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風險管理論文15篇[熱門]
在日常學習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文是指進行各個學術(shù)領域的研究和描述學術(shù)研究成果的文章。那么問題來了，到底應如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？以下是小編整理的風險管理論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
![風險管理論文15篇[熱門]](https://p.9136.com/00/l/c2dbcec43_2.jpg)
風險管理論文1
摘要:風險管控是一個永恒的話題，物資管理過程中難免存在一些風險點，文章就供應商經(jīng)營活動的側(cè)重點，從四個環(huán)節(jié)分析可能存在的廉潔風險，并有的放矢給出了相應的防范措施。
關(guān)鍵詞:廉潔;風險;應對;措施
1管理現(xiàn)狀及存在問題
近年來，國家電網(wǎng)公司在物資管理業(yè)務開展過程中，將具體風險管理目標和風險控制要求嵌入到具體物資管理業(yè)務流程中，實現(xiàn)了物資風險管理與流程管理有機融合〔1〕。在物資管理中，帶來風險的因素是多方面的，其中從業(yè)人員自身素質(zhì)和供應商經(jīng)營活動是兩個主要因素。供應商是物資從業(yè)人員難以避免的工作接觸對象，電網(wǎng)建設離不開供應商的參與和支持。供應商經(jīng)營活動的目標就是通過生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品獲取利潤。目前，由于市場競爭很激烈，供應商要想實現(xiàn)自己的目標，都會千方百計去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關(guān)人員帶來廉潔風險。供應商經(jīng)營活動的側(cè)重點就是在沒有市場時能夠進入市場、進入市場后就盡力取得份額謀取利潤、在能獲得利潤時盡量使得利潤最大化。這里從以下四個環(huán)節(jié)淺談可能存在的廉潔風險。
1．1供應商資質(zhì)核實環(huán)節(jié)
市場準入制度，是保證物資和服務質(zhì)量的根本保證。國家電網(wǎng)公司為了保證產(chǎn)品質(zhì)量，開展了供應商資質(zhì)能力核實工作。資質(zhì)能力核實分為文件核實和現(xiàn)場核實兩個環(huán)節(jié)�，F(xiàn)場核實就是在文件核實的基礎上，到供應商處進行現(xiàn)場核實。按照規(guī)定現(xiàn)場核實小組由5人及以上單數(shù)的技術(shù)專家和監(jiān)察人員組成，其中隨機抽取的專家人數(shù)占總?cè)藬?shù)的2/3以上〔2〕，其他可以指定。在實際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現(xiàn)象;部分省公司還存在安排項目經(jīng)理陪同專家組核實情況，項目經(jīng)理由物資部指定，項目經(jīng)理一般為各級物資從業(yè)人員�；谝陨锨闆r，因在專家安排上有較大的自由度，相關(guān)人員有較大的話語權(quán);參加現(xiàn)場核實時，項目經(jīng)理容易成為有較大話語權(quán)的人，極端情況是影響專家組的核實結(jié)果。為了進入市場，供應商通常把相關(guān)人員作為主要攻關(guān)對象，易給其造成廉政風險。
1．2設計聯(lián)絡會環(huán)節(jié)
設計聯(lián)絡會主要任務是項目單位為了某一工程順利開展，召集相關(guān)供應商收集圖紙、洽談技術(shù)配合和工作配套問題，正常情況下，不會出現(xiàn)設計和設備變革的。但在實際工作中，在設計聯(lián)絡會中，偶爾會出現(xiàn)項目單位和供應商擅自變革合同中的內(nèi)容(設備配置、技術(shù)參數(shù));更為嚴重的情況是降低配置和技術(shù)參數(shù)，導致供應商利潤空間變大，同時可能出現(xiàn)個人不當收益的情況(如贈與或索要個人用品)。不僅為電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行埋下隱患，也會給相關(guān)人員帶來廉潔風險。
1．3驗收環(huán)節(jié)
驗收環(huán)節(jié)應該是對設備進行質(zhì)量和配置把關(guān)的`重要環(huán)節(jié)，但在實際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗收環(huán)節(jié)暴露了一些問題。一是驗收工作沒有有效地進行，走過場;二是參加驗收人員對技術(shù)參數(shù)或技術(shù)要求不了解;三是某些供應商為了降低成本，存在在個別主設備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現(xiàn)象，盡管產(chǎn)品能滿足當前實際需求，但不滿足設計和技術(shù)規(guī)范書要求以及電網(wǎng)發(fā)展需求。更為嚴重的是驗收人員發(fā)現(xiàn)了問題但認為問題不大，沒有及時當面提出，而私下給供應商指出，極易造成個人廉潔風險。
1．4結(jié)算環(huán)節(jié)
目前國家電網(wǎng)公司結(jié)算流程相當規(guī)范，當月某固定日及之前收到驗收單和發(fā)票的，納入本月財務預算，下月進行貨款支付;當月某固定日之后收到驗收單和發(fā)票的，下月進行預算安排，第三個月進行貨款支付。供應商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財務費用。當供應商的發(fā)票遲于固定日后一至數(shù)天，但在預算提交前送到時，供應商就可能為納入當月的財務預算而進行工作，從而容易給相關(guān)人員帶來廉潔風險。
2應對措施
規(guī)范管理，盡可能減少人為因素，是防范個人廉潔風險的一個重要保障。沒有自由裁量權(quán)就不會有導致xx的空間，針對以上四個環(huán)節(jié)可能存在的廉潔風險，下面提出了相應的應對措施。
2．1供應商資質(zhì)能力核實
為進一步規(guī)范供應商資質(zhì)能力核實管理，可以從以下幾個方面著手:第一、嚴格按照國家電網(wǎng)公司文件要求流程進行核實工作，技術(shù)專家全部從專家?guī)熘谐槿�，抽取專家時，監(jiān)察部門在現(xiàn)場進行監(jiān)督，不得隨意更換專家，必須更換時履行審批手續(xù)。第二、建議取消設立項目經(jīng)理，因為項目經(jīng)理為物資從業(yè)人員，平時因工作關(guān)系可能接觸到的供應商較多�，F(xiàn)場核實由組長全面負責，小組成員明確分工，各司其職，監(jiān)察人員全程監(jiān)督。第三、加強專家業(yè)務培訓和廉政教育，現(xiàn)場核實專家組對核實資料的準確性負責，小組核實人員具體分工記錄在案，如有不實之處，永久追究責任。第四、建立科學合理的核實體系，實現(xiàn)具體管理人員、抽取專家人員、現(xiàn)場核實人員、資質(zhì)能力核實委員會相對獨立，分工明確。物資部負責下達核實任務書，物資公司負責組織實施，專家組負責現(xiàn)場資質(zhì)能力核實并形成報告，資質(zhì)能力核實委員會根據(jù)匯報和報告對供應商資質(zhì)能力進行綜合評價。
2．2設計聯(lián)絡會
設計聯(lián)絡會回歸本身的作用，不得在設計聯(lián)絡會中，提出合同內(nèi)容變更，更不能出現(xiàn)實質(zhì)性變更。因前期設計、客觀情況發(fā)生變化等原因?qū)е卤仨氉兏�，必須由項目單位書面報告省公司物資管理部門和監(jiān)察部審批后，按照國家電網(wǎng)公司物資管理通用制度規(guī)定的流程進行處理。
2．3驗收環(huán)節(jié)
為加強驗收環(huán)節(jié)管控，保證物資質(zhì)量，驗收環(huán)節(jié)可以從以下幾個方面著手。第一、成立由相關(guān)人員組成的驗收小組，驗收小組人員中必須有項目需求部門熟悉具體技術(shù)需求的人員。第二、驗收時必須攜帶招標時的技術(shù)規(guī)范書和中標廠家的投標技術(shù)文件及澄清，要嚴格按照技術(shù)要求和參數(shù)逐一核對。第三、驗收時，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出，在驗收單上注明驗收不合格的原因，并及時向物資部門匯報。第四、驗收組成員不得私下和供應商接觸。
2．4結(jié)算環(huán)節(jié)
嚴格按照時間節(jié)點制定資金預算和資金支付計劃，嚴格審批手續(xù)。建立特殊情況申報、審批制度，變個人行為為組織審批制度，規(guī)范處理相關(guān)事宜，避免給個人帶來風險。加大資金支付審核業(yè)務，防止重復付款事宜發(fā)生，加大對質(zhì)保金梳理力度，厘清各類設備、材料合同約定質(zhì)保期限，謹防質(zhì)保期未滿而提前付款情況出現(xiàn)�？傊L險防控是一個長期而又艱巨的工作，各環(huán)節(jié)的從業(yè)人員，加強廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復雜多變的市場經(jīng)濟的大潮中，要做到遵紀守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認真履行本職崗位職責，為早日實現(xiàn)中國夢而努力奮斗。
作者:徐康 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司
參考文獻:
〔1〕鄭寶森．國家電網(wǎng)公司物力集約化管理實踐與創(chuàng)新〔M〕．北京:中國電力出版社，20xx．
〔2〕國家電網(wǎng)公司．國家電網(wǎng)公司供應商資質(zhì)能力核實標準〔S〕．北京:中國電力出版社，20xx．
風險管理論文2
一、工程施工階段材料價格風險的控制模式與管理措施
1、工程施工階段材料價格風險的控制模式
材料價格風險的控制與管理是工程風險管理的核心內(nèi)容，在合同約定中存在材料價格不變、材料價格按實計算與材料價格一定范圍內(nèi)調(diào)整三種模式。
材料價格不變，是指不因市場材料價格動態(tài)變化而調(diào)整，實際工程中增大了承包商承擔的風險，若依據(jù)該風險管理模式，承包商投保過程可能會提高材料報價，同時施工過程中因材料價格提高導致工程無法進行，無形中也增加了業(yè)主的風險；材料價格按實計算，是指材料報價依據(jù)最新市場材料價格結(jié)算，這無疑增加了業(yè)主的風險，如果業(yè)主投資項目失敗，也會間接地增加承包商的風險。
材料價格一定范圍內(nèi)調(diào)整的風險管理模式，是指在合同中規(guī)定建設單位與承包單位達成一致的幅度比例，超過材料報價限制幅度以內(nèi)的材料價格風險由業(yè)主承擔，與此同時，超過材料報價限制幅度之外的材料價格風險由承包商來承擔。
2、工程施工階段材料價格風險的'管理措施
工程實踐中，社會主義市場經(jīng)濟體制下材料價格永遠處于動態(tài)的市場變化之中，材料價格風險的控制與管理是工程造價管理的重要內(nèi)容。第一，建設單位與承包單位就材料采購與運用的相關(guān)細節(jié)形成合同，雙方正式認同合同的法律效力，加強合同管理；第二，建筑工程主要材料由建設單位提供，能夠有效保證建筑材料的質(zhì)量，同時建設單位能夠深入了解目前工程主要材料的市場價格現(xiàn)狀與趨勢，握有材料價格風險的主動權(quán)；第三，工程項目實際運轉(zhuǎn)過程中建立健全業(yè)主對材料質(zhì)量與價格的認證制度，做好對承包商采購的每筆材料花銷的簽證，掌握市場材料價格的發(fā)展動態(tài)，達到控制和管理材料價格風險的目標。
二、總結(jié)與建議
建設項目全過程造價管理是工程項目管理的核心內(nèi)容之一。材料價格風險管理的方法和思路對承包商與業(yè)主是相同的，即應對材料價格風險加強事前管理、重視事中和事后管理，要充分提高材料報價的正確性和可靠性，應加強市場詢價方法與手段。
風險管理論文3
1資料與方法
1.1一般資料
