機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險(xiǎn)有什么關(guān)系？
養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。以下是小編為大家收集的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險(xiǎn)有什么關(guān)系？供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天公布——它規(guī)定，從2014年10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按規(guī)定計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。
全國(guó)政協(xié)委員、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起認(rèn)為，職業(yè)年金的推出，使基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障空間和層次加大了，保障力度也加強(qiáng)了。這一次的機(jī)關(guān)事業(yè)單位有這樣一個(gè)職業(yè)年金制度是原來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充。如果說(shuō)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱，那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道，單一支柱可能存在責(zé)任過(guò)于集中、單一化等弊端，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策調(diào)整起來(lái)還有難度，這一次增加第二支柱，也就是說(shuō)把這個(gè)養(yǎng)老保障和層次加大了，保障的程度也會(huì)得到加強(qiáng)。
張連起指出，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個(gè)福利，而是一種遞延性質(zhì)的激勵(lì)模式，也是機(jī)關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長(zhǎng)期契約，它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養(yǎng)老金計(jì)劃。
《辦法》推出之后，我國(guó)的4000萬(wàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問(wèn)題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是，從目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成來(lái)看，如何繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)是多少？更具體地說(shuō)，職業(yè)年金制度能為機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員帶來(lái)什么？中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)張車(chē)偉對(duì)此進(jìn)行解讀。
記者：首先，職業(yè)年金是什么？職業(yè)年金和我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是什么關(guān)系？
張車(chē)偉：職業(yè)年金是一種普通性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是說(shuō)城鎮(zhèn)職工的前一段并軌養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)是那個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更基本更基礎(chǔ)的。職業(yè)年金這樣一個(gè)保險(xiǎn)，是在那個(gè)基礎(chǔ)上又增加了一個(gè)補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這兩種保險(xiǎn)制和在一起，對(duì)一個(gè)人退休以后的生活起到一個(gè)保障作用。
記者：能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎？
張車(chē)偉：不應(yīng)該理解為多領(lǐng)了一塊工資，這一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)是你在職的時(shí)候，不能領(lǐng)到手的，它是對(duì)退休生活一種保障。
記者：我們討論幾個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題。第一，職業(yè)年金什么時(shí)候開(kāi)始繳納？文件里說(shuō)的是“2014年10月1日起實(shí)施”，現(xiàn)在是2015年4月了，是不是要從單位和職工的工資里追繳？
張車(chē)偉：應(yīng)該是這樣的，因?yàn)檫@個(gè)職業(yè)年金的實(shí)施是從2014年10月1日，那么就意味著這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度開(kāi)始實(shí)施了，對(duì)于之前的這幾個(gè)月，應(yīng)該是從相應(yīng)的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。
記者：第二個(gè)細(xì)節(jié)，有關(guān)基數(shù)，我們看到目前給的文件里的說(shuō)法是，單位繳納工資總額的8%，個(gè)人繳納工資總額的4%，這個(gè)工資總額，包不包含績(jī)效？因?yàn)橛械墓べY是兩張工資條。
張車(chē)偉：工資在我們國(guó)家的確有點(diǎn)復(fù)雜，各個(gè)單位領(lǐng)的工資項(xiàng)目也是五花八門(mén)的。職業(yè)年金的工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算和城鎮(zhèn)員工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算應(yīng)該是一樣的。它主要包括幾個(gè)方面，一個(gè)是基礎(chǔ)工資，一個(gè)是工齡工資，還有一個(gè)就是績(jī)效工資，大概就是這些基本的方面。如果一個(gè)單位額外花了一些獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，應(yīng)該不包括這個(gè)范圍之內(nèi)。
記者：繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納？
張車(chē)偉：這個(gè)應(yīng)該是在稅前繳納，就是說(shuō)實(shí)際上這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度暗含一種稅收遞延型機(jī)制，也就是在我工作的時(shí)候，我先把錢(qián)放到養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中，到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)候，如果收入超過(guò)了扣稅的基本線，再去補(bǔ)交這一部分稅。
記者：我們?cè)賮?lái)看一下，對(duì)普通事業(yè)單位的員工的影響，比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來(lái)說(shuō)，他要繳納多少時(shí)間的錢(qián)，他能獲得多少收益呢？
