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論零營(yíng)運(yùn)資金管理論文
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，大家都有寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對(duì)論文很是熟悉吧，論文寫(xiě)作的過(guò)程是人們獲得直接經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程。那么問(wèn)題來(lái)了，到底應(yīng)如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編為大家收集的論零營(yíng)運(yùn)資金管理論文，歡迎大家分享。
論零營(yíng)運(yùn)資金管理論文 篇1
摘要：隨著改革開(kāi)放以及社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)也隨著這個(gè)發(fā)展的大潮突飛猛進(jìn)。這其中，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用�，F(xiàn)階段，占國(guó)內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)，貢獻(xiàn)了國(guó)內(nèi)60%的GDP，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機(jī)會(huì)，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和問(wèn)世，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和前提保障，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對(duì)維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場(chǎng)的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至2012年底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機(jī)制；解決方法
我們這里所說(shuō)的營(yíng)運(yùn)資金管理，通常是企業(yè)在維護(hù)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)流動(dòng)性的管理機(jī)制，主要是籌備管理和運(yùn)營(yíng)管理。
了解營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效流動(dòng)，以營(yíng)利為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國(guó)，大部分的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，缺乏資本運(yùn)營(yíng)，有些企業(yè)在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理上沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。2008年金融危機(jī)爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐全面放緩。國(guó)內(nèi)投資市場(chǎng)不理想，產(chǎn)能過(guò)剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長(zhǎng)率逐步減緩。
面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的成效，決定著每一個(gè)中小企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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目前國(guó)內(nèi)的中小金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光的管理層次較少，管理運(yùn)營(yíng)靈活，并且服務(wù)對(duì)象過(guò)多傾向于中小企業(yè)機(jī)構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)和嚴(yán)格審核中小金融機(jī)構(gòu)的管理，建立良好的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機(jī)構(gòu)間形成良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國(guó)家應(yīng)該通過(guò)制定實(shí)施一系列的長(zhǎng)遠(yuǎn)方針，鼓勵(lì)各大中小企業(yè)運(yùn)用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來(lái)進(jìn)行更為有效的融資。進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)市場(chǎng)，豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品，鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進(jìn)行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機(jī)制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機(jī)制，提高國(guó)家指定的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進(jìn)入規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)管理進(jìn)行要求嚴(yán)格的評(píng)審考核，達(dá)到一定水平的信用評(píng)級(jí)，并且有一定的規(guī)章制度，同時(shí)還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一部分政策性的補(bǔ)貼。
（二）站在內(nèi)部角度怎么辦
1.拓寬融資的平臺(tái)，改進(jìn)簡(jiǎn)單的模式。第一步，對(duì)自身資金進(jìn)行強(qiáng)化的原始基本積累儲(chǔ)備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運(yùn)作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險(xiǎn)力度有一個(gè)更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過(guò)自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來(lái)，進(jìn)而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動(dòng)方向的問(wèn)題，以此來(lái)確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫(kù)存管理還是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理中，都要有各自的有效的管理機(jī)制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購(gòu)和財(cái)務(wù)崗位分開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)和結(jié)賬部門(mén)分開(kāi)，采取執(zhí)行和審核兩個(gè)方式。
2.有效準(zhǔn)確評(píng)估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售必須要很多的'資金才可以進(jìn)行，因此企業(yè)不僅要對(duì)自己的本金進(jìn)行可靠的管理和評(píng)估，同時(shí)也要有一定的流動(dòng)資金來(lái)良性運(yùn)營(yíng)。通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相匹配的流動(dòng)資金，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。
3.健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制。流動(dòng)資金要由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的操作和運(yùn)用，堅(jiān)持“誰(shuí)是誰(shuí)負(fù)責(zé)就是誰(shuí)的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門(mén)的公平原則。企業(yè)需花費(fèi)大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過(guò)集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及各個(gè)部門(mén)之間共同進(jìn)行簽署，保證大量的資金一起運(yùn)作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動(dòng)和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進(jìn)行兌換，這不僅能夠降低財(cái)務(wù)的費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站，而且還需要有很強(qiáng)的流動(dòng)性資金來(lái)支持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動(dòng)。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過(guò)大時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)影響到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過(guò)了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時(shí)，即收支不平衡時(shí)，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護(hù)企業(yè)信用，與銀行往來(lái)的過(guò)程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時(shí)，完善健全企業(yè)各類(lèi)管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財(cái)務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。