筆者所在醫(yī)院血液科自20xx年1月1日起實施護理風險管理，以實施前1年(20xx年1月1日-12月31日)設為對照組，實施后1年(20xx年1月1日-12月31日)設為風險管理組；依據(jù)患者住院號采用隨機數(shù)字表法分別選取200例患者。對照組200例患者中，男123例，女77例，年齡29~74歲，平均(52.63±7.34)歲；風險管理組200例患者中，男118例，女82例，年齡30~76歲，平均(52.88±7.39)歲。兩組患者的性別、年齡等一般資料比較差異均無統(tǒng)計學意義(P>0.05)，具有可比性。
1.2風險管理方法
1.2.1提高護理人員護理風險防范意識和能力定期組織護理人員學習醫(yī)療事故相關(guān)處理條例，重視對于各項規(guī)章制度及操作規(guī)程的嚴格執(zhí)行�？剖易o士長不定期抽查患者護理記錄，嚴查隨意涂改現(xiàn)象。同時每周對科室上周發(fā)生護理風險及潛在問題進行總結(jié)，探討預防措施，提出處理意見。
1.2.2積極制定護理風險預防方案積極完善日常護理工作流程和規(guī)章制度，并依據(jù)血液科護理工作特點制訂護理風險應急預案，主要包括輸液反應、輸血變態(tài)反應、化療藥物外滲、跌倒及醫(yī)囑處理錯誤等內(nèi)容；護士長組織全體護理人員學習，并采用書面考試及口頭提問進行考核，提高護理人員獨立處理護理風險能力。具體內(nèi)容包括：在患者或患者家屬簽署輸血知情同意書后進行血液輸注；嚴格執(zhí)行輸血前實驗室檢查，如乙肝五項、梅毒螺旋體及艾滋病抗體等；完善輸血查對制度，密切注意輸血反應有無，一旦發(fā)現(xiàn)立即執(zhí)行救治預案。
1.2.3加強護理人員業(yè)務培訓短期及長期護理人員業(yè)務培訓計劃，重點加強崗前培訓，低年資護理人員培訓及晉升職稱前專項培訓等；護士長可通過晨會提問、講座學習及護理查房等方式，為護理人員提供學習護理新知識，提高自身業(yè)務水平的機會。1.2.4護患溝通，建立和諧的.護患關(guān)系護患之間有效交流溝通，改善護患關(guān)系，預防護患矛盾及醫(yī)療糾紛。護理人員應樹立以“患者為中心”護理理念，處處為患者著想，積極與患者及家屬進行溝通。在進行護理操作之前，向患者及家屬介紹操作目的、注意事項及潛在風險，以求取得完全配合。
1.3觀察指標
(1)采用筆者所在醫(yī)院自擬《臨床科室護理滿意度調(diào)查問卷》對患者護理滿意度進行評價，于患者出院時發(fā)放，由專人回收整理；護理滿意度總分100分，≥90分判定為滿意；
(2)記錄輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發(fā)生例數(shù)，計算發(fā)生率。
1.4統(tǒng)計學處理
本次研究選擇Epidata3.02和SPSS17.0軟件對所得數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，計量資料用(x-±s)表示，比較采用t檢驗，計數(shù)資料以率(%)表示，比較采用字2檢驗，以P<0.05為差異有統(tǒng)計學意義。
2結(jié)果
2.1兩組護理滿意度比較
風險管理組的患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統(tǒng)計學意義(字2=33.290，P=0.000)。
2.2兩組護理不良事件發(fā)生情況比較
風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計學意義(P<0.05)，。
3討論
血液科患者住院時間長，治療方式復雜且難度大，心理和生理負擔嚴重，易誘發(fā)對護理工作不滿。如何有效改善血液科護理質(zhì)量，提高患者護理滿意度已成為近年來護理學界關(guān)注的熱點之一。護理風險管理模式是指將住院患者護理不良事件預防貫穿整個臨床護理工作中，對存在或可能發(fā)生的護理風險評價處理，提高整體護理質(zhì)量，創(chuàng)造穩(wěn)定安全的治療環(huán)境。通過實施護理風險管理，護理人員把發(fā)生護理不良事件后的被動處理轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極預防，法律及護理風險防范意識明顯提高，處理突發(fā)事件能力顯著增強。護理人員積極查找護理流程中存在風險，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出應對措施，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全護理服務，能夠有效規(guī)避護理差錯及醫(yī)療糾紛。本次研究結(jié)果中，風險管理組的患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統(tǒng)計學意義(字2=33.298，P=0.000)，提示風險管理有助于提高血液科患者對于護理工作滿意程度，改善護患關(guān)系。而風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計學意義(P<0.05)，這說明風險管理在預防護理不良事件發(fā)生和提高護理質(zhì)量方面具有明顯優(yōu)勢。綜上所述，風險管理用于血液科護理工作可有效提高患者護理滿意度，降低護理不良事件發(fā)生風險，值得臨床推廣。
風險管理論文4
摘要:本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應用和實踐。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)風險管理
現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應找準與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預防和應對風險，是推進內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應用和實踐。
一、企業(yè)風險管理的概念
20xx年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎上擴展形成了《企業(yè)風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風險管理工作提供了一個相對全面的指南�；贑OSO框架，企業(yè)風險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風險偏好管理風險,為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。
二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義
從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進程來看，參與企業(yè)風險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風險因素與外部風險因素。內(nèi)部審計可以充當現(xiàn)代化企業(yè)風險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優(yōu)勢全面參與到相應的風險管理建設中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務向非財務領域的科學化過渡發(fā)展。
三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法
(一)協(xié)調(diào)組織風險管理決策
內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的'內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設計和實施企業(yè)風險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務而損害其獨立性。
(二)提供咨詢服務
內(nèi)部審計針對企業(yè)風險管理開展咨詢業(yè)務的深入程度取決于企業(yè)風險管理的成熟度。當企業(yè)尚未建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計應該作為企業(yè)風險管理的推動者，將企業(yè)風險管理的意識引入到企業(yè)文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業(yè)逐步建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計人員應充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進和完善企業(yè)風險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內(nèi)部審計機構(gòu)開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經(jīng)過專業(yè)化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監(jiān)控情況等。
(三)評價企業(yè)風險管理過程
內(nèi)部審計應從以下幾個方面對企業(yè)風險管理過程進行評價：一是評價企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營業(yè)務的基礎上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。
(四)跟蹤風險控制活動
從實際操作來說,企業(yè)風險管理框架的執(zhí)行遠比框架的設計重要,一個設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應當對風險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風險控制措施。
四、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理結(jié)合在企業(yè)的應用和實踐
根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理進行有益的結(jié)合，并針對高風險領域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風險管理戰(zhàn)略目標匹配的業(yè)務重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進了企業(yè)風險管理的持續(xù)改進。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業(yè)風險管理的主要目標，缺乏將戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風險管理流程，設計了風險管理基礎審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
(一)計劃階段
內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應對審計計劃進行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶艿较拗频那闆r，內(nèi)部審計部門負責人應及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。
(二)準備階段
風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎,這一階段所需進行的準備工作主要包括:了解企業(yè)的風險偏好和戰(zhàn)略目標、業(yè)務層面目標的風險承受度；在審計業(yè)務范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標和審計領域相關(guān)風險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。
(三)實施階段
1、根據(jù)審計范圍選取合適的風險評價標準
內(nèi)部審計人員在選取風險評價標準時,應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領域;風險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內(nèi)的風險進行分析和評價
