1.目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，正確核算公司成本、費(fèi)用，特制定本規(guī)定。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.成本、費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目

3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。

3.2制造成本開(kāi)支項(xiàng)目

制造成本的項(xiàng)目有：（1）直接材料費(fèi)用；（2）直接工資費(fèi)用；（3）制造費(fèi)用。

3.3管理費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目

管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無(wú)形資產(chǎn)攤銷；開(kāi)辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。

3.4對(duì)制造費(fèi)用和管理費(fèi)用劃分上有明確的區(qū)別。制造費(fèi)用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位；管理費(fèi)用是組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，它主要發(fā)生在各職能部門(mén)。制定內(nèi)部成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，嚴(yán)格劃分制造費(fèi)用和管理費(fèi)用有利于制造成本的核算和加強(qiáng)管理費(fèi)的管理。

3.5財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目

財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：（1）利息支出；（2）匯兌凈損失；（3）調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)；（4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；（5）籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.6營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目

營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指銷售公司人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。

3.7下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（1）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對(duì)外投資的支出；（3）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈(zèng)支出；（4）國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

4.成本控制制度

4.1建立成本控制體系

建立成本管理委員會(huì)（或成本管理小組），由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，總會(huì)計(jì)師和總工程師擔(dān)任副主任，各有關(guān)職能部門(mén)和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級(jí)管理和控制，據(jù)以對(duì)控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。

4.2成本控制的責(zé)任、內(nèi)容和要求

明確生產(chǎn)單位對(duì)成本控制的責(zé)任，對(duì)料、工、費(fèi)實(shí)行有效控制。

4.2.1車間成本控制責(zé)任和任務(wù)

生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，按照規(guī)定的計(jì)劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個(gè)方面：

4.2.1.1控制各種費(fèi)用的開(kāi)支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，都要按費(fèi)用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時(shí)間和數(shù)量上進(jìn)行控制；

4.2.1.2加強(qiáng)對(duì)消耗的料、工、費(fèi)的控制，是成本控制的首要任務(wù)；

4.2.1.3費(fèi)用和資源消耗的控制。費(fèi)用和資源消耗的多少，決定著生產(chǎn)活動(dòng)的規(guī)模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動(dòng)也是成本的控制內(nèi)容�？傊�，生產(chǎn)車間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過(guò)加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。

4.2.2生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制，就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計(jì)劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn)，組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車間對(duì)在產(chǎn)品、半成品定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)水、電、氣的使用要嚴(yán)格計(jì)算、節(jié)約能量、降低能耗成本，從而達(dá)到成本指標(biāo)的圓滿完成；

4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故，減少損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃，改善勞動(dòng)條件，加強(qiáng)安全教育，落實(shí)安全生產(chǎn)的防范措施，加強(qiáng)勞保用品管理，節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用開(kāi)支；

4.2.3技術(shù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

技術(shù)部應(yīng)從推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來(lái)控制成本。搞好產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本和定額成本；

4.2.4質(zhì)量部成本控制責(zé)任和任務(wù)

質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理辦法以加強(qiáng)質(zhì)量成本控制。對(duì)預(yù)防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失，要有嚴(yán)格的措施控制。開(kāi)展全面質(zhì)量管理，加強(qiáng)零部件和產(chǎn)品的過(guò)程檢驗(yàn)，落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格品和廢品損失；

4.2.5設(shè)備動(dòng)力部門(mén)成本控制責(zé)任和任務(wù)

設(shè)備動(dòng)力部門(mén)負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計(jì)劃。組織設(shè)備管理，提高設(shè)備完好率和利用率，保持設(shè)備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用；

4.2.6供應(yīng)部門(mén)成本控制責(zé)任和任務(wù)

供應(yīng)部門(mén)應(yīng)做到既要保證物資及時(shí)供應(yīng)，又要降低材料采購(gòu)成本和儲(chǔ)備資金的占用。供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)計(jì)劃和物資儲(chǔ)備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購(gòu)材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本，提高資金使用效益；

