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公司的財務管理制度

時間:2023-06-12 20:16:44 制度 我要投稿

公司的財務管理制度15篇

  在當下社會,需要使用制度的場合越來越多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編幫大家整理的公司的財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

公司的財務管理制度15篇

公司的財務管理制度1

  1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

  2、認真審核原始憑證的合法性,正確和完整性,保證內容真實、手續(xù)完備。

  3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體,正確運用會計科目和記賬規(guī)則,做到摘要簡明扼要,數(shù)字準確,內容完整。

  4、根據(jù)審核無誤的原始憑證,及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

  5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并結出當日余額,做到日清月結、賬款相符。

  6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額,超過部分要及時送存銀行,保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時,應及時報告領導查明原因。

  7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現(xiàn)金。

  8、做好債權債務的清理工作,對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清,后款不借。

  9、按時發(fā)放獎金福利及學生的'獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

  10、做好學生的收費及欠費管理工作。

  11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作,按時編制和報送報表。

公司的財務管理制度2

  關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

  一、財務機構的設置:

  1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

  2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。

  二、財務人員的職責范圍

  1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。

  2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

  3、根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。

  4、妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。

  5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。

  7、負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。

  8、定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

  9、定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。

  10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。

  11、完成公司領導交辦的其它工作。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產(chǎn)品等。

  2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。

  3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

  4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。

  5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現(xiàn)金。

  四、銀行存款管理制度

  1、公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

  2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

  五、印章管理

  為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

  六、財務報表制度

  1、公司財務人員在月底結帳后,要在規(guī)定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。

  2、公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。

  3、會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。

  4、會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

  七、會計檔案管理制度

  1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

  2、會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。

  3、會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  八、內部借款制度

  1、公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

  2、借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。

  3、公司財務人員對內部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

  九、報銷制度

  1、根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

  2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

  3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

  十、成本管理制度

  1、材料采購

 、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷块T負責,首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。

 、诓少徣藛T要根據(jù)采購內容填制采購明細表,屬農副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。

 、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù),要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

  2、材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領用部門留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

  3、車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn),對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質,不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務進行帳務處理。

  4、產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

  5、每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數(shù)據(jù),和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

  6、產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

  7、庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。

  8、票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內將票據(jù)傳遞到財務。

  十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

  1、對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

  2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

  3、公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務報銷。

  4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

  5、低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。

  6、公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

  十二、處罰辦法

  1、警告

  ①用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;②未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的';③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

 、鼙A魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。

  2、辭退

  ①違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

 、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;

  ⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。

  公司財務部管理制度1、負責宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務通則》、《會計準則》,制定公司計劃、統(tǒng)計及內部財務管理制度,認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督,嚴格遵守財經(jīng)紀律。

  2、積極會同有關部門推行經(jīng)濟改革,對集團公司內建立的相對獨立的經(jīng)濟實體,搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制,正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關系。

  3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃,并督促實施。

  4、負責推行全面經(jīng)濟核算,協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作,建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系,確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。

  5、負責組織制定、修訂技術經(jīng)濟定額、費用限額、內部核算價格,并檢查執(zhí)行情況,做好財務、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

  6嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則,認真審查報銷單據(jù),做到先審核后結算,余則付款,復核后再記帳。

  7、負責向金融機構的資金籌措工作。

  8、嚴格執(zhí)行資金管理制度,及時辦理銷售結算,配合有關部門清理債權債務,及時上繳利稅及各項基金,采取有效措施,加速資金周轉。

  9、負責建立健全三級核算制,加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務指導,建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

  10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

  11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

  12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。

  13、加強會計核算的微機管理,負責制定會計電算化管理制度,并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

  14、負責開展經(jīng)濟分析,按月檢查財務及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況,提出經(jīng)濟分析報告,提出有關增收節(jié)支措施,努力完成國家規(guī)定的各項財務指標。

  15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃,統(tǒng)一上報下達。

  16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作,按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度,及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

