財務(wù)報表分析總結(jié)（精選10篇）

　　總結(jié)是事后對某一階段的學(xué)習(xí)或工作情況作加以回顧檢查并分析評價的書面材料，它可以幫助我們總結(jié)以往思想，發(fā)揚成績，讓我們一起認(rèn)真地寫一份總結(jié)吧。如何把總結(jié)做到重點突出呢？下面是小編精心整理的財務(wù)報表分析總結(jié)，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 1

　　財務(wù)報表分析對于了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力，幫助制定經(jīng)濟決策有著至關(guān)重要的作用，但由于種種因素的影響，財務(wù)報表分析及其分析方法。存在著一定的局限性。正確理解財務(wù)報表分析局限性的存在，減少局限性的影響，在決策中揚長避短。是一個不容忽視的現(xiàn)實問題。

　　一、財務(wù)報表分析概述。

　　企業(yè)財務(wù)報表分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點。采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況并且預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務(wù)分析的最基本功能就是將大量的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行加工、整理、比較、分析并轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，著重對企業(yè)財務(wù)狀況是否健全、經(jīng)營成果是否優(yōu)良等進行解釋和評價，減少決策的不確定性。

　　二、財務(wù)報表本身存在局限性。

　　1、財務(wù)報表所反映信息資源具有不完全性。

　　財務(wù)報表沒有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務(wù)報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟來源。而在現(xiàn)實中，企業(yè)有許多經(jīng)濟資源，或者因為客觀條件制約，或者因會計慣例制約，并未在報表中體現(xiàn)。比如某些企業(yè)賬外大量資產(chǎn)不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業(yè)經(jīng)濟資源的一部分。

　　2、財務(wù)報表對未來決策價值的不適應(yīng)性。

　　由于會計報表是按照歷史成本原則編制，很多數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值。通貨膨脹時期，有些數(shù)據(jù)會受到物價變動的影響，由于假設(shè)幣值不變，將不同時點的貨幣數(shù)據(jù)簡單相加，使其不能真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有時難以對報表使用者的經(jīng)濟決策有實質(zhì)性的參考價值。

　　3、財務(wù)報表缺少反映長期信息的數(shù)據(jù)。

　　由于財務(wù)報表按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。

　　4、財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到會計估計的影響。

　　會計報表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的，有些項目數(shù)據(jù)是會計人員根據(jù)經(jīng)驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準(zhǔn)備的計提比例，固定資產(chǎn)的凈殘值率等。

　　5、財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到管理層對各項會計政策選擇的影響。

　　會計政策與會計處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類的報表數(shù)據(jù)缺乏可比性。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)存貨發(fā)出計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個企業(yè)實際經(jīng)營完全相同，兩個企業(yè)的財務(wù)分析的結(jié)論也可能有差異。

　　三、客觀因素對財務(wù)報表分析的影響。

　　1、財務(wù)報表可靠性對財務(wù)報表分析的影響。

　　在很多情況下，企業(yè)出于各種目的，需要向外界展示良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。一旦實際經(jīng)營狀況難以達到目標(biāo)，企業(yè)會主動選擇有利于提高利潤的會計核算方法，或者采取其他手段來粉飾會計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平，往往采用高估期末在產(chǎn)品成本，低估入庫產(chǎn)成品的成本的方法。人為操縱的結(jié)果，使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實際狀況相距甚遠(yuǎn)，從而誤導(dǎo)信息使用者，也使得財務(wù)報表分析失去意義。

　　2、財務(wù)報表分析者的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平對財務(wù)報表分析的.影響。

　　對企業(yè)財務(wù)報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。然而，不同的財務(wù)分析人員對財務(wù)報表的認(rèn)識度、對財務(wù)報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務(wù)分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異，往往理解財務(wù)分析計算指標(biāo)的結(jié)果就有所不同。如果分析人員沒有全面了解各項指標(biāo)的計算過程和各項指標(biāo)之間的關(guān)系，僅僅看計算結(jié)果，是很難全面把握各項指標(biāo)所說明的經(jīng)濟涵義的。

　　四、財務(wù)報表分析方法存在局限性。

　　1、比率分析法的局限性。

　　比率指標(biāo)的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)報表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且，比率分析是針對單個指標(biāo)進行分析，綜合程度較低。在某些情況下無法得出令人滿意的結(jié)論。

　　2、趨勢分析的局限性。

　　趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標(biāo)相比，給分析者提供企業(yè)財務(wù)狀況變動趨勢方面的信息，為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)。但是趨勢分析法所依據(jù)的資料，主要是財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變。使得不同時期的財務(wù)報表可能不具有可比性。

　　3、對比分析的局限性。

　　比較分析法是指通過經(jīng)濟指標(biāo)的對比分析。確定指標(biāo)間差異與趨勢的方法。但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標(biāo)水平的差異，從而使之缺乏可比性。

