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應收款的管理制度（精選11篇）
在當今社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的應收款的管理制度，希望能夠幫助到大家。
應收款的管理制度 1
第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定�？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻舻男畔①Y料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經銷售經理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的`催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1、超過1-15天時，由經辦人上報部門負責人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；
3、超過30天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應收款的管理制度 2
第一章總則
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款四個方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章客戶資信管理制度
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章產品賒銷的管理制度
第十二條在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經理嚴格按照預先每個客戶評定的'信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章應收賬款監(jiān)控管理制度
第十七條財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，并派員上門催收，且扣經辦人員該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經辦人員該票金額50%的計獎成績；
第二十條財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規(guī)定或轉售圖利
第五章壞賬管理制度
第二十七條業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十九條業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章應收賬款交接制度
第三十三條業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第七章應收賬款法律事務管理
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業(yè)提供相關的法律協(xié)助。
第八章其他
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應收款的管理制度 3
第一章總則
第一條為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章應收賬款限額管理
第五條財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條財務部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條財務部制定的限額送達后，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經總裁批準。
第三章費用緩交管理
第九條會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和CS條款。
對于經濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的.應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收
第十二條會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章本制度的評價、完善與反饋
第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章責任追究與獎懲措施
第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章記錄
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章附則
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
應收款的管理制度 4
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶信用根據(jù)情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
�。�1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。
四、應收賬款監(jiān)控制度
（1）業(yè)務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業(yè)務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。
1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）
2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應及時向業(yè)務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的.情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
（1）業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業(yè)務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應收款的管理制度 5
一、目的：
為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時間，提高應收賬款的變現(xiàn)能力，根據(jù)公司的情況，特制定本規(guī)則。
二、程序：
1、審核：
對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續(xù)或協(xié)助做好向其他會計科目結轉的處理。
2、確認：
�。�1）每一筆應收帳的賬單，都開列《旅行團（者）費用結算單》，并進行審核，其內容包括：
�、�、酒店、車隊、景點、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。
�、�、協(xié)作公司的編號。
③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。
�、�、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。
�。�2）對需要作調整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。
�。�3）將經調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶。
3、催收：
�。�1）催收的.對象分為：
�、�、信用等級A級——正常催收
②、信用等級B級——重點催收
�、�、信用等級C級——專項催收
�。�2）催收辦法：
①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，
�、凇⑿藕瘋髡娲呤�。發(fā)送催款通知單，對賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。
�、邸Ｈ松祥T催收。對金額大、時間久的掛賬，在經電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。