  17、負責監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理,做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作,確保公司財產(chǎn)完好無缺。

  18、負責基建項目的財務管理,配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃,合理、合法地使用各項專項資金。

  19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管,做好會計檔案管理工作。

  20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

  21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,財務核算工作。

  22、完成公司領導交辦的其他任務。

公司的財務管理制度3

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

  ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

 、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

  ⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

 、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的.措施、辦法。

  3、財產(chǎn)的購置與調撥

 、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

 、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

  ⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

  ⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

 、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

  4、財產(chǎn)的清查、盤點。

 、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

  ⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

  ⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

 、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

 、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

公司的財務管理制度4

  第一條

  根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。

  第二條

  本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

  第三條

  公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

  第四條

  公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

  簡介

  公司財務管理實施細則

  目

  錄

  第一章

  總則

  第二章

  財務部門職責

  第三章

  財務人員管理

  第四章

  商品管理

  第五章

  現(xiàn)金管理

  第六章

  固定資產(chǎn)管理

  第七章

  工程、設備管理

  第八章

  車輛、大型設備維修管理

  第九章

  費用管理

  第十章

  工資結構與資金管理

  第十一章

  借支、報銷管理

  第十二章

  社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險

  第十三章

  舉債、擔保

  第十四章

  審計

  第十五章

  附則

  有限公司財務管理實施細則

  第一章

  總則

  第一條

  根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

  第二條

  本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

  第三條

  公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的'經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

  第四條

  公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

  第二章

  財務部門職責

  第五條

  嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

  第六條

  根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

  第七條

  及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。

  第八條

  及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據(jù)。

公司的財務管理制度5

  第一章 總 則

  第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則,在處理我班財務問題時,做到合理運用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。

  第二章 財務管理體制

  第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理,所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

  第三條 社區(qū)委員須備有財務管理登記本(加電子版),以記載有關事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

  第三章 收入管理

  第四條 土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

  第四章 支出管理

  第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后,先自行墊付購買,報帳時登記。

  第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

  第七條 采購結束后,社區(qū)委員應在兩天之內制作出財務報表,將經(jīng)費用處標示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額,并將相應正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的`簽字)夾在其中,以此記錄。

  第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品,開銷在20元之內的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

公司的財務管理制度6

  一、總則

  第一條為加強公司的財務管理工作,發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,特制定本制度。

  第二條公司財務管理部門的職能:

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。

  2、在公司經(jīng)理層的領導下,建立健全財務管理的各項規(guī)章制度,編制財務預算,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務預算的執(zhí)行情況,監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。

  3、積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策,對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

  5、按照國家頒布的會計制度要求,準確核算公司的收入和成本,及時繳納應繳的各項稅費。

  第三條公司財務部的人事組成:財務經(jīng)理、會計、出納。

  財務經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,財務經(jīng)理是公司的會計主管。

  擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。

  第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位,其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。

  第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務,必須遵守本制度。

  二、財務管理基本要求

  第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。

  第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證,財務會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。

  第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產(chǎn)盤點,保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

  第九條財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表,須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表,須經(jīng)編制人、財務經(jīng)理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

  第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。

  財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

  出納人員不得兼任會計,不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

  會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

  第十二條財務會計人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理監(jiān)交。

  財務經(jīng)理辦理交接手續(xù),由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。

  三、主要會計政策

  第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

  第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

  第十五條以人民幣為記賬本位幣。

  第十六條會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎。

  第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

  第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

  第十九條存貨

  存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本,包括直接材料、直接人工和制造費用。

  產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

  低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

  第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的,采用成本法核算。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,采用權益法核算。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算,并編制合并會計報表。

  第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

  固定資產(chǎn)的標準:使用年限在1年以上,單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。

  固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類別

  房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

  殘值率5% 5% 3% 5% 3%

  使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

  第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn),按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉入固定資產(chǎn),并停止相關費用及利息的資本化。