　　五、常用財務(wù)報表分析指標(biāo)的局限性。

　　1、流動比率。

　　流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比值，這一比率值越高，表明流動資產(chǎn)超出流動負(fù)債的程度越高，即企業(yè)短期負(fù)債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動資產(chǎn)中有相當(dāng)部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現(xiàn)能力較弱。其次，流動資產(chǎn)中還有一些項目是不能變現(xiàn)的，比如預(yù)付賬款、預(yù)付費用，雖然從性質(zhì)上來說將其視作一種流動資產(chǎn)，但事實上它并不具備變現(xiàn)支付的能力。再者，財務(wù)比率指標(biāo)自身結(jié)構(gòu)的局限性決定了它有效性的局限。例如，很高的流動比率本身就意味著企業(yè)對資產(chǎn)的利用率低，資產(chǎn)閑置，收益低下，管理松懈；同時也說明企業(yè)經(jīng)營觀念的保守。沒有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。

　　2、速動比率。

　　速動比率是速動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率，是流動比率的輔助性指標(biāo)。影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。當(dāng)速動資產(chǎn)中含有大量的不良應(yīng)收賬款時。企業(yè)就必然無法準(zhǔn)確判斷其短期負(fù)債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點進行報表粉飾誤導(dǎo)信息使用者。

　　3、每股收益。

　　每股收益=本年凈利潤／年末普通股份總數(shù)，它表明普通股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的一個重要的比率指標(biāo)。在計算這個比率時，分子是本年度的凈利潤，分母是年末普通股份總數(shù)，一個是時期指標(biāo)，一個是時點指標(biāo)，那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時，在計算每股盈余時，普通股股數(shù)是一個“份額”概念，不同的公司股票每一股份在經(jīng)濟上不等量，它們所含有的凈資產(chǎn)和市價不同。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。

　　4、每股凈資產(chǎn)。

　　每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)／期末普通股數(shù)，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權(quán)益或賬面權(quán)益。在進行投資分析時，只能有限地使用這個指標(biāo)，因其是用歷史成本計量的，既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價值，也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。

　　5、凈資產(chǎn)收益率。

　　凈資產(chǎn)收益率是一種投資報酬率，理應(yīng)由企業(yè)一定時期內(nèi)取得的凈收益與企業(yè)在該時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)相對比。但企業(yè)在一定時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)是不斷變化的，為了提高計算結(jié)果的準(zhǔn)確性，從簡化計算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當(dāng)期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面，“期末凈資產(chǎn)”項目由于已經(jīng)剔除向股東派發(fā)的現(xiàn)金股利數(shù)額，導(dǎo)致采取不同股利政策的公司，其“凈資產(chǎn)收益率”的計算口徑將產(chǎn)生差異。

　　6、現(xiàn)金流量比率指標(biāo)。

　　真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。但比率太高，可能是因為企業(yè)擁有過多的現(xiàn)金。未能很好地在經(jīng)營中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標(biāo)用的是“經(jīng)營現(xiàn)金凈流量”。但是公司的任何一種現(xiàn)金來源無論是經(jīng)營活動、投資活動還是籌資活動的現(xiàn)金流量都可以用于償還企業(yè)的債務(wù)。所以。若將分子所用的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量改為三項現(xiàn)金凈流量的總和。來計算現(xiàn)金流量比率會更好些。

　　六、改善財務(wù)報表分析局限性的建議。

　　1、加強對財務(wù)報表附注信息的運用。

　　財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明與詳細(xì)解釋。在對企業(yè)財務(wù)進行分析時。應(yīng)充分利用財務(wù)報表及報表附注的信息，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細(xì)深入地分析、研究，才能提高對企業(yè)整體情況的理解，更準(zhǔn)確地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

　　2、提高財務(wù)報表分析人員的綜合能力和素質(zhì)。

　　不管采用哪種財務(wù)報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結(jié)論尤為重要。平時要加強對財務(wù)報表分析人員的培訓(xùn)，提高分析人員的綜合素質(zhì)，提高他們對報表指標(biāo)的解讀與判斷能力，并使他們同時具備會計、財務(wù)、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營等方面的知識。熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合數(shù)據(jù)的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據(jù)。

　　3、定量分析與定性分析相結(jié)合。

　　現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，但會對企業(yè)財務(wù)報表狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進一步進行定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。

　　4、動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合。

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對恰當(dāng)預(yù)測企業(yè)未來有一定幫助。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 2

　　一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式

　　1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=1+營運資金÷流動負(fù)債

　　3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款

　　4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負(fù)債×100％

　　★其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

　　二、長期償債能力指標(biāo)的計算公式

　�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

　　2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1

　　3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1

　　4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％

　　有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無形資產(chǎn)）×100％

　�。ǘ�）長期償債能力動態(tài)指標(biāo)

　　1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用

　　2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出

　　第六章企業(yè)營運能力分析一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

　　（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計算期資產(chǎn)平均占用額1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

　　賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣

　　注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（應(yīng)收賬平均余×360）÷賒銷收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額

　�。ǘ�）存貨周轉(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)成本

　�。ㄈ�）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

　　1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額

　　3、營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運資本

　　4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入

　　二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析

　　1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

　　其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2

　　2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入

　　三、總資產(chǎn)營運能力分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入

　　第七章盈利能力分析

　　一、與投資有關(guān)的盈利能力分析

　　1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：

　�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　�。�2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　　總資產(chǎn)收益率的`分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　2、凈資產(chǎn)收益率：

　　全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)