內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風險可能出現(xiàn)的情況進行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優(yōu)先次序的排列。
3、對風險應對措施
進行評價在確定了風險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風險應對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內(nèi)部審計人員應結(jié)合被審計單位的風險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風險應對措施選取是否適當。
4、對風險管理框架進行評價
內(nèi)部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎上，評價企業(yè)風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現(xiàn)預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進行了糾正或改進。
(四)報告階段
風險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應風險水平以及對于組織目標所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設性意見�？梢匀N形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風險管理體系當中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。
(五)審計后續(xù)階段
內(nèi)部審計部門應對審計結(jié)果進行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。
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風險管理論文5
摘要：開展鐵路隧道風險管理技術(shù)及應用研究，有利于施工時進行科學的決策、規(guī)范化的管理，最大限度地降低施工風險帶來的嚴重后果。文章以烏巖山鐵路隧道施工為例，借鑒國內(nèi)外先進的風險管理經(jīng)驗，分別從風險識別、風險評估、機制建立、控制措施等方面對鐵路隧道施工風險管理進行了研究。
關(guān)鍵詞：鐵路工程；隧道施工；風險評估；風險控制；施工風險管理技術(shù)
自國家進入新世紀以來，在各領域中的技術(shù)水平正在不斷提升，而細化到鐵路隧道施工領域中也呈現(xiàn)出施工技術(shù)的不斷優(yōu)化和施工難度不斷提高的態(tài)勢。針對這一局面，在當今的鐵路隧道施工過程中使用更為科學的風險管理技術(shù)，最大程度降低施工中產(chǎn)生風險的可能性，是工程施工順利進行的關(guān)鍵，也是施工單位完成工程目標，同時達到最大化經(jīng)濟利益的重要措施。
1工程情況簡介
烏巖山隧道位于浙江省溫嶺市大溪鎮(zhèn)境內(nèi)，隧道總長度為6208m，根據(jù)列車行駛速度200km/h的規(guī)格開展單洞雙線鐵路隧道施工。隧道通過的地質(zhì)情況較為復雜，斷層破碎帶較多，裂隙水發(fā)育，軟弱圍巖所占比例較大，造成施工的難度及風險巨大。該鐵路隧道穿過丘陵低山區(qū)，斷裂構(gòu)造十分發(fā)育，輔有平緩的褶皺構(gòu)造，主要巖體有凝灰?guī)r、泥巖和花崗巖等，隧道最大埋深為480m。除斷層帶外隧道進出口各300m范圍圍巖等級較差。隧道施工過程中，嚴格按“新奧法”作業(yè)，該方法從巖石力學的觀點出發(fā)，以維護和利用圍巖的自承能力為基點，采用錨桿和噴射混凝土為主要支護手段，及時進行支護，控制圍巖的變形和松弛，使圍巖成為支護體系的組成部分，并通過對圍巖和支護的量測、監(jiān)控來指導隧道施工的方法和原則。為了保障隧道施工過程的安全，施工方建立了一套較為全面的安全生產(chǎn)管理辦法，并指派相關(guān)人員開展了安全管理工作，最大限度地降低該隧道工程在施工過程中可能出現(xiàn)的風險。
2該鐵路隧道工程施工中使用的風險管理辦法
2.1鐵路隧道工程風險的識別導致風險發(fā)生的原因是促使風險事件發(fā)生概率和損失幅度增加的因素，風險識別是對工程項目中的風險進行確認和分類，工作中應以收集各工序的風險作為主要途徑，以相關(guān)經(jīng)驗及資料整理作為輔助途徑。根據(jù)工程開工前展開的施工調(diào)查揭示，在該工程當中，主要存在以下較突出的問題。
2.1.1該鐵路隧道洞身橫穿了多條地域性斷層巖層并受此影響，在隧道內(nèi)施工過程中，隧道巖體非常容易發(fā)生碎裂現(xiàn)象，并且該種巖層十分易于水的貯存，所以在施工過程中，有發(fā)生坍塌和突水突泥事故的可能。
2.1.2因為該工程當中最大深度為480m，按照相關(guān)理論公式進行推算，在隧道最深處的溫度可能達到34℃以上，在高溫高濕的條件下，給技術(shù)人員的施工帶來了很大的困難。
2.1.3相關(guān)勘察人員分析，在此工程中存在有泥巖地質(zhì)結(jié)構(gòu)，含硫化氫地層，因此在隧道洞身可能存在有天然氣氣體的聚集，對施工人員的生命安全構(gòu)成威脅。
2.2采取的風險評估辦法按照《鐵路隧道風險判定和管理辦法》當中建議使用的風險評估辦法，并結(jié)合該鐵路隧道工程的實際情況，使用了下列風險評估辦法：2.2.1風險打分。風險打分是按照鐵路隧道設計、施工過程中的實際狀況，把鐵路隧道在施工過程中可能發(fā)生的潛在風險歸納成設計類、地質(zhì)類、施工方法類等多個部分，對這些部分中可能發(fā)生的風險以評分的方式進行風險判定，最后根據(jù)總的評分結(jié)果，對該隧道的整體風險進行全方位評定。
2.2.2專家分析法。專家分析法是施工方和相關(guān)工程方面的專家取得聯(lián)系，并對該工程中可能發(fā)生的安全問題向?qū)＜疫M行詢問，并讓專家對工程中的風險給出判定的方法。這種方法是使用歸納統(tǒng)計的辦法把多數(shù)人的意見和少數(shù)人的意見全部進行考慮，很好的避免了其他風險評估辦法中涵蓋面不全的弱點。使用此辦法的流程有以下四個方面：（1）把該項目工程的基本狀況和施工方所提出的問題提供給專家；（2）以成立調(diào)查組的方式提出個人意見，分析時對各方的意見進行整合；（3）將整合的結(jié)果返還給專家，專家就所整合的意見再提出自己的看法；（4）重復以上過程多次之后，意見就會趨于統(tǒng)一，這便是施工范圍在后續(xù)施工作業(yè)中進行決策的根據(jù)。
2.3鐵路隧道的風險評估程序
2.3.1針對起始風險進行判定，相關(guān)技術(shù)地質(zhì)勘探人員列出該工程當中的潛在風險表，并在此基礎上創(chuàng)建工程層次模型。
2.3.2使用層次分析與專家調(diào)查的方式對潛在風險表中可能存在的風險進行分析，并對風險系數(shù)進行判定。2.3.3由專家對起始風險中所指出的風險產(chǎn)生的可能性進行評定，并分析這些風險發(fā)生后可能出現(xiàn)的后果，最終得出各大起始風險的等級。
2.3.4施工單位根據(jù)收集獲取的可能發(fā)生的風險與后果，商討出與之匹配的施工方式和解決方法。
2.3.5施工方還需要針對該項工程開展一次再評估，分析可能出現(xiàn)的其他潛在風險。
2.4工程中主要風險等級認定
2.4.1隧道起始階段的風險。在起始施工階段，重點要求做好各項檢查準備工作，針對此次風險判定的核心內(nèi)容也正是關(guān)于安全風險方面，并將產(chǎn)生安全事故的可能性作為最重要的風險判定目標。在對該工程風險判定的過程中，考慮到巖層極為破碎，巖層自穩(wěn)能力極差，所以在對周圍環(huán)境影響的風險判定上，等級為極高風險。
2.4.2隧道入口處的風險。在該鐵路隧道的入口處，山體是剝蝕中低山型地質(zhì)，這種地質(zhì)存在風蝕斷裂的地層，在自然環(huán)境中，該地勢的坡度大約在50°～60°，并且因為植被的發(fā)育，導致這些地區(qū)的巖層較為松散，覆蓋層薄弱，圍巖變形大，施工安全極為不利，所以該段落風險等級定為高度。
2.4.3隧道洞身段的風險。經(jīng)相關(guān)地質(zhì)人員進行勘察，在該工程鐵路隧道洞身當中，巖層因為受到風化現(xiàn)象十分嚴重，因此不具有較高的完整性，施工環(huán)境較差。同時，在隧道中含有水，一旦操作不慎，很有可能造成安全事故。該段落中斷層破碎帶以及可能的天然氣涌出地段定為極高風險，其他段落定為中度風險。因此做好超前地質(zhì)預報尤為重要，重點做好鉆爆施工、支護方式、襯砌類型、通風排水等方面的.工作。
2.4.4隧道出口處的風險。該鐵路隧道的出口處位置在斜坡之上，地形極為陡峭，并且斜坡之上覆蓋有厚度為0.5m左右的粉狀黏性土壤，在粉狀黏性土壤之下為砂巖性巖層。因此在隧道出口處，地質(zhì)環(huán)境增加了施工難度，整體施工安全形式嚴峻，該段落風險等級定為高度。
2.5構(gòu)建完善的風險管理體制
開展鐵路隧道施工的前期，建立完善的風險管理體制，是工程管理當中一項十分重要的部分，因此在項目開展前，應建立一套完善的風險管理條例，對該工程開展現(xiàn)代化的風險管理。針對鐵路隧道施工過程中的每個部門管理人員，開展對應的責任劃分，以求提高管理人員對于風險管理的主動性。
3減少該鐵路隧道工程風險采取的控制措施
3.1總體措施
3.1.1在施工過程中，安排相關(guān)技術(shù)人員對周圍環(huán)境進行實時監(jiān)測，并針對之后開展施工的區(qū)域進行地質(zhì)環(huán)境的預報工作。對該鐵路隧道工程中可能發(fā)生坍塌、突水突泥、危險氣體過高的區(qū)域，施工方在開展施工之前需要進行風險評估，并在此基礎上，制定完善的處理預案，以保證工程施工人員的生命安全。
3.1.2工程施工技術(shù)人員在開展正式施工前，一定要進行全面的安全教育和發(fā)生事故之后的自救應急教育。同時在施工過程中，施工方需要為工程施工人員添置相關(guān)的安全設備，保障施工的安全開展。
3.1.3在該工程的高危地段，提高一級支護等級，進行不間斷監(jiān)測，及時調(diào)整施工工藝，力求最大程度降低工程施工中可能存在的潛在風險。
3.2具體辦法
3.2.1對全體施工及管理人員進行各專業(yè)針對性的崗前培訓并進行考核，考核合格后才能進入崗位工作，堅持特種作業(yè)人員持證上崗，作業(yè)設備運行保養(yǎng)良好，建立完備的人員考核、設備登記保養(yǎng)制度。
3.2.2該工程的鐵路隧道出口位置由于地理環(huán)境較差，施工較為困難。因此在開展施工之前，在該地段的臨時邊坡處進行了相關(guān)防護施工，同時增強坡頂處的排水作業(yè)，以求保障施工人員的生命安全。
3.2.3在隧道出口和入口處進行開挖的過程中，為了保證圍巖的整體穩(wěn)定性，并未使用強爆破手段，而是加強管棚支護及預注漿處理，避免了發(fā)生隧道坍塌的可能。3.2.4指派了專業(yè)勘探人員對施工隧道的地質(zhì)情況進行全方位預報，全過程建立預警機制，在斷層破碎帶、節(jié)理發(fā)育巖體破碎地段進行綜合超前地質(zhì)預報，加強圍巖量測，實行信息化施工，通過對數(shù)據(jù)的分析和處理，及時反饋指導施工，防止坍塌等事故。
3.2.5富水地段采用“以排為主”，“防、排、堵、截”相結(jié)合，“因地制宜，綜合治理”的原則；裂隙水發(fā)育和水環(huán)境要求嚴格的地段，采用“以堵為主、限量排放”的原則組織施工。3.2.6在施工過程中發(fā)生事故的先期預兆時，果斷采取相應的應急措施，并立即停止施工，將作業(yè)人員組織撤出。
4結(jié)語
綜上所述，在鐵路隧道施工的過程中，進行安全風險管理對于保證施工人員的生命安全，保障建設各方的綜合利益有著顯著的意義。因此鐵路隧道施工時，應準確地分析與評估出各類風險問題，編制切實有效的防控計劃，并將風險監(jiān)測、監(jiān)督管控、查漏糾偏等工作進行循環(huán)改進，以完善的管理機制作為保證，并始終貫穿于隧道施工的整個過程，才能使工程安全質(zhì)量得到較好的保障。
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風險管理論文6
摘要：科技型企業(yè)是經(jīng)營高新技術(shù)產(chǎn)品及其產(chǎn)品研發(fā)的自主經(jīng)營、自負盈虧的市場導向性企業(yè)。這類型企業(yè)最大的特點是高投入、高風險和高回報，這就決定了這類企業(yè)對資金的需求持續(xù)性強且要求頻率高。在激烈的市場競爭中，不斷加劇的財務風險時刻威脅著科技型企業(yè)的發(fā)展。本文將對科技型企業(yè)的財務風險的成因進行分析，并找出相關(guān)的防范對策，為科技型企業(yè)的財務風險管理提供借鑒。
