教育費(fèi)附加減免
根據(jù)財(cái)稅【2016】12號(hào)，稅款所屬期自2016年2月1日起，按月納稅的銷售額或者營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)(按季不超過(guò)30萬(wàn))的納稅義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加。
該政策內(nèi)容未提及消費(fèi)稅，故現(xiàn)補(bǔ)充：銷售額一并繳納消費(fèi)稅，該消費(fèi)稅對(duì)應(yīng)的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加也一同享受該項(xiàng)政策。
若已申報(bào)多繳稅者，未扣款可至柜臺(tái)作廢表單，重新申報(bào);已扣款者，可至柜臺(tái)更正申報(bào)辦理退稅，或者下期抵扣。
購(gòu)車合同按幾個(gè)點(diǎn)繳納印花稅啊?
答：1、購(gòu)新車按購(gòu)銷合同征收，購(gòu)銷合同是查賬征收，印花稅=購(gòu)銷合同的金額*萬(wàn)分之三，購(gòu)銷合同是核定征收，印花稅=購(gòu)銷合同金額*核定率*萬(wàn)分之三;2、購(gòu)買二手車按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收印花稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的規(guī)定稅率為萬(wàn)分之五。
單位有外籍人員是不是外籍年度申報(bào)和12萬(wàn)都要申報(bào)呢?
答：外籍年度申報(bào)是在單位任職的每一位外籍人員在1月1日至3月31日之前都要申報(bào)，由任職單位統(tǒng)一申報(bào)。12萬(wàn)申報(bào)只有要年所得超過(guò)12萬(wàn)才需要申報(bào)，不超過(guò)不需申報(bào)。
我公司在中國(guó)銀行開(kāi)了外債賬戶，現(xiàn)要支付境外企業(yè)借款利息(美元)要帶哪些資料?
答： 1、外債業(yè)務(wù)登記憑證2、簽約情況表3、利息催款通知單(或雙方付息協(xié)議)4、單次超過(guò)5萬(wàn)的先去稅務(wù)局備案并取得稅務(wù)證明5、帶上公章、財(cái)務(wù)章、法人章去開(kāi)戶銀行填寫(xiě)外匯付款申請(qǐng)書(shū)。
分店剛開(kāi)業(yè)是以xx店形式，由總部進(jìn)貨的派送到分店，店里銷售這樣總部只有進(jìn)項(xiàng)稅分店只有銷項(xiàng)稅(不滿3萬(wàn)免稅)，是不是不合理?
答：根據(jù)企業(yè)描述判斷是連鎖經(jīng)營(yíng)方式，如果不能確定建議聯(lián)系當(dāng)?shù)毓ど毯藢?shí)。
如果確是連鎖經(jīng)營(yíng)，請(qǐng)按以下規(guī)定處理。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1997〕97號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的直營(yíng)連鎖企業(yè),即連鎖店的門(mén)店均由總部全資或控股開(kāi)設(shè),在總部領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的連鎖企業(yè),凡按照國(guó)內(nèi)貿(mào)易部《連鎖店經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范意見(jiàn)》(內(nèi)貿(mào)政體法字〔1997〕第24號(hào))的要求,采取微機(jī)聯(lián)網(wǎng),實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)配送商品,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營(yíng),并符合以下條件的,可對(duì)總店和分店實(shí)行由總店向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)繳納增值稅：
在同一縣(市)范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，報(bào)經(jīng)縣(市)國(guó)家稅務(wù)局會(huì)同縣(市)財(cái)政局審批同意。”
剛成立企業(yè)買稅控機(jī)如何收費(fèi)?
答：金稅盤(pán)490元，報(bào)稅盤(pán)230元，服務(wù)費(fèi)330元/年;
一般企業(yè)必須購(gòu)買的是：金稅盤(pán)(490元)+服務(wù)費(fèi)(330元/年)=820元;
報(bào)稅盤(pán)(230元)是企業(yè)選配，票量很大，需要不停開(kāi)票的企業(yè)可以選配;
金稅盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)和服務(wù)費(fèi)都可以全額抵扣，不要進(jìn)行認(rèn)證。
企業(yè)發(fā)生律師費(fèi)的3%進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?
答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。”
二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))規(guī)定：“一、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)�，F(xiàn)將有關(guān)規(guī)定印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
……
附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定：“第二十四條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
(四)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。”
如果不是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng) 即可正常抵扣。
一般納稅人設(shè)備租賃費(fèi)開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)的專票?
答：視情況而定，如果是營(yíng)改增之后置辦的固定資產(chǎn)適用稅率17%，否則可選擇征收率3%。
財(cái)稅〔2013〕106號(hào)
第十二條 增值稅稅率：
(一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
2)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
職工培訓(xùn)費(fèi)有金額限制嗎?
答：(1)根據(jù)《企業(yè)所稅法實(shí)施條例》第42條：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)根據(jù)財(cái)稅[2015]63號(hào)規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。(3)根據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)規(guī)定：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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