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城市商業(yè)銀行財務(wù)管理探討論文
摘要：國內(nèi)金融市場處于不斷完善與發(fā)展之中，城市商業(yè)銀行作為一般性金融機構(gòu)，其近幾年更是獲得了極為明顯的發(fā)展。國內(nèi)城市商業(yè)銀行從本質(zhì)上而言依然是一種企業(yè)性質(zhì)組織形式，在日常經(jīng)營發(fā)展中也勢必要進行系列財務(wù)管理活動。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)商業(yè)銀行當前在財務(wù)管理上存在著諸如財務(wù)管理成本過高此類的普遍問題，能否對商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的系列問題予以解決，提升商業(yè)銀行綜合財務(wù)管理水平也是一個值得思考的問題。
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題；對策
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理事宜近幾年得到了廣泛關(guān)注，各大商業(yè)銀行業(yè)極為注重財務(wù)管理狀況的扭轉(zhuǎn)，在國內(nèi)銀行業(yè)同業(yè)競爭越發(fā)增加，外部沖擊越發(fā)明顯的情形下，依托財務(wù)管理能力的提升帶動自身綜合實力與綜合競爭力的提升更是成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共識。長期以來城市商業(yè)銀行在整個金融體系中優(yōu)勢性地位明顯，市場紅利影響下其財務(wù)管理能力提升積極性不足且財務(wù)管理中存在的系列問題也并未對總體發(fā)展產(chǎn)生明顯影響，但這并不意味商業(yè)銀行取法財務(wù)管理能力提升的必要。
一、城市商業(yè)銀行加強財務(wù)管理的意義
財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。在當代企業(yè)管理理論中，財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分且對生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面都會產(chǎn)生直接影響。新時期下單一企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型多變，數(shù)量較多，財務(wù)管理壓力逐漸增大背景下做好財務(wù)管理工作也具有眾多意義。財務(wù)管理之于城市商業(yè)銀行的生存和發(fā)展具有多重意義，特別是在當前城市商業(yè)銀行生存發(fā)展壓力較大背景下，財務(wù)管理之于商業(yè)銀行的意義更加顯著。首先，良好的財務(wù)管理能力有利于城市商業(yè)銀行綜合管理水平的提升，財務(wù)管理作為一項與眾多經(jīng)營發(fā)展行為相關(guān)的管理活動，其開展好壞將對于整體的公司管理結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接影響。其次，較好的進行財務(wù)管理有利于商業(yè)銀行綜合競爭力的提升，在企業(yè)綜合競爭力評價模型中，管理能力是其中的重要影響指標，國內(nèi)多數(shù)城市商業(yè)銀行均已成功進行了股份制改革，社會主義市場經(jīng)濟體制下，較好的財務(wù)管理能力也能為城市商業(yè)銀行綜合競爭力提升及發(fā)展做出貢獻。
二、城市商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題
(一)財務(wù)管理成本控制不當
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理成本控制不到位這一具體問題，部分商業(yè)銀行所進行的財務(wù)管理中忽視對于成本的管控也導(dǎo)致實際財務(wù)管理效率大大降低。城市商業(yè)銀行雖然是自負盈虧的企業(yè)型組織，但部分規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行網(wǎng)點中往往不會對于成本管控事宜給予過多關(guān)注，在日常經(jīng)營管理中較為散漫的意識以及經(jīng)營成本管控上的忽視都導(dǎo)致財務(wù)財務(wù)管理成本與財務(wù)管理成效間失衡現(xiàn)象嚴重。城市商業(yè)銀行網(wǎng)點眾多且財務(wù)管理需求相對較高，這一背景下對于財務(wù)管理成本控制的忽視也導(dǎo)致財務(wù)管理成本長期居高不下，高成本的財務(wù)管理支出并未轉(zhuǎn)化成財務(wù)管理收效也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財務(wù)管理效率無法獲得提升并對于商業(yè)銀行內(nèi)部整體管理的調(diào)整與優(yōu)化產(chǎn)生了不利影響。粗放的財務(wù)管理模式與環(huán)境下，財務(wù)管理活動中的財務(wù)核算無法面面俱到，成本控制上出現(xiàn)的系列問題得到不及時發(fā)現(xiàn)也會導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財務(wù)管理壓力逐漸增加。