關(guān)鍵詞：科技型企業(yè)；財務風險；成因；防范對策
一、財務風險的概述
財務風險是任何企業(yè)在進行財務管理過程中，都必須面對的問題。財務風險是指，由于企業(yè)財務結(jié)構(gòu)的不合理，融資不當?shù)龋瑢е缕髽I(yè)可能或完全喪失償債能力，從而使預期的收益下降的風險。財務風險包括籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險[1]。財務風險客觀的存在于企業(yè)財務的各個環(huán)節(jié)中，收益與風險成正比，收益越大風險越大，收益越小風險也越小。
二、科技型企業(yè)財務風險的成因
1.外部成因
財務經(jīng)濟外部客觀環(huán)境的不斷變化，會在一定程度上加劇或減緩科技型企業(yè)財務投資風險。這些外部環(huán)境是對影響科技型企業(yè)的財務管理和財務活動造成影響的所有外部因素的總稱。影響財務財務風險的外部因素包括經(jīng)濟環(huán)境，如國民經(jīng)濟整體的發(fā)展水平、該行業(yè)近幾年的發(fā)展行情等；也包括法律環(huán)境、經(jīng)融市場環(huán)境，如國家信貸政策的調(diào)整、國家外匯政策的調(diào)整和銀行利率的波動、社會文化環(huán)境和資源環(huán)境等多種因素[2]。
2.內(nèi)部成因
科技型企業(yè)屬于技術(shù)密集型和資金密集型企業(yè)，在當下其市場的競爭日益激烈。由于該類企業(yè)高投入、高風險的特點，導致了其對資金投入的需求十分巨大。在對這一投入資金的管理過程中，往往由于科技型企業(yè)自身的不足，導致財務風險的增加，使得企業(yè)財務風險增加的內(nèi)因很多，其主要包括企業(yè)財務人員的財務風險意識滯后，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)財務內(nèi)部管理制度不完善和財務決策的不科學。
（1）企業(yè)財務人員的財務風險意識滯后
財務風險是每個企業(yè)必須面臨的一個財務問題，是客觀存在的。但是在科技型企業(yè)財務管理中，很多的財務管理工作人員的財務風險意識非常淡薄。他們認為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對市場的適應能力非常強，投資的回報非常大，只需要將公司的內(nèi)部資金管理好，就不會產(chǎn)生財務風險，財務管理人員缺乏正確的市場財務風險意識，導致科技型企業(yè)在進行籌資、投資、資金回收和利潤分配的過程中，缺乏科學性，很有可能會給企業(yè)帶來相應的財務風險。
�。�2）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理
資金結(jié)構(gòu)的失調(diào)是造成企業(yè)財務風險最主要的原因之一�？萍夹推髽I(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理，主要表現(xiàn)為兩個極端——風險結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。風險結(jié)構(gòu)型是指科技型企業(yè)在進行籌資和投資的過程中，使得債務融資的規(guī)模較大且比例過高，使得企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比例異常，這是導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險最主要的原因。保守型結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的負債率非常低，甚至沒有負債。財務風險高投入、高風險的特點導致許多的科技型企業(yè)害怕萬一投資失敗就需要背負這巨額的債務[3]。因此使得企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)單一且保守，導致企業(yè)的發(fā)展速度非常慢，甚至停滯不前。
�。�3）企業(yè)財務內(nèi)部管理制度不完善
很多的科技型企業(yè)的內(nèi)部預算管理、投資核算管理和會計內(nèi)部監(jiān)督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，對現(xiàn)金的管理方式，更是隨意。往往這些科技型企業(yè)的財務報表和相關(guān)的財務資料，大都是由財務信息管理工作者，根據(jù)自己的想法進行審計的。使企業(yè)在進行貸款的過程中，銀行對企業(yè)的信用情況做不出客觀的評判。經(jīng)常情況下，使銀行對該企業(yè)的評估風險增加，導致企業(yè)很難得到貸款。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)一點小差錯，就會導致資金流動出現(xiàn)問題，情況嚴重時會使企業(yè)破產(chǎn)。
（4）財務決策的不科學
在我國的很多科技型企業(yè)中，對財務決策都采用了經(jīng)驗決策和主觀決策的方法。在進行主觀決策和經(jīng)驗決策的過程中，企業(yè)往往是依靠財務預測、會計報表、財務分析、經(jīng)營分析和市場分析等信息的，但是這些信息并不是財務狀況的真實反應，通過參考這些信息進行的經(jīng)驗決策和主觀決策，往往會導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。因此，企業(yè)在進行財務決策的過程中，需要決策者通過不同的財務分析，判斷出更適合的財務方案。
三、科技型企業(yè)財務風險的防范對策
1.不斷適應外部環(huán)境的變化
外部原因復雜多變，往往會對科技型企業(yè)造成不小的財務風險，因此科技型企業(yè)在不斷地發(fā)展中，要及時了解國家經(jīng)濟政策的變化、銀行利率的變化、外匯匯率的變化和通貨膨脹等重要的金融市場環(huán)境的變化，把握外部環(huán)境不斷發(fā)展的趨勢和變化，對企業(yè)的財務狀況進行及時的調(diào)整，并制定多種方案的應對措施，提高科技型企業(yè)對外部環(huán)境的.應變能力，更好的適應財務的發(fā)展變化，將企業(yè)的財務損失降到最低。
2.提高風險防范意識，建立財務防范機制
市場經(jīng)濟下企業(yè)的競爭日益激烈，高收益就伴隨著高風險，風險與收益就成為了企業(yè)發(fā)展中不得不去權(quán)衡的重要問題。因此，科技型企業(yè)要想盈利，就要善于分散風險。財務工作者作為財務的管理者，對企業(yè)財務有著非常重要的作用，要從根本上提高財務工作者的風險防范意識，還要提高企業(yè)所有成員的財務防范意識，進行財務風險教育。同時，企業(yè)要立足與市場，建立科學有效地的財務防范機制，將財務信息及時完整的整理出來，有效地對財務風險進行預測。
3.提高財務決策的科學化
為了更有效地防范財務風險，科技型企業(yè)必須不斷地提高財務決策的水平。在籌資決策的過程中，要通過分析各種籌集資金的成本和特點，以及銷售利潤率、凈利率和利息保障倍數(shù)等，還要考慮企業(yè)自身的盈利能力和償還債務的能力，慎重的選擇適合自身企業(yè)的投資方式。進行投資決策是要將經(jīng)濟效益擺在第一位，既要避免企業(yè)投資過分集中化，又要避免投資過分分散，這就需要財務決策者通過定性和定量的財務分析方法，對盈利和投資進行科學合理的計算，減少財務投資的風險。
4.合理安排資金結(jié)構(gòu)
企業(yè)在進行債券融資時，要避免融資的兩個極端風險結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。要對科技型企業(yè)的資金需求進行科學合理的計算，預測出企業(yè)對資金的需求量和融資的數(shù)量，保證融資的數(shù)量與需求量相吻合，防止出現(xiàn)融資風險過大和籌資過剩。融資規(guī)模過大容易使企業(yè)背負沉重的債務，籌資過剩容易使企業(yè)發(fā)展停滯不前。因此，科技型企業(yè)在進行籌資的過程中，要將各方面因素結(jié)合進去進行科學的考量，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)更加合理化。
5.采用技術(shù)方法進行防范
企業(yè)可以通過技術(shù)方法對財務風險進行防范，比如分散法、回避法、轉(zhuǎn)移法等[4]。分散法是指，將科技型企業(yè)之間有效地聯(lián)合起來進行經(jīng)營，用多元化的方式將財務風險進行分散；回避法是指，企業(yè)在進行財務決策時，應該對各種方案的進行評估，在保證財務目標能夠達到的基礎上，選擇風險最小的投資方案；轉(zhuǎn)移法是指，企業(yè)根據(jù)不同的財務風險，將部分或者全部的財務風險轉(zhuǎn)移給他人，降低自己的風險，最常見的方式就是財務保險�？萍夹推髽I(yè)應該結(jié)合自己的特點，采取有效的技術(shù)方法對財務風險進行防范。
四、結(jié)束語
財務風險是每個科技型企業(yè)必須面對的財務問題，但是企業(yè)必須對財務風險保持清醒的認識，不斷適應外部環(huán)境的變化，提高風險防范意識，并建立財務風險防范機制，完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，合理安排資金結(jié)構(gòu)，這樣才能夠有效地對財務風險進行防范，不斷提高科技型企業(yè)的競爭力。
風險管理論文7
摘要：我國的市場經(jīng)濟體制越來越完善，稅收制度不斷健全，在企業(yè)的各個行為環(huán)節(jié)都包含著涉稅事項。在企業(yè)的經(jīng)營過程中稅務風險是一種非常重要的風險，一旦企業(yè)不能對稅務風險進行有效的處理，稅務風險就有可能導致企業(yè)的整體運作受到影響。然而由于受到各種因素的影響，目前很多企業(yè)在處理企業(yè)稅務風險的時候存在著各種各樣的問題，因此企業(yè)必須認真的分析和研究如何有效規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)獲得更大的效益。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務風險；風險防范
現(xiàn)代企業(yè)具有越來越復雜的交易模式和交易行為，我國的稅收法規(guī)政策也越來越細化，再加上稅務機關(guān)越來越高的征管力度和征管技術(shù)，因此企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的稅務問題越來越多。企業(yè)的經(jīng)營本身存在著很強的趨利性，所以在具體的稅務工作中很容易因為稅務問題而引發(fā)稅務風險，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。鑒于此，企業(yè)應該對稅務風險予以高度重視，并且積極地采取有效措施規(guī)避稅務風險。
1.企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵和基本因素
1.1企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵
由于涉稅行為而引發(fā)的各種風險就是所謂的企業(yè)稅務風險，通常來講，企業(yè)的稅務風險主要包括兩個方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)的涉稅行為與我國的稅收法規(guī)的規(guī)定不相符合，存在應納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業(yè)就需要面臨聲譽受損、刑責、加收滯納金、罰款、補稅等各種風險；其次，企業(yè)的經(jīng)營行為沒有準確的適用稅法，沒有對相關(guān)稅收政策進行很好的運用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業(yè)就在經(jīng)營中承擔了不必要的稅收負擔[1]。
1.2企業(yè)稅務風險的基本因素
