現(xiàn)金管理制度（通用13篇）
隨著社會不斷地進步，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的現(xiàn)金管理制度（通用13篇），希望能夠幫助到大家。
現(xiàn)金管理制度 篇1
一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。
三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金管理制度 篇2
為保證學(xué)院內(nèi)現(xiàn)金、票證、物資、設(shè)備的安全，維護學(xué)院教學(xué)、生活秩序和財產(chǎn)安全，根據(jù)省、市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院的實際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部門必須嚴格執(zhí)行銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現(xiàn)金過夜的要及時報告保衛(wèi)處并設(shè)專人就室看守。
二、現(xiàn)金和有價證券必須存放有安全設(shè)施的保險柜內(nèi)，財務(wù)辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮并安裝防盜、報警裝置。
三、取送數(shù)額較大的現(xiàn)金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的，應(yīng)派專車并配有保護人員。
四、個人的貴重物品、現(xiàn)金及有價票證不準在辦公室內(nèi)存放。
五、學(xué)院各部門的固定資產(chǎn)以及其它與生產(chǎn)有關(guān)的物資設(shè)備，在經(jīng)營、存放、運輸、使用過程中要建立安全管理制度，并納入守護人員視線。
六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實驗室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，并設(shè)專人管理。
現(xiàn)金管理制度 篇3
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
現(xiàn)金管理制度 篇4
為維護單位正常財經(jīng)紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理實行備用金制度，年初由出納人員根據(jù)一年時間內(nèi)的現(xiàn)金需要量領(lǐng)取備用金。
二、年度終了，備用金應(yīng)全部歸還財務(wù)室。
三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管，會計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。
四、現(xiàn)金收款做到日清月結(jié)，不得坐收坐支，不得白條抵庫。
五、現(xiàn)金使用的范圍：
1、職工工資、津貼
2、個人勞務(wù)報酬
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學(xué)、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。
4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、1000元以下的開支。
六、支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
現(xiàn)金管理制度 篇5
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任并在制定會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
五、經(jīng)批準外購材料、設(shè)備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財務(wù)科長應(yīng)對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務(wù)科不予報銷。
現(xiàn)金管理制度 篇6
一、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標準，如特殊情況，需留千元以上現(xiàn)金過夜的，存款單位要落實人員值班守護。
二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護送。
三、嚴禁出借銀行戶頭，采購人員借用的付款委托書應(yīng)妥善保管，如有遺失，責(zé)任人要賠償損失。并視情節(jié)給予處分。
四、在市內(nèi)采購物品，應(yīng)用付托支付。特殊情況要用現(xiàn)金采購時，要執(zhí)行現(xiàn)金管理制度有關(guān)規(guī)定。外地采購要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況攜帶現(xiàn)金，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險柜時，現(xiàn)金及有價證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術(shù)防范措施，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時處置和報告部門。
現(xiàn)金管理制度 篇7
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關(guān)實際情況，特制定本制度。
第二條 總公司機關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 總公司機關(guān)財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第五條 總公司機關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條 堅持收、支兩條線，總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條 嚴禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第八條 總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。
第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2. 出差人員差旅費;
3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出;
5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。
第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，并執(zhí)行以下報銷標準：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明，無車票或車票超標準不予報銷。
第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票，以注銷登記記錄。
第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為2000元。
第十八條 各部門備用金應(yīng)由報賬員負責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。
第十九條 備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務(wù)費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。
第二十條 報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補足備用金。
第二十一條 報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條 總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準，超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負責(zé)人負責(zé)保管。
第二十六條 財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條 財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責(zé)管理。
第三十一條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)科應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第七章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節(jié)十分惡劣的，報送公安機關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。
第八章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責(zé)解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。
現(xiàn)金管理制度 篇8
1、現(xiàn)金的使用范圍：包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務(wù)報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;出差人員差旅費;結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。
2、現(xiàn)金管理要求：
(1)庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限,存放現(xiàn)金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。
(2)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
(3)不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
(4)不準慌報用途套取現(xiàn)金。
(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。
(6)公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金收付管理程序：
(1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù),財務(wù)人員要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定,進行認真審驗,對于超出標準和未經(jīng)批準開支的款項,一律不予報銷。