應收款的管理制度 6
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規(guī)定。
應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
4、小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
三、賬款催收規(guī)定。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應收帳款會計于每月5日前把上月的`應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。
4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客戶信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收款的管理制度 7
為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信譽差的'單位和個人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。
6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價；系統(tǒng)內個人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價。
應收款的管理制度 8
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批準之后執(zhí)行。
②財務人員在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T或業(yè)務經辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T（或應收賬款發(fā)生部門）的.部門負責人及業(yè)務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付賬款應按照規(guī)定程序和權限辦理；
�、陬A付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務部門和財務部責任。
應收款的管理制度 9
第一章總則
第一條為加強對博深工具股份有限公司（以下簡稱公司）銷售與收款業(yè)務的內部控制，預防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務的質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范——銷售與收款》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及下屬子公司、分公司。
第三條本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務供應及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準客戶信用，簽訂合同，發(fā)運商品，開具銷售發(fā)票，收取款項等內容。
第二章崗位設置原則與分工
第四條崗位設置原則
（一）辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部分分別設立。
�。ǘ┎坏糜赏徊块T或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。
�。ㄈ┺k理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。
�。ㄋ模╀N售與收款業(yè)務部門根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行定期崗位輪換。
第五條職責劃分
�。ㄒ唬╀N售部門（包括國內銷售部、國外銷售部及市場部）主要負責銷售談判、處理訂單、簽訂合同、貨物發(fā)運報關、銷售單據(jù)收集審核、執(zhí)行銷售政策及信用政策、催收貨款等。
�。ǘ┌b車間主要負責根據(jù)發(fā)貨指令包裝產品，并堆放在指定發(fā)運點。
�。ㄈ┴攧詹块T主要負責開具銷售發(fā)票、結算與記錄銷售款項、督促銷售部門回收貨款，并對回款情況進行分析匯報。
第三章銷售預算管理
第六條公司銷售業(yè)務執(zhí)行預算管理制度，銷售部門根據(jù)年度經營計劃及市場情況，編制年度銷售預算，經股東大會審議通過后執(zhí)行。
第七條市場部、外貿部分別負責國內及國外產品銷售價格的確定、編制價目表、制訂折扣政策、信用政策及銷售退回政策，由主管副總經理審核，報總經理批準后執(zhí)行。
第八條銷售價格、折扣政策、信用政策及銷售退回政策在編制年度銷售預算過程中同時制訂，一經批準，原則上一年內不得變動，因經營需要確需變動的，應按原制訂程序履行相關審批手續(xù)。
第九條財務部門按月對銷售預算、銷售價格、折扣政策、信用政策及銷售退回政策的執(zhí)行情況進行分析，形成書面分析報告，提交經理辦公會并抄送經營辦公室，作為公司對相關部門的考核依據(jù)。
第四章銷售過程控制
第十條公司各相關部門應當按照嚴格的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。通常情況下，銷售業(yè)務需經過銷售談判、合同訂立、訂單錄入、組織發(fā)貨、開具發(fā)票等環(huán)節(jié)。
第十一條銷售部門通常應就每筆銷售業(yè)務與客戶簽訂銷售合同。長期合作且業(yè)務頻繁確實無法單筆簽訂銷售合同的，可以采取每年簽訂一份總銷售合同的形式，對全年銷售金額、銷售政策及信用政策等進行約定。
第十二條公司分別授權主管國內銷售副總經理、主管國外銷售經理負責國內及國外銷售合同的簽訂。金額超過全年銷售收入5%（按國內、國外銷售收入分別計算）的重大銷售合同，由財務經理會簽。銷售部門簽訂的全部銷售合同，需在簽訂完成后五日內將副本交財務部備案。
第十三條在簽訂銷售合同前，應由主管副總經理（銷售經理）或其指定專人在總經理批準的各項政策范圍內就銷售價格、折扣政策、信用政策、銷售退回政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，銷售談判的全過程須有完整的書面記錄。
第十四條對于特殊銷售業(yè)務，銷售價格、折扣政策及信用政策等確實無法按規(guī)定執(zhí)行的，應由銷售談判或合同簽訂人員提出書面申請，經主管副總經理審核后報總經理審批。
第十五條銷售部門應要求客戶以銷售訂單的形式提出訂貨要求。接受客戶訂單后，銷售經理需對客戶訂單根據(jù)合同約定內容進行審核，指定專人將審核后的銷售訂單錄入ERP系統(tǒng)，并向包裝車間下達發(fā)貨指令單。銷售訂單的錄入，應嚴格按照ERP系統(tǒng)管理的相關規(guī)定執(zhí)行，財務部與信息中心對銷售訂單的處理情況進行檢查與監(jiān)督。
第十六條包裝車間應當嚴格按照經審批的發(fā)貨指令單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物安全發(fā)運。
第十七條貨物發(fā)運人員在發(fā)貨時必須經過嚴格的檢驗，不得隨意調換貨物，交與貨運公司時，需當場核對發(fā)貨憑證及實物，確保貨物運送的安全性和及時性。
第十八條財務部門指定專人負責銷售發(fā)票的開具，其他任何部門及個人不得隨意開具發(fā)票。銷售發(fā)票記錄的購貨單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額等必須與ERP系統(tǒng)中銷售訂單完全相符。為節(jié)約發(fā)票的用量，銷售部門可在不違反政策法規(guī)的前提下，制訂發(fā)票開具的時間，原則上可將多筆訂單合并開具一張開票，但不得將一筆訂單拆分開具多張發(fā)票。需開具發(fā)票時，銷售人員編制銷售發(fā)票通知單，并經銷售經理審批后送達財務部門，財務部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的傳遞及相關職責按公司發(fā)票管理辦法執(zhí)行。
第十九條銷售部門需對客戶退貨進行嚴格控制，對客戶非質量問題等原因長期無法實現(xiàn)銷售的，可根據(jù)貨物各部件的回收改造價值采取折價方式向客戶采購。銷售部門需按ERP系統(tǒng)采購管理的相關規(guī)定進行訂單錄入、貨物入庫等操作，并在規(guī)定時間內取得購貨發(fā)票。