  第二十三條無形資產(chǎn)

  公司外購的土地使用權以實際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷。

  投資方投入的土地使用權以評估值入帳,按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

  其他無形資產(chǎn),以實際成本入帳,按受益期分期平均攤銷。

  第二十四條收入的實現(xiàn)

  銷售產(chǎn)品的.收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方,企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施控制,與企業(yè)相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),相關的收入和成本能夠可靠地計量,即作為收入的實現(xiàn)。

  在同一會計年度內開始并完成的勞務,應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,按完工百分比法確認為營業(yè)收入。

  利息和使用費收入在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。

  第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。

  四、工作崗位職責

  第二十六條財務經(jīng)理的主要工作職責是:

  1、具體領導公司的財務會計工作。

  對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度,不斷地提高財務會計工作的質量和效率,為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。

  2、組織制訂公司的各項財務會計制度,并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領導下,擬訂各項財務會計制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后,要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解,并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的,要及時制止和糾正,重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結,不斷地提出修訂意見和措施,以完善各項財務會計制度。

  3、組織編制公司的財務預算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后,組織實施。

  4、會同公司內部各部門,定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作,加強對實物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。

  5、開展財務預算完成情況的分析,提高經(jīng)濟效益。

  根據(jù)月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

  6、參加公司經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。

  充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果,提供可靠信息,預測經(jīng)濟前景,為領導決策當好參謀助手。

  7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的,以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議,應拒絕執(zhí)行,并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議,要積極參與擬訂,加強事前監(jiān)督。

  8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。

  要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況,以便領導層進行決策,加強經(jīng)營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定,及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料,都要經(jīng)過認真審查,保證真實可靠。

  9、承辦公司領導交辦的其他工作。

  第二十七條會計的主要工作職責是:

  1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬,編制財務會計報告。

  2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

  3、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導編制有關財務計劃或預算,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  4、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向財務經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當好公司參謀。

  5、協(xié)助財務經(jīng)理,在其他部門和人員的配合下,搞好定期和非定期財務清查和資產(chǎn)清點核實,并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協(xié)助財務經(jīng)理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

  6、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂,并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

  7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第二十八條出納的主要工作職責是:

  1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務。

  嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

  庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時,必須經(jīng)單位負責人書面同意,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

  2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。

  要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

  出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

  3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

  對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

  4、保管有關印章、空白票據(jù)和空白支票。

  出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

  對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

  5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

  五、支票管理

  第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

  第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證,按規(guī)定登記銀行存款日記賬,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

  第三十一條已領用而未注銷的支票,財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時,應授權財務經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,財務經(jīng)理應請示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

  六、現(xiàn)金管理

  第三十三條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:

  1、職員工資、津貼、獎金。

  2、個人勞務報酬。

  3、出差人員必須攜帶的差旅費。

  4、結算起點以下零星支出。

  5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

  前款結算起點定為1000元,結算起點標準的調整由總經(jīng)理確定。

  第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

  第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

  第三十八條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確須坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款審批單》,經(jīng)財務經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。

  第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門主管簽字確認,會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

  第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出,如電話費、房租、水電費等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間),經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報銷。

  第四十二條工資由財務人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款發(fā)放。

  第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外,其他費用報銷應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單,說明費用發(fā)生事由,經(jīng)部門主管簽字確認,財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉賬或抵債等)支付費用,應參照上述程序辦理。

  七、會計檔案管理

  第四十五條公司的會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件,如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

  第四十六條會計檔案的保存

  財務部門應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,按順序立卷登記造冊。

  會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,具體保管年限詳見下表:

  會計檔案保管期限表

  檔案名稱保管期限

  1、會計憑證類:

  (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

  (2)銀行存款余額調節(jié)表5年

  (3)銀行對賬單5年

  2、會計賬簿類:

  (1)日記賬15年

  其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

  (2)明細賬、總賬、輔助賬15年

  (3)固定資產(chǎn)卡片15年

  固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

  3、會計報表類:

  (1)主要財務指標報表3年

  (2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

  (3)年度會計報表(決算)永久

  4、其他類:

  (1)財務成本計劃3年

  (2)會計移交清冊15年

  (3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

  (4)主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

  會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準,報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀。

  第四十七條會計檔案的借用

  財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關借用手續(xù)。

  各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)部門主管批準,經(jīng)財務經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

  外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)財務經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

  會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準,并限期歸還。

  查閱或者復制會計檔案的人員,應在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

  第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  八、附則

  第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

  第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

公司的財務管理制度7

  為了加強公司的財務管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務管理水平,現(xiàn)結合公司的具體情況,特制定本制度。

  1、借款報銷的審批權限

  1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務部門審核,并送公司總經(jīng)理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。

  1.2員工出差預借差旅費應填寫“借款單”,并注明借款事由及行程,按規(guī)定程序報批后,到財務部門預借差旅費。

  1.3員工出差返回后,填寫“費用報銷單”,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

  2、員工差旅費報銷標準。

  2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。

  2.2出差住宿費報銷標準:(元/人/天)

  技術部:住宿費80元/2人/天;100元/3人/天。

  2.4出差補助標準

  外出員工每人每日補貼20元,6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元;如有特殊情況需請客戶吃飯,事先與公司聯(lián)系后,給予30元/人的標準。

  2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。

  2.5員工出差交通報銷標準

  2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

  2.5.2員工長途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可報銷。

  2.5.3員工在本市內出差,只報銷公交車票公交車票。無特殊情況,不得報銷出租車票。

  3、員工差旅費報銷規(guī)定:

  3.1住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付。

  3.2膳食費按規(guī)定標準領取,不得報銷與此相關的費用。

  3.3交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

  3.4短途出差不享受住宿補助。

  3.5長途出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領住宿補助。

  3.6員工出差返回后于一周內報銷,報銷時間為每周一及每五,未按規(guī)定時間報銷的,財務部門應于當月工資中扣回預借的.差旅費,待報銷時再行支付。

  3.7超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務部門不予報銷。

  3.8財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公

公司的財務管理制度8

  1、嚴格遵守國家的財務法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

  2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

  3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

  4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

  5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

  6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

  7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉。

  8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

  9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

  10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。

  11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

  12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

  13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

  14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應法律責任。

  15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結帳,罰領款數(shù)額的10%。

  16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

  17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

  18、材料付款由項目經(jīng)理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

  公司的財務管理制度5

  為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的.真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

  1.財務人員職業(yè)道德

  1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

  1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

  1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

  1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。

  1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

  1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

  1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。

  1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。

  2.財務部崗位職責

  2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。

  2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

  2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

  2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。

  2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

  2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

  2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

  2.8負責財務人員離職的交接工作。

  2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

  2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。

  2.11負責同相關部門溝通與協(xié)調、落實工作。

  2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。

  2.13負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。

  3.會計人員崗位職責

  3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識,適應公司的工作要求。

  3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

  3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

  3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

  3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。

  3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。

  3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

  3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

  3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

  3.10成本會計必須按規(guī)定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

  3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。

  3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

  4.出納員崗位職責

  4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

  4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

  4.3負責辦理現(xiàn)金的結算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

  4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

  4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

  4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

  5.現(xiàn)金管理制度

  5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金。

  5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

  5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

  5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

  5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

  5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

  5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

  5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。

  5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。

  5.10嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。

  5.11現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,賬款

  相符。

  5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

  5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

  5.14接受公司內部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

  6.銀行存款和支票的管理

  6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。

  作廢支票一定要加蓋作廢章。

  6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。

  6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

  6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

  6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

  6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

  6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

  7.財務印章的管理

  7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

  (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

  (2)財務專用章由指定的會計人員保管。

  (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

  7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

  7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

  7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

  7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

  8.報銷審批制度

  為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

  8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

  8.2企業(yè)內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務主管領導批準,到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。