首先，稅收政策遵從方面的風險。企業(yè)稅收政策遵從方面的風險主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風險：如果企業(yè)的稅收人員沒有對新的稅收法規(guī)進行及時的了解和掌握，就會導致出現(xiàn)濫用、錯用稅務法規(guī)的問題，從而使企業(yè)面臨稅務風險；第二，不規(guī)范的稅務行政執(zhí)法形成的風險：由于我國稅務部門的自由裁量權(quán)比較大，再加上受到稅務行政執(zhí)法人員個人素質(zhì)的影響，因此經(jīng)常會出現(xiàn)不規(guī)范的稅務執(zhí)法行為，使企業(yè)面臨稅務風險。
其次，納稅金額核算方面的風險。企業(yè)納稅金額核算方面的風險主要包括以下幾種：第一，納稅人會由于不明確的稅收法規(guī)界限而很難有效地劃分納稅業(yè)務，這樣就會導致企業(yè)面臨稅務風險；第二，會計人員由于受到不明晰的稅收法規(guī)的影響，因此很難準確地理解和把握稅法，或者采用失真的會計信息對稅額進行計算，這樣就會導致計算的稅基出現(xiàn)錯誤，或者選擇了錯誤的稅率，使企業(yè)面臨稅務風險[2]。
最后，稅務籌劃方面的風險。企業(yè)利用稅務籌劃可以獲得節(jié)稅利益，然而也有可能會導致出現(xiàn)相應的風險。如果企業(yè)在進行稅務籌劃的時候無視這些風險的存在，就有可能因為稅務籌劃活動失敗而不得不面對稅務風險。
2.企業(yè)防范稅務風險的必要性
稅收的無償性和強制性與企業(yè)追求最大利益的經(jīng)營目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的范圍內(nèi)，企業(yè)應采取有效措施盡可能的降低稅負，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)稅后利益的最大化。在降低稅負的具體操作行為、方式和動因等方面，企業(yè)通常都會出現(xiàn)各種不確定因素，這是導致企業(yè)面臨稅務風險的直接根源。這些不確定因素在企業(yè)的理財、投資和經(jīng)營等活動中都有所涉及，所以企業(yè)必須高度的重視對稅務風險的防范和控制。
首先，防范稅務風險可以使企業(yè)對稅務風險進行有效規(guī)避。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)如果及時的發(fā)現(xiàn)稅收存在的問題，并且采取有效措施加以解決，就能夠提升企業(yè)的管理水平，并且使企業(yè)的稅負實現(xiàn)合理合法的降低，更為關(guān)鍵的是能夠使企業(yè)實現(xiàn)利益最大化[3]。其次，防范稅務風險能夠有效地降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。對企業(yè)實施稅務審計，嚴格控制納稅風險，企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)依法納稅，并且不會受到稅務機關(guān)的'經(jīng)濟處罰。
再次，防范稅務風險能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)不必要的信用損失。稅務機關(guān)可能會將出現(xiàn)稅務問題的企業(yè)認定為漏稅、偷稅，這樣就會極大地影響到企業(yè)的信用，并且嚴重地損害企業(yè)的納稅信用，而通過防范稅務風險可以使企業(yè)的納稅風險得到有效的降低，從而使企業(yè)的納稅信用得到維護。
第四，稅務風險有可能導致企業(yè)管理層出現(xiàn)人員受損或者變動的情況，甚至會導致公司法人和其他相關(guān)責任人面臨刑事責任。而防范稅收風險可以使企業(yè)的稅務風險得以有效降低，并且能夠防止相關(guān)管理人員出現(xiàn)錯誤，使管理層受到的稅務風險的影響得以減小或消除。最后，防范稅務風險還可以將良好的稅企關(guān)系營造出來，使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。
3.企業(yè)防范稅務風險的有效對策
3.1要樹立稅務風險觀念，并且形成科學的風險預警機制
首先，企業(yè)要具備依法誠信納稅的意識，并且不斷的完善自身的內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，這樣才能夠及時、真實、完整的反饋自身的經(jīng)濟活動，對各種稅金進行準確的計算，做到按時申報，對稅款進行足額繳納。其次，企業(yè)在對經(jīng)濟合同進行簽訂的時候需要對對方的納稅資信情況和納稅主體資格進行嚴格審查，從而有效地避免對方轉(zhuǎn)嫁稅務風險的問題；要認真的推敲各項合同條款，避免出現(xiàn)涉稅業(yè)務錯誤涉稅歧義，從而對稅務風險進行盡量分散；企業(yè)應該從整體上樹立納稅風險意識，而不是單純的認為稅務風險防范是稅務部門的事情[4]。最后，企業(yè)應該通過對各種先進網(wǎng)絡設備的利用將快捷、科學的稅收籌劃預警系統(tǒng)建立起來，從而實時監(jiān)控稅收籌劃中的各種風險。企業(yè)的稅收籌劃預警系統(tǒng)應該要實現(xiàn)以下幾個方面的功能：第一，收集信息：企業(yè)要通過該系統(tǒng)對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅務行政執(zhí)法情況、市場競爭情況、稅收政策變動情況等信息進行收集，在經(jīng)過分析和比較之后對企業(yè)的稅務風險進行準確的判斷；第二，風險控制：如果在稅收籌劃工作中出現(xiàn)了潛在風險，這時候企業(yè)利用該系統(tǒng)還可以將導致風險產(chǎn)生的根源尋找出來，從而有針對性地制定有效的措施預防稅務風險的發(fā)生。
3.2加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平
防范稅務風險的基礎就是加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平，因此企業(yè)要積極的通過各種渠道使業(yè)務和財務部門中的各種涉稅人員認真地學習和了解各項稅收業(yè)務政策、稅收法律法規(guī)，從而能夠掌握各種稅務知識，這樣企業(yè)就可以更好地維護自身的合法權(quán)益，并且對稅收風險進行規(guī)避。除此之外，企業(yè)還要做好對稅務籌劃人員的培訓工作，除了要讓稅務籌劃人員掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況之外，同時還要掌握相關(guān)的稅收法律法規(guī)，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風險中的重要作用發(fā)揮出來。
3.3形成合法化的涉稅工作流程
首先，企業(yè)必須要對稅務管理報告進行定期編制。稅務管理報告主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：第一，稅務預測：稅務預測的前提是預計管理層采取的措施以及預期不變的稅務環(huán)境，其能夠?qū)㈩A期稅務狀況的稅務報表體現(xiàn)出來。第二，稅務工作計劃報告：稅務工作計劃報告主要是說明一年中的稅務工作的衡量標準、工作內(nèi)容和目標設定。第三，年度實際納稅報告：企業(yè)利用年度實際納稅報告能夠更好地分析運營中存在的稅務風險點，并且還會形成針對稅務風險點的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情況報告制度。例外情況報告的主要作用就是說明出現(xiàn)的非常規(guī)稅務事件，比如企業(yè)受到的稅務政策變更稅法變更的影響，企業(yè)未來盈利預期受到的出口退稅率調(diào)整，在例外情況報告中需要對這些問題對企業(yè)的影響程度進行準確的分析和判斷，從而能夠有利于企業(yè)防范稅務風險。
3.4貫徹和執(zhí)行成本效益原則
企業(yè)通過稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅的目的，在具體的籌劃過程中企業(yè)必須嚴格遵循成本收益原則，除了要對稅務籌劃的直接成本進行考慮之外，同時還要充分的考慮到所放棄的稅務籌劃方案中的可能收益，并且將其作為機會成本加以衡量。成功的、正確的稅務籌劃方案中的收益必然高于支出、稅務籌劃節(jié)約的稅負必然高于聘請外部籌劃的代理費用，這一點是企業(yè)在進行稅務籌劃時必須要注意到的。企業(yè)還可以針對顯性的稅務籌劃成本，反復與中介機構(gòu)進行磋商，從而能夠有效地降低代理費用。
4.結(jié)語
由于受到各種因素的影響，很多企業(yè)目前仍然面臨較大的稅務風險，因此企業(yè)要想規(guī)避各種稅務風險，必須高度重視稅務風險的防范工作。通過對我國企業(yè)稅務風險的分析，筆者認為企業(yè)應從以下幾個方面做好防范稅務風險的工作：樹立稅務風險觀念，形成科學的風險預警機制；加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平；建立和完善合法化的涉稅工作流程；對成本效益原則予以貫徹執(zhí)行，從而有效的防范各種稅務風險，確保企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。
參考文獻：
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風險管理論文8
一、資料與方法
1．1一般資料
實施全面護理風險管理前，隨機選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男19例，女14例;年齡28～79(46．9±4．0)歲;神經(jīng)內(nèi)科4例，呼吸內(nèi)科5例，心內(nèi)科6例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科2例，消化內(nèi)科10例;病程1個月～7年，平均病程32．6個月。病房護理風險管理6個月后，隨機選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男20例，女13例;年齡26～78(48．8±3．6)歲;神經(jīng)內(nèi)科5例，呼吸內(nèi)科3例，心內(nèi)科7例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科3例，消化內(nèi)科9例;病程2個月～8年，平均病程34．1個月。2組患者均經(jīng)系列檢查證實為內(nèi)科疾病，且未見嚴重心腦血管疾病、精神疾病。2組患者在性別、年齡、病程、病情等方面比較差異無統(tǒng)計學意義(P＞0．05)，具有可比性。
1．2方法
1．2．1護士風險管理:護士態(tài)度及操作因素是引發(fā)內(nèi)科護理風險事故的首要原因，我院首先嚴格制定了內(nèi)科護理人員學歷、資質(zhì)、實踐標準，確保全體護士及護理管理人員達到硬性標準;通過職業(yè)素質(zhì)及心理測試進一步篩選，護士必須有足夠的耐心和敬業(yè)精神;引導全體護士參加職業(yè)素質(zhì)及技能訓練，在提升全體護理人員專業(yè)素養(yǎng)的同時，鍛煉基本及專項護理操作、用藥等專業(yè)技能;鍛煉護士與患者及家屬交流溝通的技巧;學習意外事故處理方式;學習護理文書的填寫、工作項目的記錄匯報，全面提升業(yè)務能力，避免護理業(yè)務引發(fā)醫(yī)患糾紛［2］。
1．2．2用藥風險管理:搭建護士與醫(yī)師、藥師的溝通對話平臺，并建立、完善相應的'交流機制，引導護理人員用藥前及用藥過程中反復核查病情及用藥的匹配性，謹防藥物錯配、漏配;2名或多名護士共同配藥，避免藥物混雜、遺漏，口服、注射、靜脈輸液前反復核查藥品規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)期，避免錯誤用藥引發(fā)事故［3］。
1．2．3疾病風險管理:針對各科室診療實況初步制定并完善疾病風險護理規(guī)定，專人負責建立及更新患者診療護理檔案，著重標出患者禁忌證、醫(yī)師囑咐及近期診療、用藥、不良反應情況，為后續(xù)護理工作提供一定的依據(jù)，降低意外發(fā)生幾率;加強常見病、特殊病護理指導，實施針對性疾病風險控制。1．2．4患者風險管理:加強患者心理輔導及診療指導，在同患者及家屬充分的溝通交流基礎上，鼓勵患者以最為積極的狀態(tài)配合后續(xù)護理及治療工作，發(fā)現(xiàn)抵觸、抑郁情緒應及時安排專人介入指導，避免患者主觀狀態(tài)影響護理工作。