第二十條對符合合同約定條件的銷售退回貨物，需經質量辦整理檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。銷售部門需按規(guī)定取得購貨方紅字增值稅專用發(fā)票或相關合法憑據(jù)，財務部門對退貨接收單以及紅字發(fā)票等憑據(jù)進行審核后開具發(fā)票及辦理退款。
第二十一條銷售部門、財務部門、包裝車間必須建立完整的`銷售登記制度，在銷售與發(fā)貨環(huán)節(jié)進行相應的記錄，并加強銷售合同、銷售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
第二十二條銷售部門、財務部門、包裝車間應妥善保管銷售合同、銷售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證，尤其要加強對空白發(fā)票的管理。任何部門和個人不得擅自篡改、隱匿、銷毀銷售合同和銷售發(fā)票等文件和憑證。
第五章銷售收款
第二十三條公司銷售業(yè)務可采取現(xiàn)銷或賒銷方式。采取賒銷方式的，銷售部門應充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低貨款回收中的風險。
第二十四條公司應加強對賒銷業(yè)務的管理，銷售部門需按照經批準的信用政策決定賒銷。國內銷售賒銷期不得超過60天，國外銷售賒銷期不得超過90天，賒銷期自發(fā)貨憑證記載的日期開始計算。
第二十五條財務部門負責辦理銷售收款業(yè)務。辦理銷售收款過程中，應嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及公司《資金管理制度》等規(guī)定執(zhí)行，銷售貨款應及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。
第二十六條公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門按月編制應收賬款賬齡分析表，對超過規(guī)定賒銷期尚未收回的應收賬款，及時督促銷售部門進行催收。
第二十七條超過一年尚未收回的應收賬款，財務部門應及時以書面形式報告總經理，由總經理指定專人進行審查，確定是否可能形成壞賬。對確實發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出賬務處理。
第二十八條公司核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
第二十九條財務部門與銷售部門以及銷售部門與客戶之間應對往來款項至少每月核對一次，對賬可以采用書面或口頭形式，但至少每年以書面詢證函形式與客戶確認一次，詢證函需加蓋雙方公章（或財務專用章），并由核對經辦人簽字。
第六章監(jiān)督檢查
第三十條公司按照銷售與收款內部控制建立監(jiān)督檢查制度，由內部審計部門進行定期或不定期檢查。
第三十一條內部審計部門應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷售與收款業(yè)務內部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第三十二條銷售與收款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：
（一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
�。ǘ╀N售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。
第三十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司應采取措施，及時加以糾正和完善。
第七章附則
第三十四條本制度由財務部解釋、修訂，經總經理批準后施行。
第三十五條銷售部門應在不違背本制度的前提下制訂各項銷售管理制度實施細則，并經總經理批準后報財務部備案。
應收款的管理制度 10
為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經濟秩序，特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類及使用范圍
（一）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進行醫(yī)療業(yè)務活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。
2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
�。ǘ┽t(yī)院財務科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)
指與服務對象及醫(yī)院內部發(fā)生經濟往來，在醫(yī)院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、收費票據(jù)的購領與核銷
�。ㄒ唬┦召M票據(jù)的購置
1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務部門派專人，持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據(jù)準購證》。單位每次憑《票據(jù)準購證》核準的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)管理中心領購票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。
2、醫(yī)療單位內部收款票據(jù)，由財務部門根據(jù)單位業(yè)務需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內容的印刷或購買計劃，經院領導批準，由相關科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。
�。ǘ┦召M票據(jù)的領用登記
1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。
2、收款員領取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關內容并簽字，票據(jù)保管員要按人設分戶帳。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領用。
�。ㄈ┦召M票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定
1、收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：
�。�1）收回原收款收據(jù)、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。
�。�2）退費前先檢查收款收據(jù)、相關科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。
�。�3）若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。
�。�4）退費票據(jù)連同收款日報表交財務部門。
2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據(jù)作廢、退號的.規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。
�。ㄋ模┦召M票據(jù)的核銷
1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：
（1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結帳單（經確認已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
�。�2）住院收費收據(jù)：以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
�。�3）掛號收據(jù)：以經審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結帳單為依據(jù)。