4.2.7人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)

人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)，是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工時(shí)費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時(shí)定額，編制工資總額計(jì)劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化情況，合理組織勞動(dòng)力和安排工資支出，制定內(nèi)部工資分配形式；

4.2.8計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)成本控制責(zé)任和任務(wù)

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)提出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，采取措施確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)，為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)成本計(jì)劃組織生產(chǎn)，檢查考核成本執(zhí)行情況；

4.2.9財(cái)務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

財(cái)會(huì)部是成本管理的綜合部門(mén)，負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲(chǔ)備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解、落實(shí)到各歸口單位；檢查、考核成本計(jì)劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報(bào)表，進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制和分析工作。

4.3產(chǎn)品成本計(jì)劃編制方式

4.3.1產(chǎn)品單位成本計(jì)劃編制方式�？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。包括：①直接材料（原料、主要材料、燃料及動(dòng)力）根據(jù)各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格計(jì)算；②直接人工（生產(chǎn)工人工資），按計(jì)入產(chǎn)品的工時(shí)和產(chǎn)品計(jì)劃單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費(fèi)用；③其他直接費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資的一定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)），其計(jì)劃額的確定方法與直接人工項(xiàng)目相同；④制造費(fèi)用。在這些費(fèi)用中，凡能確定歸屬對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各產(chǎn)品計(jì)劃成本中；屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費(fèi)用，則應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆峙錁?biāo)準(zhǔn)，攤?cè)氘a(chǎn)品的計(jì)劃成本，求得單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用；

4.3.2產(chǎn)品成本計(jì)劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的計(jì)劃產(chǎn)量和單位成本計(jì)劃編制。通過(guò)計(jì)劃編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標(biāo)，了解各種可比產(chǎn)品成本的計(jì)劃降低情況是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，并可作為考核全部產(chǎn)品成本計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

4.3.2.1產(chǎn)品成本計(jì)劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項(xiàng)目計(jì)算兩種；

4.3.2.2按產(chǎn)品類別計(jì)算的商品產(chǎn)品成本計(jì)劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本。可比產(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計(jì)劃產(chǎn)量，乘上年實(shí)際平均單位成本，即為按上年實(shí)際平均成本計(jì)算的總成本；乘以本年計(jì)劃單位成本，則為本期計(jì)劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量，乘以計(jì)劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本；

4.3.2.3可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本與不可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品計(jì)劃總成本；

4.3.2.4按成本項(xiàng)目計(jì)算的商品產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制方法，是按成本項(xiàng)目歸集的，可根據(jù)的實(shí)際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。

4.4、產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本的編制

產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)組織措施和財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務(wù)，必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn)。

4.4.1產(chǎn)品成本計(jì)劃的基本內(nèi)容

4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。按照制造成本項(xiàng)目反映計(jì)劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應(yīng)達(dá)到成本水平，以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計(jì)劃成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率；

4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計(jì)劃。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算。按照生產(chǎn)費(fèi)用要素確定計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所計(jì)劃支出的生產(chǎn)費(fèi)用總額；

4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術(shù)組織措施；提調(diào)工時(shí)和設(shè)備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費(fèi)用措施；落實(shí)崗位職責(zé)，杜絕事故造成損失的措施等。

4.4.2產(chǎn)品成本計(jì)劃編制程序

4.4.2.1搜集整理資料。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)，市場(chǎng)的信息，計(jì)劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、勞動(dòng)工資、技術(shù)組織以及財(cái)務(wù)收支等方面的計(jì)劃。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部?jī)r(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料；

4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問(wèn)題和內(nèi)部外部條件的變化；

4.4.2.3進(jìn)行成本計(jì)劃的試算平衡。確定計(jì)劃期影響成本降低的各項(xiàng)因素，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測(cè)算，預(yù)測(cè)可能達(dá)到的水平，找出與目標(biāo)成本的差距，挖掘潛力達(dá)到產(chǎn)品目標(biāo)成本；

