財務管理制度規(guī)定
財務管理制度規(guī)定
前言
為了加強公司財務的管理,公司財務更加規(guī)范,特制定了以下財務管理制度。
第一條為了規(guī)范的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,修訂本制度。
第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求,符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求,具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。
第二章資金管理
第三條公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風險,加速周轉(zhuǎn),提高效益。
第四條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理,從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。
第五條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元,超過支票結(jié)算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準白條抵現(xiàn)。
第六條對外收、付款的規(guī)定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或
協(xié)議)。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。
6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。
第七條公司按實際發(fā)生的債權,債務金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳,及時登記帳薄,準確無誤地反映其形成,回收及增減變化。
第三章應收款項的管理
第八條應收帳款的管理規(guī)定如下:
1.應收款的發(fā)生:本公司在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應的權限批準信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2.所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3.各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次,以確定是否恰當。
4.各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務部門予以監(jiān)督。
5.所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:
(1)債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收款項。
(2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
涉及壞帳核銷,各單位應將核銷情況書面上報公司財務部,根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷
第四章存貨管理
第九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
第十條存貨入庫時,應填制入庫單,出庫時應填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。
第十一條低值易耗品
1.根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。
2.低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購,經(jīng)有關部門審核,領導批準,方能選購。
3.為了加強對在用低值易耗品的`管理,各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
4.使用部門向倉庫領用低值易耗品,應填制一式三份的領用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5.要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿進行登記。
6.公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償。所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
第十二條盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關成本、費用帳戶。,存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。
第十三條存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
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