張車(chē)偉：從中人、老人和新人來(lái)看的話，老人和新人都是有比較明確的政策，都比較簡(jiǎn)單。對(duì)于中人來(lái)講，有的人快退休了，對(duì)于這部分人怎么來(lái)處理？實(shí)際上辦法當(dāng)中也有一些規(guī)定，在你繳納之前的這部分工作時(shí)間應(yīng)該視同繳費(fèi)年限，就是說(shuō)以一種虛擬的辦法來(lái)計(jì)算你應(yīng)該得到的`養(yǎng)老金是多少，你領(lǐng)的養(yǎng)老金多少，最后也不會(huì)比你正常繳納的要少，因?yàn)檫@里面還有一個(gè)具體的辦法，如果你比它少的話，國(guó)家應(yīng)該給你補(bǔ)齊。
記者：這個(gè)補(bǔ)齊的錢(qián)從哪來(lái)？畢竟我們基本養(yǎng)老金人們經(jīng)常會(huì)談到有一些缺口，眼下如果有一些老人已經(jīng)退休，或者即將退休，這一筆職業(yè)年金的費(fèi)用從哪來(lái)？
張車(chē)偉：現(xiàn)在來(lái)看，職業(yè)年金主要是機(jī)關(guān)事業(yè)單位，大部分機(jī)關(guān)事業(yè)的錢(qián)都是從財(cái)政來(lái)，還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位，對(duì)于這些從財(cái)政來(lái)的錢(qián)比較容易解決，對(duì)于這些的自收自支這樣一些錢(qián)籌資的辦法，現(xiàn)在我也不是特別清楚和處理，但是我想這個(gè)量不是特別大。
記者：從大的層面來(lái)看，我們養(yǎng)老金的帳戶和目前的職業(yè)年金帳戶二者會(huì)不會(huì)合二為一？
張車(chē)偉：從現(xiàn)在開(kāi)看，職業(yè)年金的這個(gè)帳戶和基礎(chǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的帳戶完全是兩個(gè)制度，它們兩個(gè)不會(huì)混在一起，而且職業(yè)年金的設(shè)計(jì)比較清楚，無(wú)論是單位繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)，都計(jì)入個(gè)人帳戶里面，這個(gè)是比較清楚的。實(shí)際上這個(gè)錢(qián)在某種意義上來(lái)講，是屬于個(gè)人的錢(qián)。進(jìn)入到這個(gè)帳戶的錢(qián)，是一個(gè)積累的過(guò)程，所以它怎么投資運(yùn)營(yíng)，這個(gè)制度當(dāng)中說(shuō)的也比較清楚，比如你怎么能夠進(jìn)入到資本市場(chǎng)，怎么保證它的收益，也做到明確的規(guī)定。
記者：也就是說(shuō)它可以進(jìn)入資本市場(chǎng)，支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)獲得相應(yīng)的收益。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)怎么防范呢？
張車(chē)偉：這個(gè)也有一些規(guī)定，進(jìn)入資本市場(chǎng)以后，投資的領(lǐng)域會(huì)有所限制，比如國(guó)家的債券，政府一些工程的債券等低風(fēng)險(xiǎn)投資的項(xiàng)目。不應(yīng)該進(jìn)入一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，這個(gè)是有所限制的。
擴(kuò)展：
一、基本概念
1、養(yǎng)老保險(xiǎn)
養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府依法建立的保障勞動(dòng)者在老年喪失勞動(dòng)能力、退出勞動(dòng)力隊(duì)伍后的基本生活的制度，是社會(huì)保障制度的重要組成部分，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由三部分組成：一是享受條件，主要包括年齡條件，工齡(繳費(fèi)年限或視同繳費(fèi)年限)條件，以及是否完全喪失勞動(dòng)能力等；二是離休、退休、退職待遇標(biāo)準(zhǔn)，主要是針對(duì)不同的離退休條件，而區(qū)別不同的保障水平；三是退休養(yǎng)老金的籌措、基金管理辦法以及監(jiān)督檢查等制度。
2、基本養(yǎng)老金：是指職工退休領(lǐng)取基本養(yǎng)老金時(shí)，當(dāng)年按規(guī)定計(jì)發(fā)的統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)的月基本養(yǎng)老金。以后年度按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，應(yīng)在此基礎(chǔ)上，加上規(guī)定調(diào)整的增加數(shù)額。基本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金和增發(fā)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金由個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額支付，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額不足支付的，在社會(huì)統(tǒng)籌基金中列支。
3、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：
簡(jiǎn)稱統(tǒng)賬結(jié)合，是我國(guó)在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這個(gè)制度在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集模式，即由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的激勵(lì)因素和勞動(dòng)貢獻(xiàn)差別。
社會(huì)統(tǒng)籌是指社會(huì)保險(xiǎn)基金在大范圍內(nèi)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法統(tǒng)一征收、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑使用。個(gè)人賬戶則是指由企業(yè)和職工共同繳費(fèi)，記于個(gè)人名下，以備將來(lái)之需。
4、初次繳費(fèi)時(shí)間、建賬時(shí)間：公司職工是1993年1月1日起建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，即1993年1月1日前參加工作職工，初次繳費(fèi)時(shí)間及建賬時(shí)間都應(yīng)是1993年1月1日；1993年1月1日后參加工作職工，參加工作時(shí)間應(yīng)與初次繳費(fèi)時(shí)間及建賬時(shí)間相一致（轉(zhuǎn)業(yè)、退役軍人因軍齡為工齡，這類(lèi)人員參工時(shí)間與個(gè)人建賬時(shí)間不一致）。
5、視同繳費(fèi)月數(shù)：職工個(gè)人按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以前符合國(guó)家和省規(guī)定計(jì)算的連續(xù)工齡折算為月，稱為視同繳費(fèi)月數(shù)。即：①1993年1月1日前參加工作的職工，自參加工作之月起至1992年12月31日止的連續(xù)工齡；②1993年1月1日后參加工作的轉(zhuǎn)業(yè)、退役軍人，自當(dāng)兵入伍之月起至退伍時(shí)建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶止的連續(xù)工齡。
6、累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)：截止上年末累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)與當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)的兩者之和。