1．3評價標準風險產(chǎn)生考核依照風險管理小組日常、階段性考核結(jié)果進行，滿分100分。其中直接護理風險包括輸液反應、給藥事故、自殺等，間接護理風險主要包括摔傷、財物丟失、意外刺傷等。
1．4統(tǒng)計學方法
采用SPSS13．0統(tǒng)計軟件對本研究的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，計數(shù)資料以率(%)表示，對比應用2檢驗，以P＜0．05為差異有統(tǒng)計學意義。
二、結(jié)果
實施風險管理后，患者產(chǎn)生輸液反應1例，未見給藥事故、自殺等直接護理風險，未出現(xiàn)摔傷、意外刺傷、財物丟失等間接護理風險事故，風險發(fā)生率降為3．03%，遠低于全面風險管理之前的39．39%，差異有統(tǒng)計學意義(P＜0．05)。3討論我院首先從主體、客體的角度進行了護士風險管理及患者風險管理，護士風險管理工作主要從工作態(tài)度、綜合技能及素質(zhì)方面開展，患者風險管理工作主要從介入輔導方面實施。在實際護理操作中，我院從疾病風險控制及用藥風險管理2個方面進行了宏觀把控，在建立并完善醫(yī)患交流平臺及護士與醫(yī)師、藥師對話平臺的基礎上，根據(jù)內(nèi)科各科室診療實際及護理工作特點，逐項實施過程性風險管理控制。本組33例內(nèi)科患者護理風險發(fā)生率由原先的39．39%降為3．03%，控制效果顯著，差異有統(tǒng)計學意義(P＜0．05)，可見內(nèi)科護理風險管理需循序漸進、全面開展。
風險管理論文9
在國際貿(mào)易融資的系列風險中,信用風險是最關(guān)鍵的風險因素之一。對此,作者根據(jù)多年的從業(yè)生涯,論述國際貿(mào)易融資信用風險的特點和危害,探討其產(chǎn)生的原因,據(jù)此分析管控信用風險的有效模型和路徑,點明商業(yè)銀行在這個過程中的角色及應該起到的作用。
在當今國際貿(mào)易與國際金融的日益全球化和普遍化的背景下,保理、福費廷、資產(chǎn)證券化、融資租賃等基于應收賬款轉(zhuǎn)讓的新型貿(mào)易融資產(chǎn)品迅速崛起,國際貿(mào)易融資風險也日漸復雜化,其中構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的中國面臨的最大風險莫過于信用風險。
一、國際貿(mào)易融資信用風險的表現(xiàn)和特點
所謂的信用風險,顧名思義就是基于各種因素而不能及時、適當、充分地履行承諾的可能性。過去,在國際貿(mào)易融資信用風險有兩種內(nèi)涵,就法律視角而言,是債權(quán)風險,即債務人不履行債務的違約風險;在賒銷過程中是指買方到期不付款(還款)或者到期沒有能力付款,造成貨款拖欠或無法收回的可能。無論哪種角度,都通常被定義為借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風險。
如今,從組合投資的角度關(guān)照信用風險,已不僅僅是單方面損失的問題,投資者(銀行)的投資組合不僅會因為交易對手的直接違約而發(fā)生損失,而且交易對手履約可能性的變化也會給組合帶來損失。一方面,一些如信用等級被降低、投資失敗、盈利下降、融資渠道枯竭影響交易對手信用水平的事件一旦發(fā)生,公司的市場價值就會下降,會給投資者帶來損失;另一方面,現(xiàn)代資產(chǎn)估價和風險衡量技術(shù)的發(fā)展也使得貸款等流動性差的金融產(chǎn)品的價值能得到更恰當和及時的衡量,其發(fā)生對資產(chǎn)價值的影響可以及時地在資產(chǎn)估價中得到反映。故此可以說,現(xiàn)代銀行在貿(mào)易融資服務中的信用風險應該包括交易對方的直接違約和其違約可能性變化而對銀行產(chǎn)生的風險。
作為國際貿(mào)易融資中的關(guān)鍵風險,信用風險具有與眾不同的顯著特點:一方面信用風險多數(shù)情況下取決于用款方向、借款人經(jīng)營管理能力、借款人財務狀況甚至借款人還款意愿等與借款人明確相聯(lián)系的非系統(tǒng)因素的影響,具有明顯的非系統(tǒng)風險的特征;另一方面,由于貿(mào)易融資等信用產(chǎn)品的流動性差,缺乏二級市場,信用風險的觀察數(shù)據(jù)少,不易獲取。這兩大特點的存在提升了管控國際貿(mào)易融資信用風險的力度。
二、國際貿(mào)易融資信用風險探源
國際貿(mào)易融資本身涉及的領域、范疇、事務、層級繁多,其信用風險背后的影響因素也比較復雜,從整體來看主要由如下四方面的因素造成的。
(一)就國內(nèi)環(huán)境而言,國人信用意識淡薄,企業(yè)信用制度不夠完善
傳統(tǒng)中國是一個人情社會,缺乏信用意識醞釀的基礎,有的只是樸素江湖義氣。目前,社會主義市場經(jīng)濟尚處于初級階段,普通的信用觀念和意識依舊比較淡薄。特別是國有、集體企業(yè)在資本金嚴重不足的情況下帶著實用理性的思維向銀行貸款,對如何還貸考慮不足,甚至沒有認真正視這個問題。微觀領域的忽視影響了宏觀體制的構(gòu)建,目前國內(nèi)企業(yè)信用制度漏洞百出,問題貸款和資金比比皆是。據(jù)中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計,截至20xx年末,在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行等5家商業(yè)銀行經(jīng)過金融債權(quán)管理機構(gòu)認定的逃廢債企業(yè)犯140戶,占改制企業(yè)的51.29%,逃廢銀行貸款本息1851億元,占改制企業(yè)貸款本息的31.%。雖然,近年的數(shù)據(jù)有所下降,但問題依舊相當嚴重。
(二)從國際環(huán)境方面來看,海外企業(yè)單位魚龍混雜,信用情況也比較復雜
雖說以歐美為代表的市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的區(qū)域在金融信用方面的制度、法律支撐和信用意識等方面比較到位,但也存在著一定程度的信用問題,尤其是在其強勢經(jīng)濟的地位造成的制度霸權(quán)的情況下,地區(qū)之間的國際貿(mào)易融資實際上存在著違背合理公平信用問題的因子,在逆反心理的作用下容易引起弱勢經(jīng)濟區(qū)域企業(yè)組織的刻意惡意不守信用的動機。另外,歐美之外的亞、非、拉等其他區(qū)域,基于人文地理等方面的不同,在信用方面也存在著程度不一的問題,是滋生國際貿(mào)易融資信用風險的溫泉。
(三)就法律規(guī)程方面而言,擔保法和票據(jù)法的沖突和缺陷是信用風險產(chǎn)生的重要因素
目前的社會和世界是法律社會,法律是規(guī)范國際貿(mào)易融資的主要武器,也是管控信用風險的重要依據(jù)。不過,信用風險也容易從法律的漏洞中產(chǎn)生,其中對此影響最大的當屬擔保法和票據(jù)法的沖突和缺陷。對于擔保法,我國擔保法第7條規(guī)定:具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民,可以作保證人�！睂ΡＷC人的義務及應有行為能力及義務沒有進行明確規(guī)定,實際上是“擔”而不“�！�。對于票據(jù)法,由于各國票據(jù)法差異很大,在國際貿(mào)易融資過程中由于票據(jù)適用所產(chǎn)生的沖突不可避免,信用風險由此有了猖獗的空間和可能。
(四)就微觀事件而言,應收賬款債權(quán)的'轉(zhuǎn)讓是國際貿(mào)易融資信用風險產(chǎn)生的直接因素
應收賬款債權(quán)作為新型國際貿(mào)易融資的核心和法律基礎,如果其轉(zhuǎn)讓中存在隱患,也就是說債權(quán)在轉(zhuǎn)讓的合法性和可轉(zhuǎn)讓性上存在問題,勢必影響作為新型國際貿(mào)易融資的順利進行。債務人不履行債務的違約風險與債權(quán)的合法性和可轉(zhuǎn)讓性直接相關(guān),如果債權(quán)的轉(zhuǎn)讓人即出讓方的債權(quán)不合法抑或債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓,而轉(zhuǎn)讓人卻轉(zhuǎn)讓了債權(quán),那么信用風險就應運而生了。
三、管控國際貿(mào)易融資信用風險的路徑分析
對于國際貿(mào)易融資信用風險,通過在國際金融市場融資追求利潤的企業(yè)或金融單位在實踐過程中摸索出系列途徑、方法和模式,其中切實有效且具有一定普遍意義的主要有如下幾種:
(一)最保底的原始對策
信用風險衡量標準。國際貿(mào)易融資信用風險管理的首要問題是信用風險評估,在此存在的最大問題是具實踐操作價值和公正意義的衡量標準的存在與否及適合與否,所以構(gòu)建科學、有效的信用風險衡量標準。對此,特定個體企業(yè)、銀行及其他金融組織應該根據(jù)自身所涉及的國際貿(mào)易融資的具體情況,開發(fā)、完善、持續(xù)改進判斷“違約與否”形成信用風險的分類評估模式的模型與方法,進而確立更為科學、有效的信用風險衡量標準。
(二)最舒心的管控模式
企業(yè)信用評級管理。由于國際貿(mào)易融資的復雜性,信用風險衡量標準的制定和完善始終具有滯后性及有限性等特點,一個更有效且貼現(xiàn)的管控模式是企業(yè)信用評級管理。在國際貿(mào)易融資中強化對借款人的信用進行動態(tài)管理,不但在交易發(fā)生時進行信用評級,在交易發(fā)生后也定期考察該貿(mào)易的進展及借款企業(yè)營業(yè)情況和財務狀況,隨時評價其信用等級。國際風險管理協(xié)會、全球風險協(xié)會、國際內(nèi)部控制協(xié)會等全球性的專業(yè)協(xié)會及各國內(nèi)審、金融、風險管理等方面的機構(gòu)組織應該注意關(guān)照各個企業(yè)組織參與國際貿(mào)易融資的表現(xiàn),以權(quán)威第三方的角度進行信用評級,并定期公開評定情況,為相關(guān)組織涉入國際貿(mào)易融資作參考。對于我國,應該積極培育相應的信用評估機構(gòu),以便強化提升評定企業(yè)信用的話語權(quán),為國內(nèi)企業(yè)的國際貿(mào)易融資事務保駕護航。
(三)最得力的輔助手段
各種信用衍生工具。信用衍生產(chǎn)品是指以貸款或債券的信用狀況為基礎資產(chǎn)的衍生金融工具,主要有違約互換、收益率全額互換和信用相關(guān)票據(jù)。信用衍生產(chǎn)品可增強銀行調(diào)節(jié)和管理信用風險的靈活性,可使銀行資產(chǎn)的純粹信用風險可以上市交易,進而使得對信用風險管理有了直接的數(shù)據(jù)來源和市場參考。利用信用衍生工具將信用風險剝離出來,可避免將投資撤出或轉(zhuǎn)賣對客戶造成的不利影響,是管控管控國際貿(mào)易融資信用風險最得力的輔助工具。
(四)最直接的有效舉措
出口信用保險機制。無論哪種方法和模式,在管控管控國際貿(mào)易融資信用風險方面都具有一定的有限性,融資主體很難避免剩余風險的存在。對此,如果不想主動接受,可以求助于出口信用保險機制。借助于信用保險損失補償機制,出口商收匯有安全保障,銀行愿意提供資金融通,便于企業(yè)獲得出口融資;通過投保信用險,出口商可以了解買家信用情況,加強應收款管理,提高風險管理水平。
(五)最徹底的根本路徑
探索深入國際金融領域的中國化道路。對于國際貿(mào)易融資而言,曾經(jīng)封閉了幾十年的國內(nèi)企業(yè)還是一個摸索路子的新兵。入世以來,中國企業(yè)融入國際市場的深度越來越深,但相關(guān)配套體制卻沒有及時跟上和對接,是系列風險容易滋生的根本因素。對此,應該在國際貿(mào)易融資的實踐過程中,借鑒海外擔保法、票據(jù)法、保險法等相關(guān)法律,結(jié)合國內(nèi)企業(yè)國際融資實際情況,有選擇性地揚棄目前的制度、法規(guī)和法律,形成與世界接軌同時又盡量爭取國際市場話語權(quán)的體系,持續(xù)探索深入國際金融領域的中國化道路。
(六)最關(guān)鍵的角色定位
商業(yè)銀行的“三重底線”。在國際貿(mào)易融資中,商業(yè)銀行的角色相當關(guān)鍵。一般而言,商業(yè)銀行作為市場主體,盈利是其主要的運營目的。不過,在中國特殊的體制內(nèi),商業(yè)銀行的責任絕對不在于盈利。在此,筆者借用英國學者約翰·埃爾金頓“三重底線”的理論,認為商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面除了企業(yè)盈利外還要擔負社會責任和環(huán)境責任。具體而言,商業(yè)銀行要在建立、健全內(nèi)部信用風險控制機制的基礎上,推動信貸管理制度的貫徹落實,關(guān)注在整個國際貿(mào)易供應鏈和價值鏈的風險管理,推動完善國際貿(mào)易領域的借貸人信用共享制度,提供常規(guī)貿(mào)易融資產(chǎn)品和傳統(tǒng)風險管理技術(shù)。對于目前日漸興起的結(jié)構(gòu)性融資,商業(yè)銀行應通過參與結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資,為企業(yè)提供由政府出口信貸代理和私人保險機構(gòu)擔�；虮ｋU的大額、中長期貿(mào)易融資,助力相關(guān)企業(yè)在獲得大型項目融資和高利潤邊際業(yè)務機會的同時最大化地免除由此承擔的高風險,改善本身的“經(jīng)風險調(diào)整的資本收益率”。