4.4.2.4綜合平衡下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制的成本計(jì)劃與有關(guān)子公司、分廠（車間）綜合平衡后，送成本管理委員會(huì)（小組）和公司辦公會(huì)議批準(zhǔn)，由公司發(fā)布執(zhí)行。

4.5成本檢查是對(duì)成本計(jì)劃、成本目標(biāo)和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無(wú)違反財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題進(jìn)行定期或不定期的檢查，以利及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭露矛盾，明確責(zé)任，采取措施，改進(jìn)工作。

成本檢查的任務(wù)是：

4.5.1檢查各項(xiàng)成本、費(fèi)用開(kāi)支是否合理合法；

4.5.2檢查成本計(jì)劃與目標(biāo)的執(zhí)行情況；

4.5.3檢查成本計(jì)算是否按任務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)成本、費(fèi)用歸集、分配是否合理，有無(wú)用計(jì)劃成本、定額成本、估計(jì)成本代替實(shí)際成本的現(xiàn)象；

4.5.4檢查成本數(shù)字的真實(shí)性；

4.5.5檢查有無(wú)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。

4.6成本分析

分析成本結(jié)構(gòu)變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。

成本分析的內(nèi)容是：

4.6.1對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)劃完成情況，生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析；

4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃、目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析；

4.6.3成本發(fā)展趨勢(shì)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等�？蓪�(duì)不同的成本構(gòu)成或要求來(lái)選用適合的方法；

4.6.4成本分析的方法：

常用的成本分析的方法有：對(duì)比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等。

4.7成本考核

在成本分析的基礎(chǔ)上，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司、生產(chǎn)車間的成本指標(biāo)完成情況和成本責(zé)任進(jìn)行考核。

4.7.1成本考核是對(duì)成本計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析總結(jié)，便于全面評(píng)價(jià)成本管理工作的成績(jī)；

4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo)，明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按時(shí)進(jìn)行考核；

4.7.3以真實(shí)完整的資料及及時(shí)準(zhǔn)確的指標(biāo)，進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；

4.7.4在成本考核中，要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明。

4.8內(nèi)部成本報(bào)表

4.8.1應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，編制內(nèi)部報(bào)表，形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報(bào)表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報(bào)表應(yīng)在成本報(bào)表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標(biāo)和實(shí)際成本上下一致；

4.8.2、內(nèi)部成本報(bào)表一般包括：“成本計(jì)算表”（按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列）、“制造成本和制造費(fèi)用明細(xì)表”、“在產(chǎn)品成本明細(xì)表”。根據(jù)管理的需要還可建立“目標(biāo)成本明細(xì)表”、“質(zhì)量成本明細(xì)表”和“責(zé)任成本明細(xì)表”等。

5.成本計(jì)算方法

成本計(jì)算方法應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過(guò)程不同，對(duì)確定成本對(duì)象，成本核算時(shí)間，成本核算程序，生產(chǎn)費(fèi)用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應(yīng)視自身的實(shí)際，選擇成本計(jì)算方法。公司成本計(jì)算方法為品種法。

6.費(fèi)用控制制度

6.1費(fèi)用控制應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃和目標(biāo)對(duì)實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)糾正，使費(fèi)用支出控制在確定的指標(biāo)范圍之內(nèi)。

6.2公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的編制程序和方法

編制費(fèi)用計(jì)劃應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃來(lái)確定。一般的程序是：管理費(fèi)用由各管理部門(mén)提出計(jì)劃；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售和財(cái)務(wù)部共同擬定計(jì)劃；銷售公司提出營(yíng)業(yè)費(fèi)用計(jì)劃。三項(xiàng)費(fèi)用（即期間費(fèi)用）由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。

編制方法

6.2.1有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

6.2.2其他計(jì)劃中已規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目，根據(jù)已有的計(jì)劃資料確定；