　　加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額

　　其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

　　3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：

　�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

　�。�2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

　�。�3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額

　　（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額

　　二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析

　　1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額

　　2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入

　　三、與股本有關(guān)的盈利能力分析

　　(一)每股收益

　　基本每股收益

　　每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間

　�。ǘ�）每股現(xiàn)金流量

　　每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

　　（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

　�。ㄋ模┦杏�率=每股市價÷每股收益

　�。ㄎ澹┕衫�支付率=每股股利÷每股收益

　　（六）股利收益率=每股股利÷股價

　　股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

　　第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析

　�。ㄒ唬�營業(yè)發(fā)展能力分析

　　1、銷售增長指標(biāo)

　�。�1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額

　�。�2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率

　　（sqrt(年末銷售收入總額/三年前年末銷售收入)-1）x100%

　　2、資產(chǎn)增長指標(biāo)

　�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標(biāo)總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額

　　流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額

　�。�2）資產(chǎn)成新率

　　固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

　　（二）企業(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析

　　1、資本擴張指標(biāo)

　　資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益

　　2、股利增長率

　　股票價值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長率）

　　股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利

　　第十章財務(wù)綜合分析與評價

　　一、沃爾評分法

　　二、杜邦分析法

　　杜邦財務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。

　　權(quán)益凈利率=凈利潤÷所有者權(quán)益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 3

　　為期一周的公司財務(wù)報表分析模擬實訓(xùn)很快就結(jié)束了，而且這周實訓(xùn)既是我們大學(xué)生涯的最后一周實訓(xùn)，又是最后一周課，所以我們很是珍惜。通過這一周的實訓(xùn)，使我加深了對財務(wù)報表分析概念的理解，本來對財務(wù)報表分析的知識點很混亂，不知道自己學(xué)到了什么，現(xiàn)在能比較清晰的知道這些知識點。

　　本次實訓(xùn)的內(nèi)容主要是講述了會計報表分析的對象、意義及原則，介紹了會計報表分析的基礎(chǔ)和方法，掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及成本費用表的分析要點，為今后在實際工作中分析會計信息、使用會計信息打下堅定的基礎(chǔ)。以下是“三表”的定義：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表：它描述的是在某一特定時點，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的關(guān)系。簡單地說，資產(chǎn)負(fù)債表建立在以下的恒等式關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。這個恒等式關(guān)系要求企業(yè)同時掌握資金的來源（負(fù)債及所有者權(quán)益）與資金的用途（如何把資金分配在各種資產(chǎn)上）。資產(chǎn)負(fù)債表是了解企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)最重要的利器。

　　2、利潤表：它解釋企業(yè)在某段期間內(nèi)財富（股東權(quán)益）如何因各種經(jīng)濟活動的影響發(fā)生變化。簡單地說，凈利潤或凈損失等于收入扣除各項費用。利潤表是衡量企業(yè)經(jīng)營績效最重要的依據(jù)。

　　3、現(xiàn)金流量表：它解釋某特定期間內(nèi)，組織的現(xiàn)金如何因經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動發(fā)生變化�，F(xiàn)金流量表可以彌補利潤表在衡量企業(yè)績效時面臨的盲點，以另一個角度檢視企業(yè)的經(jīng)營成果�，F(xiàn)金流量表是評估企業(yè)能否持續(xù)存活及競爭的最核心工具。

　　在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的時候，我們主要做的是用經(jīng)濟指標(biāo)對資產(chǎn)負(fù)債表進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的`趨勢分析，以及資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)平衡分析、資產(chǎn)管理水平分析；在學(xué)習(xí)利潤表的時候，我們要做到熟練運用比較分析法和比率分析法，利用利潤表資料對企業(yè)進行損益趨勢分析、長期償債能力分析、獲利能力分析、企業(yè)發(fā)展能力分析、利潤分配分析及對股票上市企業(yè)損益表的特殊分析；在學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表的時候，我們應(yīng)了解現(xiàn)金流量表分析的作用和編制方法，掌握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析、變動趨勢分析和財務(wù)比率分析的內(nèi)容和方法。最后用杜邦分析法進行公司財務(wù)報表綜合分析。

　　實訓(xùn)中我們小組運用老師發(fā)給我們的東方財富通軟件，對旅游酒店行業(yè)進行了分析，我們主要選擇了金陵飯店和全聚德兩家飯店進行對比分析。主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析以及運用杜邦分析法進行綜合分析。我們把兩家酒店的數(shù)據(jù)做成了折線圖進行對比分析，還把所有分析結(jié)果做成了PPT。

　　實訓(xùn)是專業(yè)理論與實踐有機結(jié)合的重要形式，通過本次實訓(xùn)，可以進一步提高我們對財務(wù)知識的理解與實際應(yīng)用能力，掌握公司會計報表分析基本方法與程序。這次實訓(xùn)是對我們所學(xué)專業(yè)知識掌握程度及運用能力的一次綜合考查，為我們以后走上工作崗位，縮短“適應(yīng)期”，勝任夠工作任務(wù)奠定扎實的基礎(chǔ)。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 4

　　時光匆匆，轉(zhuǎn)眼，一學(xué)期的學(xué)習(xí)又要結(jié)束了。首先，不得不說的是，我非常喜歡老師的授課方式，課堂氛圍輕松、活躍，老師講課通俗易懂，知識面廣且大都結(jié)合實際，引領(lǐng)我們以自己的觀點剖析當(dāng)前的一些經(jīng)濟現(xiàn)象，并培養(yǎng)了我們對個人理財?shù)囊恍┯^念。此外，我還非常欣賞老師的教學(xué)理念——想同學(xué)之所想，及同學(xué)之所需，真希望以后還有機會繼續(xù)跟著老師學(xué)習(xí)。