(2)報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證,都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備,外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章,并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回,補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。
(3)凡現(xiàn)金收入必須于當天送交銀行,不得在保險柜內(nèi)留存;公司財務(wù)部門支付現(xiàn)金,應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。
(4)日常零星支出需使用現(xiàn)金,可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付,數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由、金額,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應(yīng)在三天內(nèi)歸還,可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。
(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務(wù)部)。
(6)出差人員要于返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬,報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標準,如實填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)財務(wù)人員審核后,報總經(jīng)理批準簽字即可報賬。
(7)每筆現(xiàn)金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。
(8)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務(wù)終了,必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對,保證賬款相符;如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時查明原因,進行處理。
現(xiàn)金管理制度 篇9
第一章 總則
第一條 為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結(jié)算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：
1.在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進行盤點。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
現(xiàn)金管理制度 篇10
第一章總則
第一條本規(guī)定適用我公司現(xiàn)金及費用報銷的管理。
第二章管理要求
第二條現(xiàn)金及費用報銷的原則
1.嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條件辦理，任何單位和個人，不得以任何理由突破現(xiàn)金使用范圍。
2.嚴格按國家財經(jīng)、稅務(wù)等法律法規(guī)的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務(wù)審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定“審核其規(guī)范性及有效性、任何個人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。
第三條現(xiàn)金與銀行存款
(一)現(xiàn)金的管理
1、實行錢賬分管，出納員負責(zé)登記現(xiàn)金，存款日記帳。
2、現(xiàn)金收支由會計人員填制收、付款憑證，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
3、庫存現(xiàn)金除日周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)每日解交銀行。庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。
4、不準以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準不得借用現(xiàn)金。
5、遵守銀行規(guī)定的庫存限額。不得坐支現(xiàn)金。
6、資金管理負責(zé)人應(yīng)定期核實、現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要立即查明原因及時處理。
7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導(dǎo)一人簽字即可報銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導(dǎo)同時簽字方可予以報銷。
8、領(lǐng)用備用金的部門或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬。如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。
9、財務(wù)印鑒實行分管，由出納負責(zé)公司法人名章的管理，財務(wù)部管理員負責(zé)公司財務(wù)專用章的管理。
10、空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票禁止提前加蓋印章。
(二)銀行存款的管理
1、公司發(fā)生通過銀行收款、付款業(yè)務(wù)時，收付款憑證應(yīng)由會計人員填制并匯總。出納應(yīng)及時登記銀行存款收付日記賬。
2、遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
3、出納應(yīng)妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況。
4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對。出納應(yīng)及時與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調(diào)節(jié)表。
5、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用票據(jù)必須進行登記。
6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的借用，必須在資金計劃以內(nèi)，同時提供對方單位的名稱、帳號、開戶銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規(guī)定罰款金額的5%進行罰款，從個人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟損失全部由個人負責(zé)。審核及核對金額后，報總經(jīng)理審核、簽字。并設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。
7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應(yīng)妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟損失者應(yīng)按損失程度賠償。
二、貨幣資金對外收付程序
1、本公司一切貨幣資金收支由財務(wù)部負責(zé)。
2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字后，送資金管理負責(zé)人審核簽字，然后報公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時需副總經(jīng)理簽字。出納依據(jù)填制的憑證方可辦理付款手續(xù)。辦理上述對外付款時，屬于對外股權(quán)投資、向外借出資金、進行安全性高、流動性強的債券投資等，須經(jīng)董事長批準后才能辦理付款手續(xù)。
3、財務(wù)部在辦理付款手續(xù)時，應(yīng)首先審核“借款單”的簽字手續(xù)是否齊全，付款的內(nèi)容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時，會計負責(zé)審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據(jù)實填寫“付款憑證”，方可付款。
4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續(xù)時也應(yīng)附上有關(guān)的合同、協(xié)議及相關(guān)文件。
5、為保障公司對外付款的及時、準確，各業(yè)務(wù)部門在付款時間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準簽字手續(xù)，送財務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部及時調(diào)整公司資金金額，保證款項的及時支付。
6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
7、業(yè)務(wù)費開支，應(yīng)本著合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業(yè)務(wù)交往的招待費用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數(shù)，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。
8、業(yè)務(wù)費的'報銷必須在三日內(nèi)報賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
第四條借款及審核報銷制度
1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時，必須事先填制出差任務(wù)單。同時，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財務(wù)部依據(jù)出差地點、時間支付借款。出差人員須在回公司后七日內(nèi)，憑與出差任務(wù)、路線、時間相符的車船票、住宿票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，同時退還余款。凡長期不來報銷者，財務(wù)部有權(quán)從其實發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。
2.職工因公出差或探親、療養(yǎng)時，必須按最近線路乘車，嚴格執(zhí)行國務(wù)院、財政部及我公司關(guān)于差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定，不得已出差或療養(yǎng)之機游山玩水，觀光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點、時間完成出差任務(wù)或超出規(guī)定的開支，財務(wù)部拒絕報銷。