  以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

  9.會計工作交接制度

  會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):

  9.1在本企業(yè)內部調離會計工作崗位或離職。

  9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

  (1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內全部移交給接替人員。

  (2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

  (3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

  (4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

  9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

  9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

公司的財務管理制度9

  1.物業(yè)管理公司會計部安裝的報警設備由本部門指定專人負責,上班解除報警,下班設定報警,經(jīng)常檢查報警設備保證使用有效。會計部前臺與接待室之間通道門必須時刻保持鎖門狀態(tài),限止非工作人員隨意進入。

  2.財會辦公部位門鑰匙由部門經(jīng)理登記備案,使用人認真保管不得隨意亂放,不得轉借他人,不得私自配制丟失立即向保安部報告。

  3.財會部門的`財務賬目下班時必須在保險柜中存放亂,不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。

  4.現(xiàn)金、支票、印章時刻在保險柜中存放,做到隨用隨取隨鎖,保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門上,做到隨身攜帶不亂放。

  5.財會部門到銀行取送現(xiàn)金必須提前通知車管部門和保安部,派專車專人護送,取送款數(shù)額大可增派護送人員。

  6.乘車攜款途中禁止停車從事其他事項,司機不準離車,取送款專車不得將車停在距銀行5米以外,送款時到銀行護送人先下車,取款時攜款人先上車,切實起到防范作用。

公司的財務管理制度10

  物業(yè)管理公司的財務管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應對與本公司、本物業(yè)相關下列文件的相關規(guī)定予以關注。

  一、業(yè)主公約

  業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權利、義務及責任。

  公約內包括了很多有關財務處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。

  現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:

  1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法

  一份內容完善的公約應就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔。當然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔補貼責任。但關鍵是必須有明確的約定。

  2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布

  要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的'具體時間、方式和要求做出規(guī)定。

  3.收支核算方面的規(guī)定

  公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。

  4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法

  通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。

  5.管理費起計日期的約定

  通?梢允菍嶋H收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。

  6.滯納金的計算法

  公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權按規(guī)定利率計收滯納金。

  二、管理合約

  管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權利和義務。主要應包含以下內容:

  1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。

  2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權利、義務及責任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。

  3.需編制財務預算及預算控制,除首年預算外,通常由財務管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預算,并在該年度的實際運作中對各項開支實施預算控制。

  4.合約到期或終止時,財務移交方面的要求。

  三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表

  該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

  四、收樓的流程

  在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:

  1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。

  2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡地址及電話等。

  3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。

  根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應收/已收/欠收管理費一覽表等。

公司的財務管理制度11

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益制度,結合公司相關情況制定本制度。

  (一)財務經(jīng)理職責

  1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關工作。

  (二)財務主管職責

  1、負責管理公司的日常財務工作。

  2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

  4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、完成領導交辦的其他工作。

  (三)會計職責

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

  (四)出納職責

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。

  (一)現(xiàn)金管理

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責;

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符;

  3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的'收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)董事長簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還,原則上試用期內不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。

  6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,財務審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

  7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

  (二)支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;

  2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來,一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規(guī)定的借款單,由總經(jīng)理、董事長審核簽字,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務處辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

  3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。

  4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

  5、應及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

  6、所開出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  1、所有款項的支付,須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司,應以電話的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

  2、往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須董事長批準;

  4、公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)董事長批準后財務方可報支;

  5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準;

  7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準,誰負責"為原則的責任追究制度,審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任,以防范貨幣資金風險,保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù),各相應審核人或審批人以失職論處;

  8、報銷人營私舞弊、弄虛作假,對違規(guī)違紀金額不予報銷,對已經(jīng)報銷的,除退回違規(guī)報銷金額外,同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款,情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理;

  9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范,是否經(jīng)過有效批準,所附附件是否合法合規(guī)等,對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款,對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由;