6.2.3既無(wú)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，其他計(jì)劃又無(wú)規(guī)定的費(fèi)用，可以按上期實(shí)際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。

6.3預(yù)算和費(fèi)用的審批

6.3.1費(fèi)用預(yù)算根據(jù)期間費(fèi)用計(jì)劃，結(jié)合公司各個(gè)時(shí)間的需要提出具體用款預(yù)算，由公司提出，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部匯總平衡。批準(zhǔn)后的費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)貨款回籠進(jìn)度分期安排用款，支付費(fèi)用必須憑公司負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的合法單據(jù)，財(cái)務(wù)部方能按實(shí)報(bào)銷；

6.3.2編制費(fèi)用預(yù)算要從實(shí)際出發(fā)，審批要嚴(yán)格，開(kāi)支要節(jié)約。在費(fèi)用開(kāi)支上，采取“一支筆”的審批辦法。

7.差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

7.1目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法，達(dá)到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的目的，特制定本規(guī)定。

7.2適用范圍：本規(guī)定適用于總公司，各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則并報(bào)總公司備案。

7.3一般規(guī)定

7.3.1公司員工因公出差，事先應(yīng)填報(bào)公司統(tǒng)一印制的“出差申請(qǐng)單”，說(shuō)明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能離開(kāi)公司；

7.3.2各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)控制人數(shù)和出差時(shí)間，落實(shí)出差人員的具體工作任務(wù)，并要作到事后對(duì)照檢查。除公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理外，公司其他領(lǐng)導(dǎo)出差一律不得帶專職隨從人員；

7.3.3差旅費(fèi)的借支金額嚴(yán)格按公司的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和出差申請(qǐng)（寫(xiě)明出差地點(diǎn)和時(shí)間、任務(wù)等）計(jì)算的往返交通費(fèi)、食宿費(fèi)以及批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)（如定額的會(huì)議費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)等）等費(fèi)用需用額預(yù)計(jì)；

7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因私繞道的，其繞道的交通費(fèi)用、繞道期間的食宿費(fèi)一律自理，不得報(bào)銷；

7.3.5出差的長(zhǎng)途交通費(fèi)用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報(bào)銷；住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷；市內(nèi)及短途交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行總額包干，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)；

7.3.6出差人員返公司后三個(gè)工作日內(nèi)，憑據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，并結(jié)清借款，不得逾期。凡未按規(guī)定及時(shí)報(bào)帳的，一次性扣工資50-100元；超過(guò)1個(gè)月仍未報(bào)帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止。特殊情況需延期報(bào)帳的須經(jīng)公司直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

7.3.7凡借支差旅費(fèi)尚未報(bào)帳或延期報(bào)帳未獲批準(zhǔn)的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。

7.4報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法

7.4.1長(zhǎng)途交通工具：出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車�；疖囅蕹擞才P以下，輪船限三等艙以下，超標(biāo)費(fèi)用自理。公司領(lǐng)導(dǎo)可乘飛機(jī)（限普通艙）。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)一律不得乘坐飛機(jī)；

7.4.2住宿費(fèi)按在外實(shí)有夜間天數(shù)（即出差總天數(shù)減一天）限額憑據(jù)報(bào)銷（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表），夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的按車船票價(jià)的50%發(fā)給補(bǔ)貼。

公司車輛隨同出差的，其司機(jī)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隨乘車人等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；

7.4.3市內(nèi)短途交通費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表），按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費(fèi)。凡報(bào)銷包干費(fèi)用的，一律不得再報(bào)銷出租車等交通費(fèi)用；

7.4.4員工乘坐飛機(jī)時(shí)從市內(nèi)到機(jī)場(chǎng)的大巴車、公交車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。超標(biāo)費(fèi)用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機(jī)場(chǎng)的需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷出租車費(fèi)（特殊情況一般指：帶有公章、大量現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要憑證；緊急情況、突發(fā)事件趕路等）。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機(jī)場(chǎng)可由公司派車或乘出租車；