　　在這學(xué)期學(xué)習(xí)財務(wù)管理之前，我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了一些有關(guān)的經(jīng)濟管理基礎(chǔ)課程，比如經(jīng)濟法、統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)基礎(chǔ)等。有了這些知識作為鋪墊，在本學(xué)期學(xué)習(xí)之前我對財務(wù)管理也大體有個模糊的概念，知道無論是對于一個企業(yè)還是個人，財務(wù)管理作為一種管理活動，都具有其重要的指導(dǎo)意義。但經(jīng)過這一學(xué)期系統(tǒng)理論的學(xué)習(xí)之后，我有了一條清晰的脈絡(luò)，明確了財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。在本學(xué)期的學(xué)習(xí)過程中，老師以財務(wù)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以貨幣的時間價值和投資風(fēng)險價值為基礎(chǔ)，以籌資決策、投資決策和收益分配為基本內(nèi)容，以財務(wù)預(yù)測、決策、計劃、控制和分析為基本環(huán)節(jié)和方法，全面系統(tǒng)地闡述了財務(wù)管理基本理論和實用方法。通過對本學(xué)期所學(xué)知識的回顧整理和個人的認(rèn)識，我做了以下總結(jié)： 首先，我認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。它是一項經(jīng)濟管理工作，也是從事財務(wù)管理活動的根本指導(dǎo)。在企業(yè)經(jīng)營過程中，

　　我們要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理也直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。如：企業(yè)財務(wù)管理的合理性會促使企業(yè)加強管理和核算、改進技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率、降低成本，從而有利于資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，系統(tǒng)有效的財務(wù)管理是為了企業(yè)價值的最大化。 其次，我知道了財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)的財務(wù)活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財務(wù)關(guān)系。

　　這些財務(wù)關(guān)系主要包括以下幾個方面：企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理的環(huán)節(jié)(職能)主要有：財務(wù)規(guī)劃和預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析、業(yè)績評價與激勵。其核心是財務(wù)決策，財務(wù)預(yù)測是為財務(wù)決策服務(wù)的，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

　　具體總結(jié)如下： 一是要了解一個公司的經(jīng)營狀況情況，重點要掌握一篇報告：即財務(wù)報告，包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書三部分;二組詞匯：即反映企業(yè)在特定時點狀況的詞匯，包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益，和反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營情況的詞匯，包括收入、費用、利潤;三張報表：即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 二是資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的現(xiàn)在，即企業(yè)現(xiàn)在的健康狀況如何;利潤表反映企業(yè)的過去�，F(xiàn)金流量表透視企業(yè)的將來。 三是對資產(chǎn)負(fù)債表要做到“三看三注意”，三看主要是：一看資產(chǎn)增減變化并找到變化的原因;二看健康，如負(fù)債率是否高，短期償債能力是否強等;三看真實的企業(yè)，利潤是可以干出來的，也是可以算出來的。三注意主要是：一要注意表中的`資產(chǎn)代表歷史，而歷史不代表現(xiàn)實;二要注意表中的負(fù)債可能是風(fēng)險，而表外的“或有負(fù)債”也許是更大的風(fēng)險;三要注意表中的資產(chǎn)是企業(yè)的資源，但不代表全部，如品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、人力資源等無形資產(chǎn)無法在表中體現(xiàn)。

　　四是對利潤表要做到“五看”：一看結(jié)果;二看結(jié)構(gòu);三看成績：關(guān)注財務(wù)成果、市場表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動等三個層面問題;四看問題：獲利能力，包括銷售毛利率、主營業(yè)務(wù)利率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo); 五看人的因素對計算結(jié)果的影響，如成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、折舊計算方法、費用攤銷方法。 五是對現(xiàn)金流量要關(guān)注。對企業(yè)老總說，現(xiàn)金就是企業(yè)的“血液”;對財務(wù)人員說，現(xiàn)金就是貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。 六是制定管理制度的一個重要作用是讓好人不變壞，讓壞人沒機會。過去的經(jīng)驗不一定是良藥，必須認(rèn)識到每一步?jīng)Q策都不是重復(fù)過去，而是創(chuàng)造未來，而且思維定式永遠(yuǎn)存在，需要不斷地打破它，克服它，有了好的開始，仍要努力經(jīng)營，保證決策正確，才能獲得更大的成功。

　　最后，我覺得財務(wù)管理是一個把企業(yè)從經(jīng)驗管理向科學(xué)管理過渡的重要工具。就像以前的那個在國際象棋的棋盤上放小麥粒的故事一樣。國際象棋一共八八六十四個格子，如果不算過的話，誰知道從一粒開始，每次加多一倍的話，到最后一個格子已經(jīng)是天文數(shù)字了。財務(wù)管理也一樣，所以不管是工作還是生活，你不理財，財不理你，這就是很好的例證! 這一學(xué)期通過對財務(wù)管理的學(xué)習(xí)，我不僅對財務(wù)管理的定義、內(nèi)容和職能有了一定的了解，而且我對財務(wù)管理的目標(biāo)、財務(wù)管理對企業(yè)的意義、財務(wù)管理的手段有了更加深入的認(rèn)識，但我知道這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這些知識僅是理論，只有把它們應(yīng)用到實際當(dāng)中，才能發(fā)揮其重要意義。不過，這一學(xué)習(xí)過程使我樹立財務(wù)管理觀念，深刻的認(rèn)識了貨幣的時間價值也養(yǎng)成了我關(guān)注熱點經(jīng)濟時事的習(xí)慣，這就是我最大的收獲。相信在今后的學(xué)習(xí)、工作和生活中，所學(xué)的這些知識一定能夠發(fā)揮其實際意義!

