資金預(yù)算作業(yè)制度條例

　　□ 總 則

　　第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

　　第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

　　第三條 作業(yè)期間

　�。ㄒ唬┵Y金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。

　�。ǘ�）各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

　　□ 收 入

　　第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第六條 退稅收入

　�。ㄒ唬┩硕惒块T依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。

　�。ǘ�）預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

　　第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

　　□ 支 出

　　第八條 資本支出

　�。ㄒ唬┲С觯阂劳恋毓芾硇〗M或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

　�。ǘ�）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。

　�。ㄈ�）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　（四）機(jī)械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。

　　第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。

　　第十條 薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　第十一條 經(jīng)常費用

　�。ㄒ唬┩泄す�廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　�。ǘ�）制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　�。ㄈ�）推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

　　（四）管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。

　　（五）財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

　　第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

　　□ 異常說明

　　第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

　　□ 資金調(diào)度

　　第十四條 資金調(diào)度

　�。ㄒ唬└鞴�司營運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

　　（二）各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"（附表4.1.7）于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

　　（三）財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。

　　□ 附 則

　　第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

【資金預(yù)算作業(yè)制度條例】相關(guān)文章：

公司資金預(yù)算管理制度范本「標(biāo)準(zhǔn)版」11-09

財務(wù)預(yù)算制度08-20

預(yù)算外資金管理調(diào)研報告01-26

如何從現(xiàn)金角度做好資金預(yù)算管理10-05

高校財務(wù)預(yù)算資金管理策略論文08-23

制度推廣部懲罰條例01-20

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度08-20

公司預(yù)算管理制度08-17

酒店預(yù)算管理制度08-16

全面預(yù)算管理制度08-16