7.4.5伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表），按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補(bǔ)助不區(qū)分在途、住勤，均執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。凡公款請(qǐng)客吃飯、交納了會(huì)議費(fèi)且會(huì)議安排了伙食的不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)（即在報(bào)帳時(shí)按就餐頓數(shù)扣減伙食補(bǔ)助）；

7.4.6出差參加會(huì)議時(shí)：由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，其會(huì)議期間的住宿費(fèi)、市內(nèi)及短途交通費(fèi)依會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)報(bào)銷；其未統(tǒng)一安排食宿的，按公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；

7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費(fèi)；

7.4.8到威光公司出差的人員不報(bào)出差補(bǔ)助。由威光公司統(tǒng)一安排工作餐并在廠內(nèi)住宿。其往返車費(fèi)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷；

7.4.9在公司所在地（指成都市、拉薩市）市內(nèi)外出辦事，乘坐公交車的憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的，要單獨(dú)寫(xiě)明情況并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。凡動(dòng)用本公司車輛的，不再報(bào)銷任何交通費(fèi)用；

7.4.10報(bào)帳程序。

出差返公司三個(gè)工作日內(nèi)完成：1）出差人員按規(guī)定填制“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，將有關(guān)單證按財(cái)務(wù)部要求粘貼整齊附后；2）將填寫(xiě)完整、附件齊全的出差報(bào)銷單報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字；3）交財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整；4）一般報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，超限額費(fèi)用同時(shí)報(bào)公司總經(jīng)理審批簽字；5）返回財(cái)務(wù)部報(bào)帳。凡借支款有剩余的，報(bào)帳時(shí)要將剩余的現(xiàn)金一并交財(cái)務(wù)部銷帳；

7.4.11出差費(fèi)用報(bào)銷的審批：一般員工由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷；中層干部一般由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，計(jì)劃外的大額費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批；總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。

7.5其他

醫(yī)藥公司營(yíng)銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，其差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由各醫(yī)藥公司另行制定，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，送公司財(cái)務(wù)部備案。

8.手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

8.1目的：為保證公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，方便公司對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系，公司對(duì)公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機(jī)費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷。為此，特制定本規(guī)定。

8.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定的實(shí)施細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)公司備案。

8.3手機(jī)費(fèi)用限額報(bào)銷人員范圍

8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級(jí)別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規(guī)定限額報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用；

8.3.2特殊工種外勤人員指專職小車司機(jī)、采購(gòu)、出納、融資、市場(chǎng)管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出，對(duì)內(nèi)對(duì)外聯(lián)系頻繁的人員。由部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。

8.4手機(jī)費(fèi)用限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（每月）

8.4.1總公司：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理 按實(shí)報(bào)銷；

8.4.2副總經(jīng)理及同級(jí)別和享受同等待遇人員 350元；

8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長(zhǎng)秘書(shū) 300元；

8.4.4其它部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理 250、200元；

8.4.5專職小車司機(jī) 100元；

8.4.6其它外勤人員 50-100元。

8.4.7子公司、分公司：

8.4.7.1總經(jīng)理 350元；

8.4.7.2副總經(jīng)理 300元；

8.4.7.3 銷售部經(jīng)理 300元；

8.4.7.4其它部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理 200、150元；

8.4.7.5專職小車司機(jī)和其它外勤人員 50-100元。

8.4.8專職從事銷售業(yè)務(wù)的子公司可根據(jù)公司政策自行制訂限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，并送公司財(cái)務(wù)部備案

8.5費(fèi)用報(bào)銷辦法

8.5.1采用每月憑據(jù)在限額內(nèi)按實(shí)報(bào)銷的辦法報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。即：每月由個(gè)人填制“費(fèi)用報(bào)銷表”，將有效票據(jù)粘貼好附在報(bào)銷表后，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到所屬財(cái)務(wù)部憑據(jù)在限額內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)限額的部分自行承擔(dān)；