(二)財務(wù)管理目標不明確
城市商業(yè)銀行中財務(wù)管理目標不明確也是普遍存在的一種問題類型，財務(wù)管理目標是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。城市商業(yè)銀行在財務(wù)管理目標上存在著的這種不明確意味著單位生產(chǎn)經(jīng)營周期內(nèi)財務(wù)管理活動在開展上的方向性模糊，而財務(wù)管理方向模糊背景下系列財務(wù)管理嘗試也無法較好對財務(wù)管理水平提升做出貢獻。盡管城市商業(yè)銀行大多進行了股份制改革，然而國有控股背景下城市商業(yè)銀行的整體管理中依然有較多的國企行政化色彩，財務(wù)管理處于這一組織構(gòu)架和管理結(jié)構(gòu)影響下不可避免的會具備較多盲目性。此外，財務(wù)管理目標不明確下城市商業(yè)銀行的財務(wù)管理實際壓力會不斷增加，部分城市商業(yè)銀行對于財務(wù)管理目標進行的突發(fā)性調(diào)整更是會導(dǎo)致財務(wù)管理活動與財務(wù)管理目標達成之間出現(xiàn)“脫節(jié)”現(xiàn)象。
(三)缺乏科學(xué)的財務(wù)管理制度
部分城市商業(yè)銀行財務(wù)管理活動開展中得不到科學(xué)的財務(wù)管理制度予以指導(dǎo)和規(guī)范，這也是極為普遍的問題表現(xiàn)，財務(wù)管理作為一項貫穿于城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展全過程的管理活動，一旦其缺乏行之有效財務(wù)管理制度的支持便會在實際管理活動實施時面臨很多阻力。國內(nèi)城市商業(yè)銀行內(nèi)部大多在實行一種分層式管理，各項管理事宜間雖然具有密切聯(lián)系但也具有較強的獨立性。城市商業(yè)銀行所進行的財務(wù)管理實踐活動大多是在不健全的財務(wù)管理制度下所進行的活動，部分城市商業(yè)銀行網(wǎng)點本身財務(wù)管理活動實際甚至與總行所規(guī)定的財務(wù)管理制度間存在明顯不兼容的狀況。由于城市商業(yè)銀行網(wǎng)點眾多且組織構(gòu)架過于龐大，單純的依靠共性明顯的財務(wù)管理制度對于個性差異明顯的城市商業(yè)銀行財務(wù)管理進行指導(dǎo)與規(guī)范并不可取，而某些財務(wù)管理制度中部分內(nèi)容過于籠統(tǒng)與陳舊也無法對財務(wù)管理活動開展提供幫助。
(四)財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系不完善
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系不完善也是其財務(wù)管理中的常見問題之一，缺乏財務(wù)管理評估與監(jiān)督下，部分財務(wù)管理問題不僅無法得到及時發(fā)現(xiàn)與改正，更是容易造成財務(wù)管理壓力長期得不到緩解從而引發(fā)系列財務(wù)風險或危機。近幾年各大城市商業(yè)銀行均進行了系列內(nèi)部控制能力提升嘗試，但在財務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制措施實際效果達成上并不明顯，城市商業(yè)銀行內(nèi)部的評估與監(jiān)督重點依然停留在職工績效之上，財務(wù)管理在城市商業(yè)銀行中處于一個相對尷尬的地位更是導(dǎo)致商業(yè)銀行不愿意付出評估與監(jiān)督成本對于其實際開展狀況予以掌握。部分城市商業(yè)銀行雖然進行了一定程度的財務(wù)管理評估與監(jiān)督嘗試，然而這一偶發(fā)性行為不僅不具備實際應(yīng)用價值，甚至?xí)䦟φＸ攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生影響。
三、提升城市商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的建議
(一)將成本控制理念引入到財務(wù)管理之中
提升城市商業(yè)銀行財務(wù)管理水平需要將成本控制理念引入到財務(wù)管理實踐活動之中，依托思想意識層面的轉(zhuǎn)變?nèi)迂攧?wù)管理實踐活動的開展也能為財務(wù)管理水平提升打下堅實基礎(chǔ)。建議城市商業(yè)銀行結(jié)合實際對于財務(wù)管理成本支出進行預(yù)算和規(guī)劃，明確財務(wù)管理相關(guān)資金的使用原則，使用規(guī)模，避免散漫的財務(wù)管理風氣對于財務(wù)管理活動開展產(chǎn)生過多負面影響。城市商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理成本的控制也需要做好財務(wù)管理部門建設(shè)等工作，在財務(wù)管理部門建設(shè)中將成本管控理念進行普及和推廣，增強財務(wù)管理人員的成本管控理念，依托財務(wù)管理部門將成本控制理念下各種對節(jié)約成本有利的工作方式與方法進行內(nèi)部擴散與傳播。城市商業(yè)銀行在內(nèi)部更是要通過定期培訓(xùn)等方式對財務(wù)管理相關(guān)人員的綜合財務(wù)管理素養(yǎng)予以提升，依托科學(xué)財務(wù)管理理念去開展財務(wù)管理活動也能為財務(wù)管理成本控制做出貢獻。