  10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全,對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

  (一)各部門對發(fā)票實行專人管理,領取發(fā)票由專人負責,責任到人,財務部設發(fā)票管理臺帳,由領用人簽字;

  (二)不準轉借、轉讓發(fā)票,發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用;

  (三)發(fā)票啟用前,應先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回;

  (四)填開發(fā)票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發(fā)票印章,各欄目內容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額,未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂,作廢的發(fā)票應整份保存,并注明"作廢"字樣;

  (五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫;

  (六)開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;

  (七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理;

  (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

  (一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  (二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

  (三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

  (四)差旅費報銷

  1、員工出差應填寫《出差申請單》,并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金,按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費,原則上之前出差借款沒報銷的,這次出差不予借款;

  2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷,因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷;

  3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷,報銷單上需同行人員簽名確認;

  4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證,按程序審批后交財務部,由會計審核借款金額,出納開收據(jù)沖抵借款;

  5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。

  (五)電話費的報銷

  1、普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定;

  2、固定電話實行定額制,由人力行政部統(tǒng)一報銷。

  (六)交通費的報銷標準

  普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準,可以乘坐出租車,報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。

  (七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

  由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購,填寫購買辦公用品借款單,后附"辦公用品請購單",執(zhí)行公司借款流程,行政部采購專員在借款之后3個工作日內,必須采購完成并辦理報銷事宜,執(zhí)行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

  (八)招待費報銷

  1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排,統(tǒng)一結算。

  2、部門因公需招待時,應事先申請,經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

  3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單",應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

  4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

  (九)教育經(jīng)費及培訓費報銷

  1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

  2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費,經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

  3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

  2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好);

  3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼;

  4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應盡量張貼在一塊,并按金額大小排列;

  5、報銷票據(jù)在粘貼時,確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;

  6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆填寫;

  7、報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領導有效批準;

  8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認,需入庫的實物單據(jù)應附入庫單;

  9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;

  10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。

  11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費,其它不符合國家開支標準的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。

  1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后,應要求收貨人員簽回《送貨單》。

  2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理,若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,必須在回到公司后第一時間上繳到財務部,并填寫《現(xiàn)金繳款單》,與公司出納進行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

  3、出納應在收款后第一時間知會會計,便于應收帳務處理。

  4、會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

  1、對于月結付款客戶或者欠款客戶,由會計建立應收賬款管理臺帳,列出明細,月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真,由會計向對方相應人員催欠。

  2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款,如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款,以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定:

 、儆嘘P人員進行收款業(yè)務時,須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務,并作出還單登記;對于已收到的款項,收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。

 、谟嘘P人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時間上繳到財務部,不得私自坐支公款。

 、廴缢湛铐棇俅蛘凼杖〉,必須經(jīng)得董事長簽名認可,否則財務部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

  3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時,會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員,進入欠款處理流程。

  1、采購部必須根據(jù)多途徑,少環(huán)節(jié),貨比三家,適時、適質、適量、適價保證原物料的供給,提供報價單至少有三家可選擇比較。

  2、采購部必須有完整的采購結算檔案,并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務,防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務處理等資料,采購部應對供貨市場,供應商情況,需購原物料質量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析,并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

  3、一批原物料驗收完畢,采購部應及時整理各種單據(jù),打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票;

 。1)必須是信用良好的固定供應商,對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

 。2)必須事先派專人或信用良好的第三方,如派采購、品管人員一起去實地調查,供應商的實物供應,質量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況,并將調查報告提交董事長。

 。3)必須有完整的正式合同,重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點,交貨期限,質量標準,和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

 。4)原物料預付貨款支付以后,采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄,直至該合同履行完畢。

  5、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款,財務部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回,必要時應采用法律手段追回。

  6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關協(xié)議(合同)與財務部確定付款方式,由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》,按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票,同會計審核請款手續(xù)。