8.5.2出差時(shí)間較長(zhǎng)的人員，因長(zhǎng)途電話影響費(fèi)用超支的，憑電話局打印的本人使用的電話號(hào)碼的話費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)清單按實(shí)報(bào)銷當(dāng)月費(fèi)用。凡按實(shí)報(bào)銷費(fèi)用的，不得以電話沖值卡發(fā)票報(bào)賬，并不再報(bào)銷當(dāng)月限額通訊費(fèi)；

8.5.3手機(jī)費(fèi)用原則上當(dāng)月報(bào)銷，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月，逾期不報(bào)者作自動(dòng)放棄處理，不能再補(bǔ)報(bào)。

8.6費(fèi)用管理辦法

8.6.1手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷是為了方便工作聯(lián)系，因此，凡是在公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用的人員，須將自己的電話號(hào)碼提供給公司，以保證隨時(shí)聯(lián)系暢通；

8.6.2公司委托董事長(zhǎng)秘書(shū)姚沛先生為主聯(lián)絡(luò)官，請(qǐng)有關(guān)人員將備用、常用聯(lián)絡(luò)電話告知姚沛先生，姚沛先生有責(zé)任為其保密；

8.6.3各單位、各部門(mén)間有急事聯(lián)絡(luò)不上時(shí)，可找姚沛先生聯(lián)系；

8.6.4因工作原因聯(lián)絡(luò)有關(guān)人員時(shí)，一次聯(lián)絡(luò)不通予以警示，三次聯(lián)絡(luò)不通取消其手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷資格。

9.小車費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

9.1目的：為保證公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，方便公司對(duì)外接待工作，有利于小車管理，特制定本規(guī)定。

9.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

9.3小車費(fèi)用限額報(bào)銷人員范圍：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)、監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會(huì)主席，控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。

9.4小車使用原則：

9.4.1公司用車本著方便接待工作而設(shè)定。各部門(mén)接待客人以及公司安排各部門(mén)接待的客人需要用車，原則上由各分管領(lǐng)導(dǎo)使用的車輛負(fù)責(zé)接待。特殊情況需用高一級(jí)車輛或車輛不夠時(shí)由公司小車班調(diào)劑安排使用；

9.4.2公司非單個(gè)人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統(tǒng)一管理；

9.4.3個(gè)人專用小車除公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員，車輛管理責(zé)任直接落實(shí)到使用人；

9.4.4按本規(guī)定可用公司小車而使用個(gè)人自購(gòu)小車的人員可按限額報(bào)銷小車費(fèi)用；按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報(bào)銷交通費(fèi)用；

9.4.5因工作需要，本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個(gè)別特殊崗位人員，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可限額報(bào)銷交通費(fèi)用。

9.5報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

9.5.1公司、個(gè)人小車：

9.5.1.1非專用小車：由公司小車班按公司管理規(guī)定按實(shí)報(bào)銷車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和小修理費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。車輛修理費(fèi)要事先提出修理申請(qǐng)，批準(zhǔn)后的修理費(fèi)按實(shí)報(bào)銷；

9.5.1.2個(gè)人專用小車：車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由公司報(bào)銷；汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開(kāi)支在50元以內(nèi)的零星維修費(fèi)等每月按500元包干報(bào)銷，超支由個(gè)人承擔(dān)；小車修理需事前遞交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總公司核實(shí)批準(zhǔn)后到公司定點(diǎn)維修處修理，經(jīng)批準(zhǔn)的修理費(fèi)公司承擔(dān)70%，個(gè)人承擔(dān)30%；

9.5.1.3個(gè)人專用小車在領(lǐng)用時(shí)就是舊車的：其領(lǐng)用時(shí)的一次性修理費(fèi)，初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費(fèi)用，由公司承擔(dān)；再次更換和維修由公司和個(gè)人按本規(guī)定比例承擔(dān)。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負(fù)責(zé)人核實(shí)確定；