3.各種支出款項，報銷時必須有對方單位的正式發(fā)票，據(jù)以填制的費用報銷單等，財務(wù)部審核無誤時，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。金額較大的需兩位領(lǐng)導(dǎo)同時簽字方可予以報銷。
現(xiàn)金管理制度 篇11
1、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2、各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
3、庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
4、嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5、出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6、公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
7、嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
8、出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
9、外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10、嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。
11、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12、一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13、出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
14、接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
現(xiàn)金管理制度 篇12
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下：
1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;
2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下：
1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用：
(1)汽車諸費：營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;
(3)公共關(guān)系：營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4)薪工津貼：營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用：
(1)汽車諸費：服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;
(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。
3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用：
(1)汽車諸費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費：裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品：日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用：清潔公司所支的費用;
(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話;
(8)電報費：業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;
(9)電力費：用電所支付的費用;
(10)自來水費：用自來水所支付的費用;
(11)修理費：汽車修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費：刊登招員啟事等;
(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費;
(16)租金支出：房屋的租金;
(17)稅捐：支付營業(yè)印花稅;
(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下：
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部負責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應(yīng)于收款的當月,由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時,應(yīng)即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會計員應(yīng)憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下：
(1)本月“營業(yè)費用”預(yù)算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2)本月“服務(wù)費用”預(yù)算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長率);
(3)本月“管理費用”預(yù)算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。
現(xiàn)金管理制度 篇13
現(xiàn)金管理制度：
為了加強酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實際、制定本制度。
1、財務(wù)部門要嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒店有關(guān)財務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。
2、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
3、酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。
4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。
5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。
7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
9、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責(zé)解釋。
票據(jù)管理制度：
為了加強酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實際特制定本制度。
1、酒店各種的發(fā)票、收據(jù)由財務(wù)部門會計負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部出納負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責(zé)，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。
4、各種的發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。
5、本制度由酒店財務(wù)部門制定，并負責(zé)解釋。
財產(chǎn)清查制度：
為了加強酒店財產(chǎn)管理，確保酒店財產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒店實際，特制定本制度。
1、財產(chǎn)物資清查盤點：管理用及消耗的物資清查、盤點由運營部負責(zé)。
2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務(wù)部進行賬實核對。
3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務(wù)部協(xié)助人力資源部進行。
4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報批后，送酒店財務(wù)部進行賬務(wù)處理。做到賬實相符。
5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責(zé)解釋。
會計崗位標準：
本標準按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財務(wù)制度制訂。
1、工作內(nèi)容與要求：
1.1認真貫徹國家有關(guān)財政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。
1.2建立健全酒店財務(wù)管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。
1.3接受財政、稅務(wù)、內(nèi)部審計等部門的檢查、審計，如實提供所需資料。
1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經(jīng)營活動，財產(chǎn)物資如實進行全面的記錄、反映和監(jiān)督。
1.5按酒店《財務(wù)報銷管理制度》設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準確。
1.6對酒店的財產(chǎn)物資進行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準后進行賬務(wù)處理。
1.7對酒店的成本、費用進行正確核算，負責(zé)編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達的《費用計劃執(zhí)行情況》，按時報送有關(guān)部門。
1.8對酒店流動資金進行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務(wù)核算。
1.9及時清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經(jīng)理審批，進行有關(guān)處理。
1.10依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經(jīng)濟損失。
1.11按報表名稱、內(nèi)容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務(wù)各類報表。
1.12對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。
1.13完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作任務(wù)。
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