  8、對于頻繁業(yè)務往來或超過一定金額的應付款,公司原則上進行月結或分批付款,特殊情況由董事長批準后進行。

  (四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放,須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表,經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后,財務部審核發(fā)放。

  2、需交納的各項稅,,按國家稅法有關規(guī)定辦理,經(jīng)財務部會計審核,董事長批準后繳納。

  3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經(jīng)理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

  4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。

  5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時,發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同,且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范,不符合財務報銷規(guī)定時,必須更換發(fā)票,否則財務人員不予受理。

  6、經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證,由經(jīng)辦部門負責人簽字,未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預付款和結算款的,財務人員不予受理。

  1、財務部應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

  2、會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準,并限期歸還。

  3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  會計憑證類:(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年。

  會計帳簿類:

 。1)日記帳15年,其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年;

 。2)明細帳、總帳、輔助帳15年;

  (3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

  會計報表類:

 。1)主要財務指標報表(包括文字分析) 3年;

  (2)月、季度會計報表(包括文字分析) 5年;

 。3)年度會計報表(包括文字分析)永久。

  其他類:

 。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久;

 。2)財務成本計劃3年;

  (3)主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久。

公司的財務管理制度12

  1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

  2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

  3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的'設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

 、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

 、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  5、工程中間結算程序。

 、攀┕挝挥诿吭1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

 、曝攧詹扛鶕(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

  6、工程決算程序。

 、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

  ⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。

 、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

 、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

公司的財務管理制度13

  第一章 總則

  第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

  第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

  第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

  第二章 總公司資金計劃控制

  第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

  第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。

  第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

  第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

 。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

  (二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

  (三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

  (四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

  第八條 計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

  第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,

  第三章 現(xiàn)金管理

  第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

 。ǘ┲С龇秶

  1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  3.結算起點以下的零星支出。

  4.發(fā)給職工的各種獎金。

  5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。

  6.中國人民銀行確定的.需要支付現(xiàn)金的其它支出。

  第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

  第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

  1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。

  2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

  (二)現(xiàn)金支出的管理

  1.預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

  2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。

  3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。

  4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

  第四章 銀行收支結算管理

  第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

  第十四條 銀行結算資金管理

  (一)銀行結算收入的管理。

  1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。

  2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

  3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

  4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

 。ǘ┿y行結算支出的管理

  1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

  2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

  3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

  4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

  5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

  第五章 報帳銷帳

  第十五條 各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

  第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

  第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

  第六章 附 敗

  第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

公司的財務管理制度14

  第一章總則

  第一條為加強財務管理,規(guī)范預算程序,強化預算約束,提高資金使用效益,促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預算法(20xx年修正)》、《高等學校財務制度》(財教[20xx]488號)和《唐山學院財務管理制度》(院發(fā)[20xx]79號),結合學校實際,制定本辦法。

  第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃,是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內容包括收入預算和支出預算。

  第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

  第二章預算編制原則

  第四條量入為出,收支平衡。預算編制以收定支,量力而行。收入預算要全面真實,積極穩(wěn)妥;支出預算要科學合理,注重實效。

  第五條統(tǒng)籌兼顧,突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標,保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費,重點保障教學科研,集中財力支持重點項目。

  第六條統(tǒng)一預算,分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算,統(tǒng)籌安排各項收入與支出;各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。

  第七條勤儉節(jié)約,注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構,努力降低運行成本;積極開展預算績效評價,重點考核支出效益,并作為來年安排預算的參考。

  第三章預算管理職責

  第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金,科學編制本單位的預算草案;嚴格執(zhí)行學校批復的預算,合理組織收入,科學安排支出;對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價;定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。

  第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核,對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理,提高專項資金使用效益。

  第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總,依據(jù)相關規(guī)定和學校財力狀況,擬定預算建議方案,提請學校相關會議審定通過;負責下達經(jīng)批準的預算,指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行,進行預算控制;負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。

  第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案,審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