9.5.1.4使用公司與個(gè)人共同出資購(gòu)買(mǎi)的小車：協(xié)議限期內(nèi)由公司與個(gè)人按雙方簽訂的協(xié)議比例分?jǐn)傑囕v養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和修理費(fèi)（修理前仍需經(jīng)總公司核實(shí)后到公司定點(diǎn)維修處修理）；汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開(kāi)支在50元以內(nèi)的零星維修費(fèi)等每月按500元包干由公司報(bào)銷，超支由個(gè)人承擔(dān)。協(xié)議到期后，按個(gè)人產(chǎn)權(quán)的小車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用；

9.5.1.5使用個(gè)人產(chǎn)權(quán)的小車：車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等全部費(fèi)用按每月1000元包干報(bào)銷，超支由個(gè)人承擔(dān)；

9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員，每月包干報(bào)銷交通費(fèi)500元；

9.5.1.7本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個(gè)別特殊崗位人員，確因工作需要，按公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的限額報(bào)銷交通費(fèi)用。

9.5.2報(bào)銷辦法：

9.2.2.1實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷制。

9.5.2.2小車費(fèi)用、包干交通費(fèi)、限額交通費(fèi)每月報(bào)銷一次。一般是次月初報(bào)上月費(fèi)用，一次性報(bào)清。最長(zhǎng)可延遲到兩個(gè)月內(nèi)報(bào)帳，逾期不再報(bào)銷。

9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費(fèi)由報(bào)銷人，憑當(dāng)期有效票據(jù)到所屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)將有關(guān)單據(jù)粘貼好，填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以報(bào)銷。專職駕駛員報(bào)銷費(fèi)用還須先經(jīng)小車班負(fù)責(zé)人審核簽字后再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。修理費(fèi)報(bào)銷需附經(jīng)批準(zhǔn)的《汽車維修申請(qǐng)單》（格式見(jiàn)附表）。

9.5.3審批權(quán)限

9.5.3.1一般費(fèi)用（或限額包干費(fèi)用）：由總公司分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)按本規(guī)定審批。分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用由總公司總經(jīng)理審批；

9.5.3.2修理費(fèi)用：一次性2000元以內(nèi)的由總公司小車班負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，2000元以上的由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查后報(bào)總經(jīng)理審批；

9.5.3.3限額交通費(fèi)：特殊崗位人員確因工作需要，由部門(mén)、子公司、分公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面申請(qǐng)，由總公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批并確定限額。報(bào)銷時(shí)由總公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.5.4小車使用是為了接待客人和方便工作，因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車，公司予以取消其車輛費(fèi)用報(bào)銷資格。

10.業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

10.1目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開(kāi)支行為和報(bào)銷程序，做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，又便于操作控制，特制定本規(guī)定。

10.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施并報(bào)公司備案。

10.3業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍：

因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，接待客戶或有關(guān)單位來(lái)人所需的就餐費(fèi)、禮品費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用屬于公司的業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍。業(yè)務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用，事先未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用不予報(bào)銷。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的接待費(fèi)不予報(bào)銷。

10.4業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理

10.4.1日常業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：由公司辦公會(huì)根據(jù)各子公司、分公司、部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作需要核定一個(gè)基本費(fèi)用限額，以滿足日常業(yè)務(wù)接待的需要；

10.4.2專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：計(jì)劃以外的業(yè)務(wù)接待費(fèi)用納入專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)行先申請(qǐng)后使用的管理辦法。專項(xiàng)費(fèi)用必須先申請(qǐng)，批準(zhǔn)后在限額內(nèi)使用，決不允許先用后批；

10.4.3財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)劃執(zhí)行檢查，以保證計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行。

10.5業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

10.5.1餐費(fèi)

10.5.1.1接待客戶或有關(guān)單位的人員，按職務(wù)高低對(duì)等接待，各部門(mén)要從嚴(yán)控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn)；