　　集團公司組織全體財務(wù)人員進行了一次為期兩天的培訓(xùn)，兩天的財務(wù)知識培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，雖然時間不長，但兩天下來我的收獲卻是比當(dāng)初想象的要多的多，以前也學(xué)過專業(yè)的財務(wù)知識，但自己對于財務(wù)的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓(xùn)，對于財務(wù)有了更新的感悟，有了更深刻的理解。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 5

　　財務(wù)分析是一種重要的工具，用于評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。本文將對一家公司進行財務(wù)分析，以提供有關(guān)其財務(wù)狀況的詳細(xì)信息和評估。

　　首先，我們將對該公司的利潤表進行分析。根據(jù)最新的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，該公司在過去一年內(nèi)實現(xiàn)了可觀的銷售額增長。銷售額從上一年的1億美元增長到了1.2億美元。這表明公司的銷售業(yè)績良好，并且市場需求穩(wěn)定增長。然而，盡管銷售額增長，公司的凈利潤并沒有相應(yīng)增加。這可能是由于成本的上升，如原材料價格和勞動力成本的'增加。因此，公司需要進一步優(yōu)化其成本結(jié)構(gòu)，以提高利潤率。

　　其次，我們將關(guān)注公司的資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)最新的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，公司的總資產(chǎn)規(guī)模從上一年的2億美元增長到了2.5億美元。這表明公司在資產(chǎn)投資方面進行了擴張，并且具有可持續(xù)的發(fā)展?jié)摿�。然而，公司的�?fù)債也相應(yīng)增加，從1.5億美元增長到了1.8億美元。這表明公司在資產(chǎn)擴張方面使用了借款和融資手段。盡管公司有一定的負(fù)債，但其債務(wù)水平是可控的，并且有良好的償還能力。

　　此外，我們還需要對公司的現(xiàn)金流量狀況進行評估。根據(jù)最新的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流為正值，說明公司的日常經(jīng)營活動能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流。然而，公司的投資活動現(xiàn)金流為負(fù)值，表明公司進行了大量的資本支出，如購買固定資產(chǎn)和設(shè)備。公司需要進一步評估其投資決策，確保能夠獲得合理的投資回報。

　　最后，我們將關(guān)注公司的財務(wù)指標(biāo)。根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算得出，在過去一年內(nèi)，該公司的盈利能力略有下降，但仍保持在一個良好的水平。公司的凈利潤率從上一年的10%下降到了8%，說明公司需要進一步優(yōu)化其成本結(jié)構(gòu)以提高利潤率。此外，公司的資產(chǎn)回報率也略有下降，從上一年的15%下降到了13%。公司需加強對資產(chǎn)配置的管理，以提高資產(chǎn)的效益。

　　綜上所述，通過對該公司的財務(wù)分析，我們發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況良好且具有一定的發(fā)展?jié)摿�。然而，公司仍面臨一些挑戰(zhàn)，如成本控制和投資決策。因此，公司應(yīng)進一步優(yōu)化其財務(wù)管理，以提高利潤率和資產(chǎn)效益，并確保持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 6

　　財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助利益關(guān)系集團改善決策。

　　本人在財務(wù)分析崗位上也有將近2年時間了，總結(jié)一下對財務(wù)分析這一整體流程。首先收集每月相關(guān)數(shù)據(jù)，如產(chǎn)量表，原料、包裝物、成品粉盤點表等，統(tǒng)計銷售額、費用，然后分類整體好各項指標(biāo)數(shù)據(jù)，制成財務(wù)分析附表。其次開始編寫財務(wù)分析，主要財務(wù)分析指標(biāo)有銷售情況、毛利率情況、費用情況、主要原材料價格變動情況、產(chǎn)品制造成本變動情況，先總述，說明本期實際數(shù)與同期數(shù)之間的差異，再對異常較大或變動異常的進行重點分析。再次通過各項指標(biāo)說明分析，結(jié)合實際經(jīng)營情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實可行、行之有效的工作建議或改進措施，使財務(wù)分析能夠讓領(lǐng)導(dǎo)及時了解企業(yè)現(xiàn)狀，從而推動企業(yè)管理水平的不斷提高。 我覺得我做得不足的地方，一是在對生產(chǎn)成本制造費用這一塊，還未夠深入了解數(shù)據(jù)來源，無法驗證數(shù)據(jù)對錯，很被動。我應(yīng)多花時間去了解生產(chǎn)的整個流程，特別是差異分配這一環(huán)節(jié)，很多時候轉(zhuǎn)不過彎，就有可能分析錯誤，我知道要熟悉各個環(huán)節(jié)的.情況，才能做好財務(wù)分析；