  第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案;審批10萬元(含)以下需動用校長預備費的項目,審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

  第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案;審批10萬元以上需動用校長預備費的項目,審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

  第四章預算編制內容

  第十四條預算由收入預算和支出預算組成,學校的全部收入和支出都應納入預算。

  第十五條收入預算是指學校在預算年度內開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算,包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

  第十六條支出預算是指學校在預算年度內用于教學科研活動,基本建設及其他資金支出的預算,包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。

  (一)人員經(jīng)費支出預算:工資、保險和津補貼等人員支出預算,按照上級規(guī)定標準及學?冃ЧべY方案等編制;學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。

 。ǘ┕媒(jīng)費支出預算:學校對院、系、部實行二級預算管理,二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要,在學校下達的預算控制數(shù)內按要求自主編制;學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算,公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。

 。ㄈ⿲m椊(jīng)費支出預算:教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算,納入項目庫管理,視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。

  第五章預算編制程序

  第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案,各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關規(guī)定和要求,參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價,編制本單位預算。

  第十八條各單位年度預算的編制和確定,按照如下程序進行:

 。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案,經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總;

  (二)財務處匯總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析,征求分管財務校長、校長意見后,將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門;

 。ㄈ└鲉挝桓鶕(jù)學校提出的修改意見和建議進行調整,調整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處;

  (四)財務處再次匯總、分析,編制學校年度財務預算建議方案,經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議,根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案,經(jīng)學校黨委常委會審議批準后,正式下達各單位年度預算。

  第十九條?學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費,用于當年預算執(zhí)行中的'突發(fā)事件。?

  第二十條學校預算方案批準確定后,除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化,一般不得變更和調整,確需調整的,預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議,校長辦公會和黨委常委會審定批準。

  第六章預算執(zhí)行

  第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算,并對執(zhí)行結果負責。

  第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定,及時足額完成預算收入,不得違規(guī)收費,不得截留、占用和挪用預算收入。

  第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出,保證預算執(zhí)行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外,不得無預算安排支出。

  第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中,因不可預見情況確需存量調整的,應按以下程序進行審批:3萬(含)以下的經(jīng)費由分管財務校長和校長審批,3萬元-10萬元(含)的經(jīng)費由校長辦公會審定批準,10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。

  第二十五條年度預算結余資金,由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金,按財政要求支出。

  第七章決算

  第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結,是對年度各項收入和支出的確認,是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映,是學校決策的重要依據(jù)。

  第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

  第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

  第八章預決算公開

  第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄,由財務處負責按照上級有關規(guī)定,向社會公開預算和決算的相關信息。

  第三十條學校各單位應完善內部民主理財和監(jiān)督機制,定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況,切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。

  第九章預算績效管理

  第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施。

  第三十二條各單位在預算編制時,應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標,嚴格執(zhí)行批復的預算,加強支出管理,確保預算績效目標得以實現(xiàn)。

  第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

  第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度,將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。

  第十章預算監(jiān)督

  第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況,并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。

  第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督,并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。

  第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

  第十一章附則

  第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

  第四十條本辦法自頒布之日起施行,《唐山學院預算管理辦法》(院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》(院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。

公司的財務管理制度15

  總 則

  為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

  一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財務機構與會計人員

  二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

  三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

  四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

  五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

  六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

  會計核算原則及科目

  七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

  八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

  1、房屋及其他建筑物;

  2、機器設備;

  3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

  4、運輸工具;

  5、其他設備。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、房屋及建筑物35年;

  2、機器設備10年;

  3、電子設備、運輸工具5年;

  4、其他設備5年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

  1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

  2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

  3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

  4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

  資金、現(xiàn)金、費用管理

  十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

  十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

  十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

  十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

  十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

  二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

  二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

  二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  二十四、正常的`辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

  二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

  二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

  辦公用具、用品購置與管理

  二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

  二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

  二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

  其它事項

  三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

  三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

  三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

  三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

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