收支業(yè)務管理制度范本（精選3篇）
在當下社會，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的收支業(yè)務管理制度，希望對大家有所幫助。
收支業(yè)務管理制度1
一、財務機構及財務人員職責
(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經(jīng)管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員�；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：
l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。
2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。
3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。
(六)會計人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到通用初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調轉手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。
二、會計處理程序
(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：
經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的'規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
收支業(yè)務管理制度2
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理，規(guī)范財務行為，確保醫(yī)院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī)，結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務：合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作，組織會計核算，實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算，參照上年實際執(zhí)行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的'支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行： 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算，經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經(jīng)批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整：醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
收支業(yè)務管理制度3
一、費用審核、審批管理，應當遵循“合理支出、厲行節(jié)約、分級管理、逐級審批”的原則。
二、費用是指醫(yī)院在業(yè)務開展活動過程中發(fā)生辦公費、差旅費、業(yè)務招待、水電費、電話通訊費、維修費、材料購置費等費用。
三、嚴格按照稅法和醫(yī)院各種規(guī)定對報銷中的各種單據(jù)按照預算管理、分組負責的原則審核，保證報銷憑證的合法性、合理性。
四、醫(yī)院對專項費用(如科室培訓費用)有具體規(guī)定的，按規(guī)定手續(xù)審批后報銷。對于下達年度費用預算定額的，財務科對醫(yī)院各部門發(fā)生的費用進行審核，在費用定額內予以報銷，超過計劃的費用，由發(fā)生的科室向醫(yī)院領導申請，批準后予以報銷。
五、差旅費報銷，應按照醫(yī)院相關規(guī)定，借款時由出差人員在借款單上注明事由、目的地、出差天數(shù)等，如參加會議，要求出差人員附會議通知的復印件，并由科室負責人、主管院領導審批后方可借款。報銷時，財務部門對出差過程中的費用嚴格審核，根據(jù)科室負責人、主管院領導、院長簽字后方可報銷。
六、業(yè)務招待費報銷，醫(yī)院發(fā)生的`業(yè)務招待費用報銷時，應當由發(fā)生科室填制相關報銷單，附相關原始憑證，經(jīng)科室負責人審批，報財務審核人員審核簽字，報主管院領導審批后，經(jīng)院長簽字后，方可予以報銷。
七、每月發(fā)生的各種托收的通信費、水電氣費等，由院辦、總務科及時將單據(jù)提交財務科審核，經(jīng)審核后報主管院領導審批后，院長簽字后方可辦理付款。
八、日常費用報銷必須手續(xù)齊備(附申請單等相應單據(jù))，在規(guī)定的報銷時間內報銷。報銷單由經(jīng)手人、部門(科室)負責人簽字，報財務科審核后，經(jīng)院長簽后方可報銷。
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