10.5.1.2餐費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為：接待工作人員中午就餐一般為盒飯，在人均15元以內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用，晚餐可去餐館就餐，費(fèi)用控制在人均35元以內(nèi)；接待中層干部，午餐或晚餐費(fèi)控制在人均50元/餐以內(nèi)；接待單位領(lǐng)導(dǎo)，午餐或晚餐費(fèi)控制在人均80元/餐以內(nèi)�？�?cè)藬?shù)在3人以內(nèi)的，開(kāi)支額可以在上述標(biāo)準(zhǔn)的130%以內(nèi)按實(shí)報(bào)銷。特殊情況需提高接待標(biāo)準(zhǔn)要先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能開(kāi)支。

10.5.2禮品及其它有關(guān)費(fèi)用

禮品及其它費(fèi)用要從嚴(yán)控制，實(shí)行單項(xiàng)審批制度。由部門(mén)提出費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能開(kāi)支。

10.6審批權(quán)限

10.6.1日常業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的審批

10.6.1.1餐費(fèi)：接待用盒飯費(fèi)用、餐館用餐一般由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批，但費(fèi)用超標(biāo)或單項(xiàng)費(fèi)用2000元以上要報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

10.6.1.2禮品及其它費(fèi)：?jiǎn)雾?xiàng)費(fèi)用在2000元以內(nèi)（含2000元）由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批，2000元以上的由公司總經(jīng)理審批。

10.6.2分子公司的接待費(fèi)在公司批準(zhǔn)的日常費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃限額內(nèi)按實(shí)列支。具體費(fèi)用支出由各分子公司經(jīng)理（廠長(zhǎng)）審批簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審；

10.6.3專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的審批：?jiǎn)雾?xiàng)金額1000元以內(nèi)由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)1000元的由公司總經(jīng)理審批；

10.6.4銷售公司的業(yè)務(wù)費(fèi)的審批：公司按費(fèi)用總額與銷售回款總額掛鉤的原則管理，其開(kāi)支計(jì)劃依據(jù)公司當(dāng)年批準(zhǔn)的銷售政策制訂，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。具體開(kāi)支審批權(quán)限由銷售公司制定細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，送公司財(cái)務(wù)部備案。

10.7業(yè)務(wù)費(fèi)用的報(bào)銷

10.7.1報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單，寫(xiě)明費(fèi)用開(kāi)支的事由和接待的人數(shù)等情況，將有效票據(jù)粘貼好附在報(bào)銷單后，再按本規(guī)定的審批權(quán)限交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷；

10.7.2日常費(fèi)用報(bào)銷：在公司批準(zhǔn)的月計(jì)劃限額內(nèi)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出，公司總部各部門(mén)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批，分子公司由各公司負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部部門(mén)審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)除審查票據(jù)的合法性、正確性外，必須核對(duì)月計(jì)劃的使用數(shù)，對(duì)超過(guò)限額的費(fèi)用一律不得報(bào)銷；

10.7.3專項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷：根據(jù)工作需要，由各分子公司、各部門(mén)事先向公司遞交《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》（格式詳見(jiàn)附件），經(jīng)分子公司或部門(mén)負(fù)責(zé)人、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽注明確意見(jiàn)后報(bào)總公司總經(jīng)理審批；

10.7.4專項(xiàng)費(fèi)用必須先申請(qǐng)，先批后在限額內(nèi)使用，不允許先用后批；

10.7.5各部門(mén)、各分子在向財(cái)務(wù)部辦理借款和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)批準(zhǔn)的《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部在辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，必須按申請(qǐng)單批準(zhǔn)限額進(jìn)行審核，凡與申請(qǐng)單申請(qǐng)事由不符或超過(guò)批準(zhǔn)限額的，一律不得辦理借款和報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

10.8在檢查上月費(fèi)用執(zhí)行情況時(shí)，各分子公司財(cái)務(wù)部將該月的業(yè)務(wù)接待費(fèi)計(jì)劃執(zhí)行情況上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部匯總后向公司總經(jīng)理報(bào)告。

11.附則：

11.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

11.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。