風險管理論文10
【摘要】由于保險公司的利潤來源于對可保風險的承擔，同時保險公司又面臨行業(yè)內(nèi)部的激烈競爭和來自市場等外部環(huán)境的不確定性，因此風險管理對保險公司具有重要意義，直接關(guān)系到保險公司的穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營問題。本文通過分析相互保險公司的風險管理優(yōu)勢，并結(jié)合全面風險管理制度為其優(yōu)化風險管理能力提供合理建議。
【關(guān)鍵詞】相互保險;風險管理;股份制保險公司;道德風險
相互保險組織以具有同質(zhì)風險保障需求的群體為保障對象，通過互助合作的方式為會員提供保險服務。根據(jù)sigma統(tǒng)計，20xx年公司資產(chǎn)規(guī)模排名世界前50的保險公司中有9家是相互制保險公司，根據(jù)國際合作和相互保險聯(lián)盟（ICMIF）統(tǒng)計，20xx年相互保險占全球保險市場份額為27.1%。我國的相互保險目前正處于起步階段，20xx年我國成立了第一家相互保險公司———陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司，20xx年1月23日中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《相互保險組織監(jiān)督試行辦法》，這是我國出臺的第一部關(guān)于相互保險組織的政策法規(guī)，20xx年6月保監(jiān)會通過國內(nèi)三家相互制保險組織的籌備申請。雖然相互保險在我國發(fā)展較晚，但基于相互保險的本質(zhì)更貼近保險本源，相互保險在我國正以快速的步伐向前發(fā)展。
一、相互保險公司相較于股份制保險公司在風險管理方面的優(yōu)勢
相互保險公司和股份制保險公司作為保險市場中主要的兩種組織形式，在公司的風險管理方面，不管是在風險管理制度還是風險管理技術(shù)方面，都有很多相同之處。但是基于相互保險公司自身的特點，例如經(jīng)營目的、經(jīng)營方式、投資要求等，相互保險公司在管理風險的過程中又有其獨特的優(yōu)勢。
�。ㄒ唬┮酝侗Ｈ撕捅槐ｋU人的風險保障最大化為經(jīng)營目標，提高了風險管理在公司中的重要性
股份制保險公司以股東利益最大化為經(jīng)營目標，強調(diào)獲得較高的投資收益，從而采取更為激進的投資手段和選擇風險更大的投資標的，降低了風險的控制目標。相互保險公司與之不同的是，強調(diào)保險產(chǎn)品的保障功能而非投資收益最大化，因此更注重公司的經(jīng)營穩(wěn)定性和財務安全性，因此風險管理在相互保險公司中具有更重要的地位。
（二）經(jīng)營范圍基于特定區(qū)域或風險，有利于風險的識別和控制
相互保險是基于同質(zhì)風險保障需求而設立，對于專業(yè)性相互保險或區(qū)域性相互保險，通過某一小區(qū)域的風險勘察就能大概了解整個風險對象的情況，有利于快速識別風險和及時控制風險，并且降低風險管理的成本。
�。ㄈ├嬉恢�，能有效減少道德風險
股份制保險公司中，資本所有權(quán)由股東擁有，股東的目標是利益最大化，而投保人和被保險人要求風險保障最大化，由于投保人和被保險人與公司所有者的利益不一致，在保單有效期內(nèi)，投保人與被保險人只考慮自身效用最大化時就容易產(chǎn)生道德風險；而在相互保險公司中，保單持有人即為公司所有者，這兩種關(guān)系因保單的產(chǎn)生同時產(chǎn)生，因保單的終止而同時終止[1]，因此相互保險公司的所有者與投保人的利益是一致的，從而保單持有人基于自身的利益會更積極主動地配合公司的風險管理要求，這一過程就有效地減少了道德風險。
�。ㄋ模┍ｋU產(chǎn)品的價格更合理，產(chǎn)品更具保障性，降低退保風險
首先，相互制保險公司是被保險人的一種合作組織，保險產(chǎn)品的設計以被保險人的風險保障需求為中心；其次，公司不以盈利為目的，不存在股份制保險公司中向投資者支付股息并保證經(jīng)營利潤的壓力，同時某些專業(yè)性相互保險組織還享受國家的稅收優(yōu)惠和財政資金補助，因此相互制保險公司的保障成本更低，保險產(chǎn)品的價格相比股份制保險公司更實惠，同時保障比例更大，這些特點都符合投保人的保險需求；最后，保單持有人即為公司的所有者，當公司結(jié)算出現(xiàn)盈余時，還能實現(xiàn)利潤共享[2]，這些因素都有利于公司降低退保風險。
�。ㄎ澹┵Y金管理和投資渠道的嚴格限制，有利于降低公司的財務風險
根據(jù)《相互保險組織監(jiān)管試行辦法》第二十九條規(guī)定“相互保險組織的資金應實行全托管制度；專業(yè)性、區(qū)域性相互保險組織實行自行投資的，其資金運用限于下列形式：銀行存款、國債及其他中國保監(jiān)會認可的低風險固定收益類產(chǎn)品、經(jīng)中國保監(jiān)會批準的其他形式”；第三十條規(guī)定“相互保險組織應審慎經(jīng)營，嚴格進行風險管理，依據(jù)實際情況進行再保險分保業(yè)務，并建立重大風險事故的應對預案�！盵3]這些規(guī)定都在一定程度上限制了相互保險公司進行較大風險的投資活動，從而對其風險管理和穩(wěn)健經(jīng)營具有積極作用。
二、相互保險公司的風險管理建議
全面風險管理始于20世紀90年代中后期的歐美國家，與傳統(tǒng)的風險管理相比，全面風險管理涉及的范圍更廣，不僅包括企業(yè)的內(nèi)部管理過程，也包括生產(chǎn)經(jīng)營過程；重要性更顯著。在20xx我國保監(jiān)會發(fā)布《人身保險公司全面風險管理實施指引》，將全面風險管理引入保險業(yè)中，相互保險公司在我國的發(fā)展還處于起步階段，建立全面風險管理制度是保證其穩(wěn)定經(jīng)營的前提。
�。ㄒ唬╋L險管理文化
風險管理文化是公司文化的重要組成部分，建立良好的風險管理文化，有助于讓全體員工形成統(tǒng)一的風險管理觀念和價值標準，規(guī)范工作行為，凝聚預防和處理風險的力量�；谙嗷ケｋU公司的特點，風險管理的參與者不僅包括公司的運營機構(gòu)，也包括所有投保人，因此風險管理文化的覆蓋范圍也將擴大，風險管理文化的內(nèi)容不僅要包括員工和投保人需遵守的基本信念和規(guī)則制度，也要為他們學習掌握風險管理的相關(guān)知識提供機會，同時還要通過有形或無形的形式強調(diào)風險管理的重要性，逐漸將風險管理文化融入到公司的整個發(fā)展過程。
�。ǘ╋L險管理機構(gòu)
全面風險管理要求公司的所有部門和員工都參與到這一過程中，從公司的最高權(quán)力機構(gòu)到經(jīng)營部門，因此通過在公司簡單地設置風險管理部門且單獨運行，并不能形成有聯(lián)系的相互配合的風險管理機制。相互保險公司的最高權(quán)力機構(gòu)是會員代表大會，會員代表大會應確定公司的風險承受程度和風險態(tài)度，并領導董事會和監(jiān)事會一起制定風險管理計劃，風險管理部門負責組織協(xié)調(diào)各個職能部門具體實施，并定期向董事會和監(jiān)事會提交報告，以完善計劃內(nèi)存。
(三)風險管理計劃
相互保險公司與股份制保險公司在風險管理方案中有很多相似之處，該部分內(nèi)容應明確并詳細風險管理流程、風險管理工具和風險發(fā)生后的對策。
1.管理流程。風險管理部門組織各職能部門一起分析各部門的風險以及公司面臨的總體風險，衡量各風險的可能損失大小和控制成本，提交分析報告至董事會和監(jiān)事會，為制定全面的風險管理方案提供依據(jù)。
2.管理工具。根據(jù)保監(jiān)會的要求，以風險為導向的'償付能力體系（簡稱“償二代”）從20xx年1季度開始實施，該體系將保險公司的風險分為可量化的風險、難以量化的風險和難以監(jiān)管的風險�？闪炕娘L險可以通過量化資本要求、實際資本評估、壓力測試等方式設置安全線；難以量化的風險可通過風險綜合評級和檢查與分析來衡量其嚴重程度；難以監(jiān)管的風險則需要內(nèi)部和外部的共同監(jiān)管來管理，比如公司定期公開披露信息，第三方對其進行信用評級等。
3.風險發(fā)生后的對策。由于外部環(huán)境的快速變化，風險預防的措施并不能完全阻止風險的發(fā)生，當風險發(fā)生后，例如綜合償付能力充足率在安全線以下，精算師和財務部門需要通過提高實際資本或者降低最低資本要求來提高綜合償付能力充足率，根據(jù)安全指標或要求進行調(diào)整，從而控制風險，再對風險發(fā)生的原因以及對策起到的作用進行分析和信息交流，豐富風險管理計劃。
�。ㄋ模╋L險管理的監(jiān)督與評估
由于風險是不斷變化的，因此全面風險管理計劃也是一個不斷修改的過程，這就要求公司定期審查計劃的實施情況和效果，并與目標相比較，及時加以調(diào)節(jié)。
綜上所述，相互保險公司不僅應基于自身的優(yōu)勢，不斷優(yōu)化在道德風險、退保風險等方面的風險管理能力，也應積極建立全面風險管理體系，通過健全的風險管理制度充分保障會員的保險利益，并為其持續(xù)經(jīng)營提供穩(wěn)固基礎。
參考文獻
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風險管理論文11
摘要：隨著市場經(jīng)濟發(fā)展以及科學技術(shù)發(fā)展， 給我國醫(yī)療事業(yè)發(fā)展提供巨大的有力條件， 同時近年來我國加大對公立醫(yī)院的財政支持， 這也為醫(yī)院發(fā)展提供給予。但是為了保障我國醫(yī)院健康長久發(fā)展， 醫(yī)院管理人員必須加強對醫(yī)院財務內(nèi)部控制的重視。當前我國醫(yī)院財務管理工作的實際情況卻不容樂觀存在很大問題。鑒于此， 醫(yī)院管理人員必須堅持“由內(nèi)到外”的原則進行科學合理調(diào)整， 加強對醫(yī)院財務安全的各個環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督與把控， 這樣才能更好的提高醫(yī)院財務內(nèi)部控制水平和效果， 促進醫(yī)院健康穩(wěn)定的發(fā)展。文章從當前我國醫(yī)院財務風險管理存在的不足進行分析， 進而指出提高醫(yī)院財務內(nèi)部控制與風險管理措施。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院； 財務內(nèi)部控制； 風險管理；
一、醫(yī)院財務風險管理存在的不足
�。ㄒ唬� 財務管理人員素質(zhì)較低
在整個醫(yī)院運行與發(fā)展過程中， 其財務風險是始終存在， 無法避免的。因此醫(yī)院管理人員除了要加強對這項工作的重視之外， 更要清晰意識到財務管理工作人員本身的財務風險意識和應對財務風險的能力是保證財務風險管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵。財務管理工作人員的能力和素質(zhì)直接決定其對風險管理控制的效果。但是從當前情況看， 我國很多醫(yī)院財務風險管理人員本身缺乏財務風險意識， 更是對醫(yī)院經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務風險缺乏重視， 未能及時發(fā)現(xiàn)日常工作中存在的風險， 造成風險擴大。同時醫(yī)院管理人員只是片面的重視財務管理人員的培訓， 忽視對醫(yī)護人員的培訓， 使其未能真正意識到財務的風險管理重要性， 未能真正參與到財務風險管理工作中區(qū)， 因此不能夠及時發(fā)現(xiàn)日常工作中潛在的財務風險。
（二） 缺乏完善的財務管理機制