7、職工工齡：職工工齡為“視同繳費(fèi)月數(shù)”與“累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)”之和。如果工齡與此兩者之和不相等的，則有兩種可能：一是建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶前的工齡有中斷，二是建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶后的個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)有中斷。
8、繳費(fèi)工資：職工上一年度本人工資收入總額。工資收入總額按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入。
9、退休時(shí)間：達(dá)到退休年齡且滿足領(lǐng)取基本養(yǎng)老金定期待遇的當(dāng)月；退休當(dāng)月應(yīng)繳費(fèi)、退休次月開(kāi)始領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
10、省平工資：作為計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金和歷年指數(shù)的基數(shù)，為歷年省統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的全省職工平均工資（從2006年開(kāi)始為全省在崗職工平均工資）。
11、繳費(fèi)工資指數(shù)：2005年及以前的指數(shù)按照原辦法封定不再變動(dòng),2006年及以后的當(dāng)年繳費(fèi)工資指數(shù)為當(dāng)年實(shí)際繳費(fèi)的月平均繳費(fèi)工資與上年月均省平工資的比值。
12、平均繳費(fèi)工資指數(shù)：從規(guī)定年限(1994年）開(kāi)始至退休當(dāng)年歷年繳費(fèi)工資指數(shù)的平均值，新辦法中無(wú)實(shí)際繳費(fèi)的年份不參與計(jì)算平均繳費(fèi)工資指數(shù)。
13、指數(shù)化月平均工資：本人的平均繳費(fèi)工資指數(shù)與退休上年月省平工資的乘積。
二、常見(jiàn)問(wèn)題：
1、什么是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后能享受哪些待遇?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有什么不同?
答：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府立法強(qiáng)制實(shí)施，并通過(guò)建立基金，使勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡或因疾病喪失勞動(dòng)能力時(shí)，按國(guó)家規(guī)定退出工作崗位并享受社會(huì)給予的物質(zhì)幫助的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)職工，達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡，繳費(fèi)符合規(guī)定年限，均可辦理退休手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇：
(1)按月領(lǐng)取按規(guī)定計(jì)發(fā)的基本養(yǎng)老金，直到死亡。
(2)享受基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整待遇。
(3)死亡后的喪葬費(fèi)一次性發(fā)給。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的主要區(qū)別在于：
(1)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是主要的、基本的生活保障制度，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)只是社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充形式。
(2)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不以盈利為目的，是國(guó)家實(shí)行的社會(huì)保障制度，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以盈利為目的，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先。
(3)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與對(duì)象是所有用人單位和勞動(dòng)者，具有政府強(qiáng)制性的特點(diǎn)，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)受參保者經(jīng)濟(jì)狀況與身體健康狀況的限制，雙方按自愿原則簽訂合同。
(4)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平隨社會(huì)平均工資的提高和物價(jià)指數(shù)變動(dòng)調(diào)整，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只與被保險(xiǎn)者繳費(fèi)額有關(guān)，不考慮其他因素。
2、中斷繳費(fèi)或終止繳費(fèi)有何后果？
答：中斷繳費(fèi)的，中斷期間不計(jì)算繳費(fèi)年限；終止繳費(fèi)的，終止以后的時(shí)間不計(jì)算繳費(fèi)年限�？梢�(jiàn)，無(wú)論那種情況將導(dǎo)致累計(jì)繳費(fèi)年限縮短，并直接造成兩種后果：一是由于繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限的連續(xù)工齡）不足15年而不能按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；二是即使能領(lǐng)取但領(lǐng)取額很低。
3、間斷繳費(fèi)對(duì)退休后的待遇有何影響？
答：退休人員基本養(yǎng)老金的多少取決于繳費(fèi)年限長(zhǎng)短與繳費(fèi)基數(shù)高低。新的養(yǎng)老金發(fā)辦法規(guī)定繳費(fèi)工資越高，繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇也就越高。同時(shí)，中斷繳費(fèi)后由于繳費(fèi)年限減少，不僅影響退休時(shí)的養(yǎng)老金水平，而且還將影響退休后正常的基本養(yǎng)老金調(diào)整幅度
繳費(fèi)滿15年是參保職工享受養(yǎng)老金的前提之一，它是必要條件，而不是充分條件，也就是說(shuō)享受養(yǎng)老金必須符合繳費(fèi)累計(jì)滿15年且達(dá)到法定退休年齡這兩個(gè)條件，但反過(guò)來(lái)并不是說(shuō)繳費(fèi)滿15年就可以不繳了。國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)和川勞社發(fā)[2006]17號(hào)文件對(duì)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法作了重大調(diào)整，充分體現(xiàn)了“繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，養(yǎng)老金待遇越高”的政策導(dǎo)向，并非“只繳15年就可以了”。
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