　　二是我在分析當(dāng)中，沒能做到斟酌用詞，有時候會導(dǎo)致多重意思，令領(lǐng)導(dǎo)閱讀報告的時候，產(chǎn)生疑問，在這一方面我也應(yīng)多下苦工，讓報告閱讀者明白且不引起歧義的言語去說明，確保閱讀者的理解與我要表達的內(nèi)容盡量一致。

　　在來臨的20xx年，對自己的要求，認(rèn)真對待工作，多考慮問題所在，反省自己在哪里做得還不夠好，主動去其他崗位學(xué)習(xí)知識，充實自己的知識面。積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)，不令領(lǐng)導(dǎo)失望。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 7

　　隨著經(jīng)濟體制改革的日益深化，不斷完善內(nèi)控機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平，已成為現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要任務(wù)。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理正處于新舊理財理念轉(zhuǎn)變的過渡期，企業(yè)理財?shù)娘L(fēng)險性和復(fù)雜性大大增強。因此，建立一套科學(xué)的、操作性強的企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析機制，有效防范化解財務(wù)風(fēng)險就顯得十分必要。

　　一、財務(wù)預(yù)警分析的理論內(nèi)涵

　　財務(wù)預(yù)警分析機制是以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、相關(guān)經(jīng)營資料以及所收集的外部資料為依據(jù)，采用定性和定量的分析方法，建立預(yù)警分析機制，將企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)方，并分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營非正常波動或財務(wù)危機的原因，挖掘企業(yè)財務(wù)運營體系中所隱藏的問題，以督促企業(yè)管理部門提前采取防范或預(yù)防措施，為管理部門提供決策和風(fēng)險控制依據(jù)的組織手段和分析系統(tǒng)。

　　所謂企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析，是指通過對企業(yè)日常財務(wù)運行情況進行連續(xù)有效的監(jiān)測來防范企業(yè)財務(wù)惡化給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的一種管理手段。作為企業(yè)財務(wù)診斷的一種工具，企業(yè)財務(wù)預(yù)警的靈敏度越高就能越早地發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展中的問題，使企業(yè)提前采取應(yīng)對措施，規(guī)避財務(wù)危機而引發(fā)的風(fēng)險。當(dāng)今流行的企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警主要有兩種方式。一種是由美國的愛德華阿爾曼在20世紀(jì)60年代中期提出的多元線性函數(shù)公式系統(tǒng)。其判別函數(shù)是：Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4＋0.999X5；其中：X1＝營運資金÷資產(chǎn)總額×100；X2＝留存收益÷資產(chǎn)總額×100；X3＝息稅前利潤÷資產(chǎn)總額×100；X4＝股份市值×負(fù)債賬面價值總額×100；X5＝銷售收入×資產(chǎn)總額。第二種是通過單個財務(wù)比率走勢來預(yù)測企業(yè)財務(wù)形勢。主要比率有：債務(wù)保障率＝現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額；資產(chǎn)收益率＝凈收益÷資產(chǎn)總額；資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額；資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率。有人將第一種方式稱為多變模式，第二種方式稱為單變模式。第二種方法更適應(yīng)現(xiàn)階段對企業(yè)監(jiān)管的實際，而且操作簡單、可靠性強。

　　二、財務(wù)預(yù)警分析是防范企業(yè)風(fēng)險的現(xiàn)實需求

　�。ㄒ唬╊A(yù)警分析是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實需求

　　從理論上看，財務(wù)危機預(yù)警分析理論的構(gòu)建是我國企業(yè)管理與控制理論的豐富和發(fā)展。我國的財務(wù)預(yù)警分析尚未引起所有企業(yè)的重視，一旦企業(yè)經(jīng)營處于非常狀況，財務(wù)表現(xiàn)的信息就可能無法準(zhǔn)確反映未來趨勢；同時在體系框架上將財務(wù)預(yù)警組織、信息、分析、管理子系統(tǒng)并列，不能充分反應(yīng)財務(wù)危機潛伏、發(fā)作、惡化的'三個過程。因此，從理論上看，建立預(yù)警分析機制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實需求。從實踐上看，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，我國企業(yè)的數(shù)量在逐年增多，規(guī)模在逐年擴大，結(jié)構(gòu)在不斷優(yōu)化，運作在不斷規(guī)范。但是，在激烈的市場競爭中，一些企業(yè)業(yè)績逐年下降，財務(wù)狀況出現(xiàn)異常，在這種情況下，一些企業(yè)就有可能陷入由財務(wù)危機而導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險旋渦中。

　�。ǘ�）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大體有以下幾種表現(xiàn)形式

　　一是從企業(yè)的運營效益情況看，主要表現(xiàn)為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降,或營業(yè)額在增加,但利潤在下降,企業(yè)經(jīng)營狀況惡化,投入資本貶值。二是從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長,資產(chǎn)質(zhì)量不高,運營效率低下,潛虧風(fēng)險增加。三是從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為過度舉債,利息負(fù)擔(dān)沉重,到期債務(wù)喪失償還的能力,流動資產(chǎn)不足以償還流動負(fù)債,總資產(chǎn)低于總負(fù)債。四是從企業(yè)現(xiàn)金流量看，表現(xiàn)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低,缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流,現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。五是從企業(yè)發(fā)展能力看，企業(yè)盲目擴張,投資過多過濫,攤子鋪得過大,效益低下。