�。�4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、領用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領��；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。
4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據(jù)的管理
�。ㄒ唬┦湛钇睋�(jù)由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據(jù)內部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
�。ǘ┽t(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據(jù)存根。
（三）票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領未銷號收票據(jù)明細報表（按類別和領用人分別列示）。領、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
�。ㄋ模┦褂檬召M票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。
�。ㄎ澹┪从猛甑挠啽臼绞論�(jù)不得跨年使用，年度終了財務部門應收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責任追究
單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）相關規(guī)定進行處罰。
（一）單位應對票據(jù)管理制定切實可行的崗位責任制，對領用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責成相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內通報批評、警告等處分。
�。ǘ⿷I用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責任，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內通報批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財政違法行為處分條例》進行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。
應收款的管理制度 11
第一章：總則
第一條、為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務，加強內部管理，防范經營風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，制定本公司銷售與收款管理制度。
第二條、建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經營管理目標的實現(xiàn)；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保各項業(yè)務活動的健康運行；
�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；
�。ㄋ模┐_保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章：制度的貫徹執(zhí)行。
第三條、公司銷售與收款內部控制堅持如下原則：
�。ㄒ唬╆P鍵點控制原則：針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；
�。ǘ┓蠂矣嘘P法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；
（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；
�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。
第四條、銷售與收款內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務的參與人。
第五條、銷售與收款業(yè)務程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條、件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準銷售折扣、核定銷售
折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務處理等。
第二章：標準銷售作業(yè)程序
第一節(jié)、接單
第六條、訂單的接收、遞送
（一）業(yè)務員接到到客戶訂單后應對訂單進行合規(guī)性審閱，對擬接收的訂單報貿易區(qū)經理進行審批。
�。ǘ┵Q易區(qū)經理對訂單的客戶的重要性及產品的趨勢進行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點客戶及重點產品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務員。對擬接收的訂單轉公司價格主管進行價格商談，由價格主管根據(jù)授權內進行報價，若雙方無法在授權范圍內確定，則返還業(yè)務員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內的影響力、產品發(fā)展趨勢等），對客戶擬接受的最高價格報磁業(yè)公司主要負責人進行裁決。同時貿易區(qū)經理對客戶進行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時轉交磁業(yè)公司財務部進行信用評估，由磁業(yè)公司財務部通知業(yè)務員進行財務調查資料的收集，并確定信用額度。
�。ㄈ┐艠I(yè)公司財務部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產品的價目表，報控股股份公司財務管理中心審核，磁業(yè)公司主要負責人批準后執(zhí)行。對年內價格調整，若調低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內新生產的產品定價，按制定價目表的程序進行，但不需報控股股份公司財務管理中心審核。
（四）對同一客戶相同產品以前已有接單的，也應按程序報經價格主管審批。
�。ㄎ澹⿲τ唵螣o注明銷售單價的，并也沒有經價格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。
第七條、交期的確定
�。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊緺I銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進行匯總，次日上午報物流部進行計劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進行確認。
�。ǘ⿲蛻舨荒艽_認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通，并返還客戶，直至雙方確認，若雙方無法達成一致的，則取消訂單。
第八條、庫存商品的銷售
價格主管應對客戶訂單產品進行審核，若可確定為是公司庫存產品清庫銷售的，可在價目表下限下浮5%以內審批，取得客戶確認后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業(yè)公司主要負責人批準。
第二節(jié)、發(fā)貨、開票一般規(guī)定
第九條、商品的發(fā)運
�。ㄒ唬I銷管理部隨時跟蹤公司生產進度和入庫情況，對已入倉的產品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。
（二）倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶，運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結算運費。
�。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財務管理中心用于登記發(fā)出商品明細賬。
