 1580
貸：其他應(yīng)付款——代扣職工公積金 200
庫(kù)存現(xiàn)金 1380
【例2】職工張某從工資中代扣住房公積金200元，單位為其貼補(bǔ)住房公積金200元，單位開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票將資金劃歸至專(zhuān)門(mén)存儲(chǔ)公積金的銀行賬戶(hù)，根據(jù)支票存根及銀行結(jié)算單據(jù)：
借：其他應(yīng)付款——代扣職工公積金 200
管理費(fèi)用 200
貸：銀行存款——銀行結(jié)算戶(hù) 400
專(zhuān)門(mén)辦理公積金的銀行將歸集到的公積金劃歸至職工個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)銀行蓋章的“公積金匯繳書(shū)”回單等單據(jù)：
借：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 400
貸：其他應(yīng)付款——張某職工個(gè)人賬戶(hù) 400
【例3】如李某由外單位調(diào)入至本單位，轉(zhuǎn)移公積金金額為10000元，依據(jù)銀行的.“公積金轉(zhuǎn)移通知書(shū)”回單等結(jié)算單據(jù)：
借：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 10000
貸：其他應(yīng)付款——李某職工個(gè)人賬戶(hù) 10000
【例4】職工王某由本單位調(diào)往外單位，辦理轉(zhuǎn)移公積金金額為8000元，根據(jù)銀行“公積金轉(zhuǎn)移通知書(shū)”回單等結(jié)算單據(jù)：
借：其他應(yīng)付款——王某職工個(gè)人賬戶(hù) 8000
貸：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 8000
【例5】職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房可以動(dòng)用住房公積金，如職工趙某購(gòu)買(mǎi)住房一套，動(dòng)用了住房公積金23 000元，根據(jù)“公積金支取書(shū)”回單等單據(jù)：
借：其他應(yīng)付款——趙某職工個(gè)人賬戶(hù) 23000
貸：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 23000
【例6】歸集職工公積金的銀行于每年的6月30日結(jié)算公積金存款的利息至個(gè)人賬戶(hù)，根據(jù)銀行的利息單及有關(guān)單據(jù)：
借：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù)
貸：其他應(yīng)付款——XX職工個(gè)人賬戶(hù)
【例7】若職工錢(qián)某退休，一次性領(lǐng)取公積金29600元，在銀行辦理公積金支取時(shí)，銀行先結(jié)算利息假如為2638元，然后辦理公積金支取手續(xù)。
結(jié)算利息時(shí)：
借：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 2638
貸：其他應(yīng)付款——錢(qián)某職工個(gè)人賬戶(hù) 2638
支付公積金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——錢(qián)某職工個(gè)人賬戶(hù) 2962638
貸：銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù) 2962638
單位每月末要和專(zhuān)門(mén)辦理歸集住房公積金的銀行進(jìn)行對(duì)賬，保證賬戶(hù)余額一致，并且每月末單位的“銀行存款——?dú)w集職工公積金賬戶(hù)”的余額和所有“其他應(yīng)付款——職工個(gè)人賬戶(hù)”的余額合計(jì)數(shù)也必須是相等的。
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