　　上述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本表現(xiàn)形式,是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的重要因素。只有針對可能造成財務(wù)危機的因素,建立財務(wù)預(yù)警分析體系,采取監(jiān)測和預(yù)防措施,才能有效防范財務(wù)風(fēng)險,控制財務(wù)危機。

　　三、企業(yè)如何實施財務(wù)預(yù)警分析

　　從中外企業(yè)發(fā)展成敗的經(jīng)驗看，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、導(dǎo)致企業(yè)倒閉的主要原因是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，而造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素是多方面的，既有政策體制的外部環(huán)境原因也有中小企業(yè)自身結(jié)構(gòu)和經(jīng)營者的內(nèi)部原因。外部風(fēng)險影響到所有被作為一個資本價值載體的價值形態(tài)，如實物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、債權(quán)資產(chǎn)直至作為總資產(chǎn)代表的企業(yè)本身，它們都是風(fēng)險理財過程中無法回避的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部原因更多的是因為企業(yè)的決策不當(dāng)所引起的，比如企業(yè)籌資規(guī)模不當(dāng)，資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)，籌資方式和時間選擇不當(dāng)，信用交易策略不當(dāng)，造成資金的使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性和完整性得不到保障；同時企業(yè)的投資缺乏可行性，主觀臆斷嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)籌資成本高的同時，浪費了大量資金，更加劇了企業(yè)的風(fēng)險。中小企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)中缺乏優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，財務(wù)混亂，更是企業(yè)的一大威脅。這些造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的諸多因素形成了制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、導(dǎo)致企業(yè)倒閉的主要原因。筆者認(rèn)為，為確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立一整套行之有效的企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，而做好企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析，首先要做好以下幾個方面的基礎(chǔ)工作。

　�。ㄒ唬┚幹片F(xiàn)金流量預(yù)算

　　由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。財務(wù)預(yù)警分析的前提是企業(yè)有利潤。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。

　�。ǘ�）建立短期和長期財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

　　對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)。在評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫�，選擇業(yè)務(wù)收入增長率和資本保值增值率，采用經(jīng)改進的標(biāo)桿系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定兩個數(shù)值，一個是滿意值（先進水平），一個是不允許值（下限值），設(shè)計并計算各類指標(biāo)標(biāo)桿系數(shù)，可以定量化企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　（三）結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略

　　在建立了財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)庫存產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，成本上升，就要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進一步分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。

　�。ㄋ模┘訌娯攧�(wù)活動的風(fēng)險管理

　　在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上；而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

　�。ㄎ澹┙�立企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫

　　以財務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對財務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測、及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號。

　�。�六）加強對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營資料的分析

　　利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施。

　　（七）提升解讀財務(wù)信息能力

　　要了解以下財務(wù)信息的區(qū)別：一是掌握靜態(tài)信息與動態(tài)信息的區(qū)別，（資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益是靜態(tài)信息，而收入、費用、利潤和現(xiàn)金流量則是動態(tài)信息。）二是了解企業(yè)長、短期負(fù)債的性質(zhì)結(jié)構(gòu)和償還能力，以及應(yīng)收賬款的“賬齡”等。三是熟悉表內(nèi)信息與表外信息及表層信息與深層信息的區(qū)別，利用財務(wù)信息，科學(xué)地進行各項融資、投資及利潤分配決策，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

　�。ò耍┖侠硪�(guī)避財務(wù)風(fēng)險

　　在財務(wù)風(fēng)險性狀及成因分析的基礎(chǔ)上，提高防范風(fēng)險的規(guī)避、布控、承受、轉(zhuǎn)移和對抗能力，利用資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營運資金占總資產(chǎn)比率等財務(wù)指標(biāo)進行預(yù)警分析，施加有效預(yù)控。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 8

　　xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：

　　(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的.發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。

　　(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：

　　1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

　　2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

　　3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。

　　4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。

　　5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

　　6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。

　　(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;

　　1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。

　　2、建立了庫存明細(xì)、費用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

　　3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。

　　4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理;

　　(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在2013年完善財務(wù)不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 9

　　這學(xué)期的財務(wù)報告分析轉(zhuǎn)眼間就結(jié)束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務(wù)報告分析。

　　鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠，始創(chuàng)于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠改制設(shè)立為鄭州三全食品有限公司。2008年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬元。該本公司營業(yè)執(zhí)照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點：鄭州市綜合投資區(qū)長興路中段。該本公司經(jīng)營范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點、其他食品的生產(chǎn)與銷售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷售。

　　在這次財務(wù)報告分析中，我們主要是通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表的分析，來全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項目，企業(yè)經(jīng)營成果和和現(xiàn)金流動情況。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司

　　建議：

　　1、公司應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展需求，通過新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠的建設(shè)，繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。公司還應(yīng)積極調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，繼續(xù)拓展新渠道、新市場，不斷擴大公司產(chǎn)品的`市場占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現(xiàn)代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。

　　2、公司應(yīng)繼續(xù)加大科研投入，開發(fā)適合市場需求的新產(chǎn)品；繼續(xù)加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續(xù)強化狀元品牌；繼續(xù)完善客戶服務(wù)體系建設(shè)，完善營銷網(wǎng)絡(luò)，提高客戶服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩(wěn)定原有市場的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加強新市場的調(diào)研、開發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場；繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高運行效率。通過公司的健康持續(xù)發(fā)展，繼續(xù)強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)地位。