�。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應注明產品型號、材質、計量單位、數(shù)量、單價、總金額等信息。
第十條、發(fā)票的開具：
�。ㄒ唬┌l(fā)票開具的種類有內銷發(fā)和外銷發(fā)票，內銷發(fā)由財務管理中心發(fā)票管理員負責，外銷發(fā)由單證部門負責。
�。ǘ﹥蠕N發(fā)票的開具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務員的對賬，確認使用的數(shù)量及單價開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內銷發(fā)票開具時應核查：
1、客戶確認的產品型號、數(shù)量與發(fā)出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業(yè)務員提出調整辦法，并業(yè)務申報并審核后調整發(fā)出商品明細賬后方可開具發(fā)票；
2、客戶確認的單價是否與出倉單上所注明的單價相符，若不符應向業(yè)務員提出應補辦價格確認程序后方可開具發(fā)票。
�。ǘ┩怃N發(fā)票的開具，單證部門應根據(jù)業(yè)務員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進行發(fā)貨，開具外銷發(fā)票，辦理報關出口，將發(fā)票及時傳遞至財務管理中心。
第十一條、賬務登記
財務管理中心憑發(fā)票，進行發(fā)出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的.登記。
第三節(jié)、收款業(yè)務
第十二條、資金回收計劃
�。ㄒ唬┴攧展芾碇行膽诿吭碌脑鲁醺鶕�(jù)每個客戶的結算期及發(fā)貨使用時間制訂當月的資金回收計劃，報經批準后分發(fā)給每個貿易區(qū)及業(yè)務員。
第十三條、現(xiàn)金收入日報表
�。ㄒ唬┴攧展芾碇行馁Y金管理部應每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報表，現(xiàn)金收入包括應收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對于無法對應銷售單位的現(xiàn)金收入進行確認，應在未確認客戶欄進行反映。
�。ǘ┈F(xiàn)金收入日報表應于當天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區(qū)。
第十四條、賬目核對
�。ㄒ唬┴攧展芾碇行脑挛唇Y賬后應編制應收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區(qū)。
�。ǘ└鳂I(yè)務員收到應收賬款及發(fā)出商品明細表后應與業(yè)務員的臺賬進行核對，對于有差異的應提出差異原因說明表，財務管理中心收到差異原因說明表后應在一個星期內組織人員進行核對，并根據(jù)核查結果提出處理方案。
（三）財務管理中心應組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內容包括應收賬款余額、發(fā)出商品明細數(shù)量及單價、金額。業(yè)務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶進行實地對賬，差異不大的應責成業(yè)務員進行與客戶的對賬，并將對賬的結果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處置方案，報經報準后進行賬務處理。
�。ㄋ模┟磕昴甓冉K了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對于無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。
第四節(jié)、寄售業(yè)務
第十五條、公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售，若客戶提出必須進行寄售模式銷售，業(yè)務員提出申請，報經磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。
第十六條、寄售模式下的業(yè)務處理
發(fā)貨與一般貿易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權歸公司的商品必須進行賬實核查，由專人負責寄售客戶的發(fā)出商品明細賬與客戶寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現(xiàn)的差異及時查清原因并進行處理。
第三章：銷售異常業(yè)務作業(yè)程序
第十七條、銷售異常業(yè)務類型
銷售異常業(yè)務包括退貨、折讓、調貨、貼現(xiàn)、扣款等。
第十八條、退貨業(yè)務的處理
�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅耐素浲ㄖ獑危瑯I(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。
�。ǘ⿲浥鷾释馔素浀纳唐窙]有開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應反饋給業(yè)務員，由業(yè)務員與客戶進行協(xié)調，并根據(jù)協(xié)調結果進行賬務處理。
�。ㄈ⿲浥鷾释馔素浀纳唐芬验_具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財務管理中心進行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務機關出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發(fā)票，并進行賬務處理。
第十九條、折讓業(yè)務的處理
�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅恼圩屚ㄖ獑危蓸I(yè)務員與客戶及時進行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。
�。ǘ┙浥鷾实恼圩屚ㄖ獑危蔂I銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。
第二十條、貨物調撥業(yè)務的處理
�。ㄒ唬I(yè)務員根據(jù)分管客戶的具體情況，對已發(fā)送至一個客戶而未使用的產品，若不進行調撥會影響產品的使用，經業(yè)務員提出調撥申請貿易區(qū)經理批準后，報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進行調撥。
�。ǘ┊a品由業(yè)務員進行運輸調撥，并取得調入單位和調出單位的調撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調撥。
第二十一條、貼現(xiàn)業(yè)務的處理
�。ㄒ唬I(yè)務員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時，應提出提前收款貼現(xiàn)申請報告，在經磁業(yè)公司負責人批準后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時必需進行特別批準。
�。ǘI(yè)務每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時送交財務管理中心，附經批準的貼現(xiàn)申請單進行賬務處理。
（三）對到期資金收款嚴控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應進行特別批準。
第二十二條、扣款業(yè)務的處理
�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅牧阈谴判酒扑椤⒄碇С�，由業(yè)務員根據(jù)客戶的扣款通知書報經批準后傳遞至財務管理中心進行賬務處理。
第四章：附則
第二十三條、本制度呈總經理核準后實施，增設修訂亦同。
第二十四條、本規(guī)定自20xx年1月1日起執(zhí)行。
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