(二)結(jié)合實際進行財務(wù)管理目標的確立
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力的提升也要重視財務(wù)目標確立的相關(guān)事宜，特別是在財務(wù)目標對財務(wù)管理活動影響極為顯著的背景下，避免財務(wù)管理目標確立不當而對于財務(wù)管理活動產(chǎn)生不利影響也應(yīng)當成為城市商業(yè)銀行財務(wù)管理改革中的階段性工作之一。建議商業(yè)銀行在確立總體財務(wù)目標方向性正確的基礎(chǔ)上賦予基層城市商業(yè)銀行更多的財務(wù)目標確立權(quán)利，將城市商業(yè)銀行財務(wù)目標與城市商業(yè)銀行的發(fā)展，運營實際相互聯(lián)系起來，充分釋放財務(wù)目標對財務(wù)管理活動開展的正向影響。在保障財務(wù)目標居于財務(wù)管理主導(dǎo)性地位且具有科學(xué)性與可行性這一基礎(chǔ)上，城市商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)當引入財務(wù)目標調(diào)整機制，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營變化以及內(nèi)外部環(huán)境變動，科學(xué)的對財務(wù)目標進行微調(diào)。避免機械而僵化的財務(wù)目標對財務(wù)管理活動形成束縛與制約。
(三)優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)管理制度
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理活動的開展與財務(wù)管理制度具有密切聯(lián)系，財務(wù)管理能力的提升也要從財務(wù)管理制度的優(yōu)化著手。城市商業(yè)銀行財務(wù)管理制度與一般性企業(yè)財務(wù)管理制度間具有一定相似性，但金融服務(wù)機構(gòu)這一特性也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度應(yīng)當具備一定特殊性并與實際財務(wù)管理需求間保持協(xié)調(diào)。建議城市商業(yè)銀行在對財務(wù)管理狀況，財務(wù)管理資源以及財務(wù)管理實際需求做出全面掌握的基礎(chǔ)上重新對現(xiàn)有財務(wù)管理制度進行調(diào)整與優(yōu)化。首先，城市商業(yè)銀行應(yīng)當對財務(wù)管理制度的內(nèi)容進行調(diào)整與豐富，及時刪除不合時宜的制度要求并將引入新的內(nèi)容對財務(wù)管理制度予以豐富。其次，城市商業(yè)銀行更是要以基本財務(wù)管理制度為中心積極進行財務(wù)管理制度的配套制度建設(shè)，諸如財務(wù)清查制度，財務(wù)人員考核制度的存在都將大大便捷財務(wù)管理活動開展與財務(wù)管理能力的提升。
(四)完善財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系
完善財務(wù)管理的評估與監(jiān)督體系同樣有利于城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力的提升，特別是在當前大多數(shù)城市商業(yè)銀行財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系缺位這一情形下，依托評估與監(jiān)督體系對于財務(wù)管理中的散漫風氣以及不當措施進行糾正也十分必要。城市商業(yè)銀行可以將一般性企業(yè)的KPI考核機制引入到財務(wù)管理系統(tǒng)之中，并對財務(wù)管理相關(guān)人員實際工作能力，工作效率，工作成果進行多維度評估。在財務(wù)管理評估中重視財務(wù)管理責任制的確立和實施，保障各部分財務(wù)管理活動都能由專門的財務(wù)管理人員負責。與此同時，城市商業(yè)銀行需要對員工激勵機制進行調(diào)整，對于財務(wù)管理狀況較好的員工個人給予一定激勵，而對于評估不達標的財務(wù)管理主體也要給予一定懲罰。依托評估與監(jiān)督體系對于階段性財務(wù)管理成果予以掌握并進行有針對性的財務(wù)管理調(diào)整也是城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力穩(wěn)步提升的內(nèi)在要求。
四、結(jié)語
城市商業(yè)銀行不僅要關(guān)注于市場開拓及客戶關(guān)系維護等于企業(yè)利潤增長直接相關(guān)的管理活動，其更是要對財務(wù)管理這一一般性管理活動開展給予重視。城市商業(yè)銀行大多具備及時進行財務(wù)管理能力提升的能力與現(xiàn)實可能，及時對財務(wù)管理中存在的問題進行發(fā)現(xiàn)與解決也是其財務(wù)管理能力，財務(wù)管理水平得以提升的一般流程。商業(yè)銀行更應(yīng)當將財務(wù)管理改革作為整體改革中的一部分，將財務(wù)管理水平提升作為一種常態(tài)化改革工作堅持下去。
參考文獻：
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