　　3、公司應(yīng)加強生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率；將持續(xù)改善供應(yīng)鏈管理、持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節(jié)能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

　　財務(wù)報表分析總結(jié) 10

　　歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節(jié)。一年時間對人類歷史而言，只是一瞬，但對一個人的一生而言卻不算短，特別是當(dāng)年富力強的時侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的第一年，更是我人生的一個轉(zhuǎn)折點。在廠行政領(lǐng)導(dǎo)分工中，xx安排我分管經(jīng)營工作，主管財務(wù)、勞動工資培訓(xùn)、公安、福利等科室。面對比較陌生的業(yè)務(wù)，我邊學(xué)習(xí)邊工作，邊工作邊學(xué)習(xí)，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機會，竭盡全力，兢兢業(yè)業(yè)地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠經(jīng)營形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達的經(jīng)營指標(biāo)。現(xiàn)就自己一年多來的學(xué)習(xí)、工作等情況做以總結(jié)和剖析，向在坐的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們做以匯報：

　　第一部分：主要工作成績

　　一、財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和使用的管理工作，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。所以，上任伊始，我就抓緊學(xué)習(xí)財務(wù)知識，尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊對各車間的庫存進行了盤查，摸清家底，進行目標(biāo)成本管理，年10月，組織人員深人實際，收集資料，歷經(jīng)一月，編制了加工車間主要產(chǎn)品的目標(biāo)成本，以此，對生產(chǎn)成本進行控制。年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務(wù)進行了檢查，對存在的問題進行糾正，年初親自起草制定了《xx關(guān)于現(xiàn)金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費、材料費用等的報銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排xx重新對全廠的固定資產(chǎn)進行了認(rèn)真核查，規(guī)范了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內(nèi)部控制工作更加有效，財務(wù)核算工作更加合理、真實、可靠。

　　二、受xx委托，從年8月份開始，對“三項制度改革”進行調(diào)研，先后帶隊考察了公司內(nèi)外改革、改制多家單位，組織人員起草了《改革實施方案》。按照公司十屆三次職代會精神，今年2、3月份與公司相關(guān)處室共同協(xié)商，完善了該方案，并獲得批準(zhǔn)。7月份率先對進行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結(jié)果。

　　三、今年元月份，主持制定了《經(jīng)營責(zé)任制實施辦法》，進一步完善了以經(jīng)營責(zé)任制為中心，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，按勞分配，績效優(yōu)先，兼顧公平的經(jīng)營責(zé)任制考核體系，有效發(fā)揮了經(jīng)營責(zé)任制的杠桿作用。

　　四、重視職工技能培訓(xùn)，從年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工、化驗工、鑄造工等培訓(xùn)班，培訓(xùn)人員xx人，獎勵xx人，降崗人，促進了技術(shù)工人技能的提高。而且我廠也榮獲了xx職工培訓(xùn)先進單位稱號。

　　五、今年4月份，在肆虐時期，按公司要求，及時組織抽調(diào)人員，設(shè)立檢查站保護水源、并經(jīng)常檢查督促此項工作，圓滿完成了任務(wù)。

　　六、協(xié)助xx開展xx戶搬遷和周轉(zhuǎn)房、騰空房處置等工作，并負(fù)主要責(zé)任。此項工作時間長，任務(wù)重，焦點多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來，多次召開專題會議進行研究部署，經(jīng)常深入車間、單身樓、家屬區(qū)了解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項工作開展的.比較順利。

　　七、加強勞動紀(jì)律管理，從年7月份開始，全廠干部、職工實行掛牌上崗，并制定了《勞動紀(jì)律管理辦法》，并不定期對各單位進行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風(fēng)。

　　第二部分：工作剖析和自身剖析

　　工作剖析

　　在一年的任職經(jīng)歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進。

　　1、虧損，雖說是由原材料質(zhì)量問題引起，但我在查庫工作中沒有及時發(fā)現(xiàn)，特別是去年的潛虧轉(zhuǎn)移到今年，給今年的經(jīng)營工作帶來了很大的負(fù)面影響。我應(yīng)負(fù)很大責(zé)任。

　　2、《經(jīng)營責(zé)任制實施方案》由于考慮市場變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經(jīng)營情況與預(yù)期的結(jié)果出人較大。

　　3、職工培訓(xùn)投入大，效果不很明顯，投人與結(jié)果不對等。雖說與大環(huán)境有關(guān)系，但主要與培訓(xùn)缺乏創(chuàng)新，方法單一有關(guān)，需要下大力氣進行改進。

　　4、改革后，沒有及時抓勞動紀(jì)律，最近，全廠勞動紀(jì)律有所退步。

　　自身剖析

　　我分管經(jīng)營工作，管錢、管人、管事�？梢哉f利在手中，但我深知“貪欲一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時刻嚴(yán)格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強學(xué)習(xí)，以提高管理能力，業(yè)務(wù)水平，能緊密聯(lián)系群眾。深入實際，大膽工作。但“金無赤金，人無完人”，我自身還有許多缺點，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質(zhì)和能力，更加自如地干好本職工作，使xx的經(jīng)營工作上臺階。

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