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論零營(yíng)運(yùn)資金管理論文 篇2
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
二、盈利能力
如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋�(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的`規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
三、彈性
由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇：第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài)；第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
四、營(yíng)運(yùn)能力
營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。
企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好；如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好；如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
論零營(yíng)運(yùn)資金管理論文 篇3
營(yíng)運(yùn)資金管理的持續(xù)完善探索摘要：近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人們也逐漸將所關(guān)注的重點(diǎn)轉(zhuǎn)至企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的持續(xù)完善上，我們都知道，無(wú)論一家企業(yè)擁有怎樣的規(guī)模，其資產(chǎn)的重要組成部分都是來(lái)自于營(yíng)運(yùn)資金。另外，由于我國(guó)近年來(lái)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改變以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)思想的改變，其管理的重要性也是不可小視的。在不同的經(jīng)營(yíng)模式以及運(yùn)作方式下，營(yíng)運(yùn)資金也具有不一樣的流轉(zhuǎn)特性。我們將以營(yíng)運(yùn)資金為出發(fā)點(diǎn)，透徹地分析環(huán)境與戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，并結(jié)合企業(yè)利益相關(guān)理論進(jìn)行詳細(xì)的闡述，希望能為不同規(guī)模、水平、階段、結(jié)構(gòu)的企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面提供有效的參考，并使得各個(gè)企業(yè)中的營(yíng)運(yùn)資金管理工作得以進(jìn)一步的完善。
關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理論文
眾所周知，在企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)之中，相對(duì)于其他部分而言，最為活躍的就是營(yíng)運(yùn)資金，而且營(yíng)運(yùn)資金也是使企業(yè)得以快速、有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金能夠合理地調(diào)配，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也就越發(fā)有利。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金就是指對(duì)某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資金與負(fù)債的差額，其中包括現(xiàn)金、證券、賬款等各項(xiàng)內(nèi)容。如果營(yíng)運(yùn)資金偏高，那就說(shuō)明了資產(chǎn)的利用不當(dāng)，若是營(yíng)運(yùn)資金偏低，那也就說(shuō)明了固定資產(chǎn)投資一定是特別依賴(lài)短期借款等情況，由此我們不難看出，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)會(huì)因營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題而脫離正軌。
一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
(一)營(yíng)運(yùn)資金短缺
眾所周知，在充足的企業(yè)資金支持下，企業(yè)的發(fā)展速度也較為迅速，但面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，企業(yè)會(huì)受到外部環(huán)境的影響而存在營(yíng)運(yùn)資金不足的情況。當(dāng)前形式下，無(wú)論是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的營(yíng)銷(xiāo)利潤(rùn)低，還是出現(xiàn)墊資嚴(yán)重的情況，都會(huì)使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)困境，出現(xiàn)資金短缺的困擾。另一方面，也會(huì)有來(lái)自企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，面對(duì)市場(chǎng)需求的變化，也需要不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)范圍，這樣一來(lái)，一旦投資方向或管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，將造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的嚴(yán)重后果，制約企業(yè)的發(fā)展。
(二)營(yíng)運(yùn)資金管理效率低
在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，營(yíng)運(yùn)資金的合理運(yùn)用與流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度都會(huì)影響到企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行，這主要受到三方面的影響。一是對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不到位，使企業(yè)的賬面上存在較大額度的應(yīng)收賬款，如果長(zhǎng)期拖延將導(dǎo)致出現(xiàn)呆死賬的情況，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過(guò)程中，只注重開(kāi)拓市場(chǎng)與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，對(duì)應(yīng)收賬款的管理不到位，不僅降低了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金使用效率，而且長(zhǎng)期的占用營(yíng)運(yùn)資金，對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展十分不利;二是企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的動(dòng)態(tài)沒(méi)有及時(shí)把握，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，不僅在銷(xiāo)售管理方面失控，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，也缺乏組織協(xié)調(diào)能力，造成原材料積壓，使產(chǎn)品在企業(yè)賬面的價(jià)值過(guò)高，又無(wú)力變現(xiàn)，導(dǎo)致流動(dòng)資金無(wú)法正常周轉(zhuǎn);三是商業(yè)信用低，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)付賬款屬于無(wú)息貸款，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行有效、合理的利用，對(duì)企業(yè)發(fā)展大有益處，但目前的現(xiàn)狀是，大型企業(yè)的'商業(yè)信用效率較高，而中小企業(yè)的商業(yè)信用利用率低，應(yīng)付賬款使用受限，而支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的又正是眾多的中小企業(yè)。
(三)信貸資金比重較大
銀行的短期貸款是大多數(shù)企業(yè)的主要融資渠道，這不僅是利用銀行實(shí)力雄厚、資金充足的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，還因?yàn)殂y行貸款有較大彈性，能隨借隨還的性能，可以為企業(yè)提供了較多短期資金，但企業(yè)往往在信貸資金管理方面存在較多誤區(qū)，一方面是大量的銀行貸款，缺乏合理的營(yíng)運(yùn)資金管理與安排，在企業(yè)擴(kuò)大籌集資金時(shí)不能及時(shí)調(diào)配到位，影響企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展;另一方面是信貸資金的閑置，使信貸資金的使用效率降低，造成了較高的資金成本產(chǎn)生，由此增加企業(yè)的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
一般情況下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)短缺狀況時(shí)，不宜繼續(xù)擴(kuò)大企業(yè)的固定資產(chǎn)投資，企業(yè)一味的實(shí)施擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)長(zhǎng)期負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分不利。而且企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金不足，將影響企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的正常秩序，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的混亂，如果這種不合理的資金結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期地存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金鏈的斷裂。
二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理措施
目前國(guó)內(nèi)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的研究。我國(guó)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的研究起步相對(duì)于國(guó)外較晚，企業(yè)的管理水平與經(jīng)營(yíng)資金的匱乏，是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。為了保證企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)積極發(fā)揮企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要作用，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，針對(duì)以上營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，可采取以下措施加以改善。
(一)拓寬企業(yè)融資渠道
目前，國(guó)家正在大力扶持中小企業(yè)的金融貸款，目的在于有效解決企業(yè)資金匱乏狀況，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定程度上拓寬了營(yíng)運(yùn)資金的多渠道融資，可有效利用短期的銀行貸款、融資、商業(yè)信用等多種形式進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，但值得注意的是無(wú)論何種籌資方式，都存在著一定的優(yōu)缺點(diǎn)，在分析與比較的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真加以選擇籌資組合，既要保證企業(yè)的償還能力，還應(yīng)注意企業(yè)信譽(yù)不受到損失，在合理的協(xié)調(diào)與安排下，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(二)提高資金利用水平
對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金持有量進(jìn)行合理確定，編制現(xiàn)金收支計(jì)劃表，對(duì)現(xiàn)金支出與流入量進(jìn)行預(yù)測(cè)，測(cè)算現(xiàn)金盈余與缺口，編制盈余資金的支出計(jì)劃，如果資金有缺口，要通過(guò)短期借貸方式加以補(bǔ)充，還要根據(jù)月資金供給與需求情況編制收支熱瑪吉，合理確定現(xiàn)金儲(chǔ)備，提高資金利用率。
(三)健全存貨控制與管理
以銷(xiāo)售量確定存貨量，這是對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的主要途徑，通過(guò)銷(xiāo)售部對(duì)月銷(xiāo)售計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，調(diào)試安排生產(chǎn)，并完成月生產(chǎn)所需材料清單的編制，下一步，采購(gòu)部將依據(jù)生產(chǎn)清單安排落實(shí)采購(gòu)任務(wù)，這幾個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，使管理者對(duì)實(shí)際存貨有所掌控，也為訂貨量與訂貨電動(dòng)機(jī)提供了合理的依據(jù)，此外，企業(yè)與供應(yīng)商應(yīng)有良好溝通，可根據(jù)排產(chǎn)需求時(shí)間及時(shí)供貨。
(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的全面管理
企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，首先，應(yīng)針對(duì)銷(xiāo)售部制定指標(biāo)考核;其次，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)主動(dòng)配合完成欠款回收，即使暫時(shí)有無(wú)法清算的帳款，也要一一完善結(jié)算手續(xù)，以防出現(xiàn)訴訟或訴訟超時(shí)的情況時(shí)，沒(méi)有相關(guān)的法律憑證;再次，還要控制合同的信用期，將信用條款納入合同簽訂內(nèi)容，以法律條款約束拖欠貨款的行為;最后，企業(yè)要建立清欠機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士負(fù)責(zé)企業(yè)的整體清欠工作。
(五)優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)
在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中需要依據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行資金成本的綜合考慮與合理安排，對(duì)流動(dòng)資金與長(zhǎng)期負(fù)債按合理的比例進(jìn)行分配，以滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的正常秩序，既要維持流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債比例的合理安排，也應(yīng)保持償還能力與資金節(jié)約的平衡關(guān)系。企業(yè)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資與營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的比例分配與安排，避免出現(xiàn)長(zhǎng)期投資資金的使用不合理現(xiàn)象，加快營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高其資金利用率，嚴(yán)格按照資金的使用計(jì)劃進(jìn)行長(zhǎng)期投資安排，不增加營(yíng)運(yùn)資金的不合理占用現(xiàn)象，使企業(yè)的盈利能力平穩(wěn)上升，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(六)合理利用商業(yè)信用資金企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中，一般給供貨商的付款周期都比較長(zhǎng)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，收款的周期要短一些，這樣一來(lái)就可獲得一定額度的無(wú)息貸款，那么企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金就能得以更好、更有效的利用。因此，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)注重付款時(shí)銷(xiāo)售的回款速度，在既不損害公司信譽(yù)，又不占用別人的錢(qián)謀利的情況下，與穩(wěn)定的供貨商進(jìn)行長(zhǎng)期合作，這種短期籌資對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分有利，而且可合理運(yùn)用這種短期籌措資金進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。
三、結(jié)語(yǔ)
綜合來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中具有很重要的作用，俗話說(shuō)，沒(méi)有成功的企業(yè)，只有時(shí)代的企業(yè)。在當(dāng)前的社會(huì)中，已經(jīng)不能夠再以產(chǎn)品壓制對(duì)手，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，而是要靠企業(yè)的商業(yè)模式，選對(duì)模式也就是選對(duì)了商機(jī)，也就是突破了自身的局限性，為其制造了延伸，從而為企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)日后為我國(guó)國(guó)民乃至社會(huì)帶來(lái)的利益統(tǒng)統(tǒng)發(fā)揮到最大化。
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