只有建立完善的財務管理制度加強對醫(yī)院財務管理工作的監(jiān)督與限制， 這樣才能保證醫(yī)院財政管理工作的順利開展和進行。但是從實際情況來看， 我國很多醫(yī)院未能建立相關(guān)的財務監(jiān)督管理制度， 這就直接導致醫(yī)院管理人員未能根據(jù)實際情況對財務風險進行協(xié)調(diào)管理， 致使醫(yī)院領導與財務會計制度之間產(chǎn)生分歧， 使得整個醫(yī)院日常管理工作存在很大的問題。同時醫(yī)院各個部門之間缺乏溝通， 也是造成財務管理工作無法順利開展的重要因素之一。
（三） 財務風險管理盲目性較大
隨著市場經(jīng)濟發(fā)展以及社會化建設， 我國進一步加強對醫(yī)療事業(yè)的投資力度， 但是從目前的實際情況來看， 政府部門投入到醫(yī)療事業(yè)的資金根本無法滿足醫(yī)院投資發(fā)展的實際需求。同時由于醫(yī)院本身缺乏投資建設資金， 國家財政撥款也根本無法滿足公立醫(yī)院持續(xù)運營的要求， 這就使得醫(yī)院公益性得到遏制。但是公立醫(yī)院的公益性對于收入水平較低的患者來說特別重要。為了更好的保證醫(yī)院自身發(fā)展， 很多醫(yī)院甚至不惜降低運營成本提高競爭力， 這樣使得醫(yī)院經(jīng)營管理存在很大的隱患， 對于其財務管理水平提升造成很大的負面影響。
二、提高醫(yī)院財務內(nèi)部控制與風險管理措施
�。ㄒ唬� 提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平
為了更加有效提高醫(yī)院財務風險管理水平， 醫(yī)院管理人員必須進一步提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平和專業(yè)能力。在實際操作過程中， 醫(yī)院管理人員要定期對內(nèi)部財務管理人員進行培訓， 不僅要有效提高其財務專業(yè)知識， 使其更加熟練掌握相關(guān)的法律法規(guī)， 同時還要培養(yǎng)其網(wǎng)絡操作能力。在此基礎上， 還要加強對財務管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)， 樹立其強烈的責任感與使命感， 這樣才能建立一支綜合素質(zhì)高， 專業(yè)能力強的財務內(nèi)部控制隊伍。醫(yī)院可以采用持證上崗制， 只有通過培訓考核的人員才能持證上崗， 這樣可以更好提高內(nèi)部員工參與培訓的積極性以及提高他們的競爭意識。
�。ǘ� 提高財務人員的風險意識
只有各個科室、部門以及在職人員的相互配合， 才能更好的保障醫(yī)院健康長久發(fā)展， 這就意味著醫(yī)院財務風險管理工作需要各部門以及各個職工之間的相互配合才能夠順利實施。鑒于此， 醫(yī)院要定期對全體在職員工進行宣傳與培訓， 除了要進一步提高財務管理人員的財務風險意識之外， 還要加強對相關(guān)工作人員風險意識提升， 使得全體職工都參與到財務風險管理中去， 同時要根據(jù)醫(yī)院的實際情況采取有針對性的應對財務風險的措施， 降低風險發(fā)生概率。
�。ㄈ� 建立財務風險預警機制
醫(yī)院要想做好財務風險管理工作， 就要根據(jù)醫(yī)院的實際情況和需求建立完善的風險預警機制。鑒于醫(yī)院風險預警系統(tǒng)中涉及到的方面較多， 在實際操作過程中一定要將財務危機做出事先預測作為重點。醫(yī)院管理者在進行經(jīng)營決策前一定要做好相應的風險預警工作， 這樣可以更加科學規(guī)避實施過程中可能存在的風險。通過建立良好的風險預警機制可以使得醫(yī)院管理人員以及相應內(nèi)部控制人員及時發(fā)現(xiàn)風險， 避免企業(yè)財務風險的進一步擴大， 同時及時找出財務風險產(chǎn)生的原因。技術(shù)人員可以利用ERP信息系統(tǒng)和計算機建立風險預警系統(tǒng)， 然后建立一些短期的風向預警系統(tǒng)， 對于醫(yī)院的現(xiàn)金流量、采購、銷售等情況進行信息整合， 及時對可能存在的財務風險進行監(jiān)控。
�。ㄋ模� 加強投資管理， 切記盲目投資
在進行投資時， 醫(yī)院管理人員一定要意識到投資風險， 入行需謹慎。加強對投資管理工作的重視， 采用改變決策方法的方式進一步降低投資決策失誤發(fā)生概率。醫(yī)院要根據(jù)自身的實際情況， 引進高技術(shù)專業(yè)人才， 對影響投資決策因素進行合理分析， 采用科學方法， 制定出更加適宜的方案， 然后再從多種方案中選擇最為合理的方案， 這樣可以更加有效降低醫(yī)院投資帶來的.風險。
（五） 將“三位一體”的財務監(jiān)督體制落實到實處
為了更加有效提高醫(yī)院財務管理水平和效果， 相關(guān)管理人員一定要將“三位一體”的財務監(jiān)督體制落實到實處。在實際操作過程中， 一定要嚴格按照以下三點進行：首先， 相關(guān)領導和管理人員一定要根據(jù)自身醫(yī)院實際情況和需求， 進一步完善財務監(jiān)督制度， 將實現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)濟業(yè)務和活動所形成的數(shù)據(jù)質(zhì)量和資料作為財務監(jiān)督管理的主要內(nèi)容。鑒于當前我國多數(shù)醫(yī)院都存在著會計信息失真的的問題， 醫(yī)院管理人員在進行財務監(jiān)督管理過程中要樹立強烈的責任感和使命感， 采取有針對的措施或是監(jiān)督方法進一步保障會計信息的真實性和精確性；其次， 醫(yī)院管理人員要根據(jù)財務部門的實際情況和人員分配， 明確財務監(jiān)督的責任與權(quán)利， 做到責任到人。在實際操作過程中要做到票款分享、收支兩條線的制度， 同時加強各部門， 尤其是審計、財政以及稅務等相關(guān)部門之間的溝通交流， 建立科學合理的財務監(jiān)督體系。在日常工作中一定要及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務問題， 制定有針對性的解決措施， 這樣才能更好的提高財務監(jiān)督的權(quán)威性與科學性；最后， 醫(yī)院可以進一步擴展監(jiān)督渠道， 例如加強對社會輿論的重視， 加大財務監(jiān)督宣傳， 對全院工作人員進行培訓宣傳， 使其真正參與到財務監(jiān)督中去， 及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務工作中潛在的問題與缺陷。同時， 為了進一步提高員工參與的積極性， 醫(yī)院管理人員要建立完善的獎勵機制， 可以采用物質(zhì)獎勵與精神獎勵并存的方式， 進一步保障員工可以為醫(yī)院提供有價值的信息， 促進醫(yī)院財務監(jiān)督管理工作健康長久發(fā)展。
三、結(jié)語
綜上所述， 隨著醫(yī)療行業(yè)發(fā)展， 根據(jù)醫(yī)院自身情況和需求進一步提高醫(yī)院內(nèi)部控制成為其發(fā)展關(guān)鍵。但是在實際操作過程中我國多數(shù)醫(yī)院管理人員未能對財務風險管理加強重視， 造成一定的問題存在， 這就使得整個醫(yī)院的財務管理質(zhì)量和水平受到很大影響。因此醫(yī)院管理人員在進行日常管理時一定要加強對這一方面的重視， 結(jié)合自身發(fā)展的實際情況， 加強對醫(yī)院內(nèi)部控制， 采取有效措施進一步提高財務風向管理水平， 這樣才能保證醫(yī)院健康長久發(fā)展。
風險管理論文12
第一篇：電力工程項目招標風險管理
一、工程招標原則
1.規(guī)范性原則。工程項目的招標工作，必須按照政府頒發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)進行，相關(guān)人員與招標活動都不得違背法律規(guī)定。并且，在招標進行過程中，也需遵照法律要求接受相關(guān)部門的監(jiān)管。招標的每一環(huán)節(jié)，都必須有與之相應的規(guī)章制度，而這些制度也需擁有較強的法律約束功效，不能被任意更改，以確保工程招標工作的有序進行。
2.公開、公平性原則。工程項目涉及單位較多，其招標過程與招標結(jié)果直接影響到各方的利益。因此，在進行招標時，必須秉持公平公正原則，及時公布招標信息、開標程序、中標結(jié)果等內(nèi)容與操作流程，確保招標各環(huán)節(jié)的公開透明。同時，招標單位在投標者的對待上，應做到公平、公正，確保每位投標者能得到平等的待遇，維護投標市場的良好秩序。招標單位還應主動邀請社會公眾參與對招標活動的監(jiān)督，以避免非法交易行為的產(chǎn)生，共同維護投標的良性競爭環(huán)境。
3.一次性原則。招標與投標是一項具備較強權(quán)威性的活動，一旦確認便不能再進行改動。在這個過程中，只有一次秘密報價的機會，當招標與投標雙方遞交相關(guān)文件后，便無法進行投標內(nèi)容的修改或撤回。
4.擇優(yōu)選取原則。從眾多投標者中選擇最佳合作對象，是招標單位進行招標活動的主要目的。因此，在招標過程中，往往通過擇優(yōu)選取的方式，選出最理想的投標者，在保證工程成本合理、質(zhì)量較高的基礎上，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。
二、電力工程招標引進風險管理的必要性
電力工程招標的基本操作環(huán)節(jié)主要分為前期準備、招標過程、決標成交三個環(huán)節(jié)。其中，每一環(huán)節(jié)都存在相應的工作重心，所需應對的招標風險也存在較大差異。而作為電力工程項目，其招標過程與招標結(jié)果直接影響到工程的工期、造價以及質(zhì)量。電力工程項目是否能有效開展，在很大程度上取決于工程招標是否成功。但是，在實際情況中，招標活動往往會受到各類因素的影響，形成各種風險。并且，招標中存在的部分風險可能在工程項目的實施過程中被不斷放大，最終影響到整個工程項目的順利進行，致使工期被延長，增加了工程造價成本，造成重大的經(jīng)濟損失。因此，在電力工程招標活動中必須引入風險管理。
三、電力工程項目招標存在風險分析
1.招標程序風險。為確保工程項目招標結(jié)果的公平公正，前提是招標程序符合法律要求，具備較強的法律效力。在電力工程項目招標中，招標程序是否真正符合國家相關(guān)法律法規(guī)為其中一項主要風險。一旦招標程序中出現(xiàn)與法律相違背或不規(guī)范的地方，就會造成工程招標行為失去法律效力，中標結(jié)果無效，需要再次進行招標，既耗費了招標者與投標者的大量精力，又延長了工程招標的時間。同時，由于招標程序的不規(guī)范，致使投標者極易對中標結(jié)果產(chǎn)生爭議，引發(fā)招標監(jiān)管部門的介入調(diào)查，影響到招標工作的正常運行。同時，如果調(diào)查出的結(jié)果極為嚴重，可能還要承擔一定的招標責任�？傊�，招標程序中存在的不規(guī)范以及不合法問題，都可能會阻礙招標工程的順利開展，進而延誤工程的開工時間，致使工程項目在規(guī)定時間內(nèi)難以完成，而中標者為了不違反合同規(guī)定，過于強調(diào)工程實施的進度，而忽視了工程的質(zhì)量，致使電力工程中形成了極大的安全隱患。
2.工程合同風險。在投標結(jié)果公布后，中標者需要簽訂工程合同，即完成最終法律文件的簽訂。工程合同是電力工程建設中最主要依據(jù)，為工程的順利實施提供保證。但是，由于電力工程工期較長，延長了相應的合同履行期。并且，電力工程項目往往較為復雜，其合同涉及單位較多，造成最終合同簽訂與履行中，出現(xiàn)各種爭議，引發(fā)各類風險，如合同條款問題造成的風險，電力工程本身存在的技術(shù)風險，承包商潛在的資信風險以及其他因素影響形成的風險等。
3.招標項目涉及投資預算風險。電力工程招標活動中，招標結(jié)果在一定程度上直接影響到工程投資控制的成效。電力工程招標涉及內(nèi)容較多，包括工程設計、工程施工、工程建立以及相關(guān)設備與材料的采購等，一旦招標不合理或使用方法不科學，未能有效控制標段價格，最后極有可能導致施工過程中的投資超出預算，增加項目投資風險。
四、電力工程項目招標風險管理對策
1.規(guī)范招標程序。在電力工程項目招標中，針對招標程序存在的風險，應該結(jié)合國家的相關(guān)法律法規(guī)進行風險管理與控制。在進行招標前，確保工程項目需要完成的各項審批工作落實到位，并且其建設資金已準備妥當，符合國家投標法律法規(guī)的標準。在電力工程的投標活動實施中，將政府及相關(guān)部門所頒發(fā)的法規(guī)政策作為實施準則，確保招標程序的規(guī)范、合法。對于其中存在的部分法律與招標操作規(guī)范的沖突問題，應遵循公平公正原則，在維護投標與投標上方合法權(quán)利的前提下，進行妥善處理。
2.完善招標文件內(nèi)容的編寫。在電力工程項目招標中，招標文件對招標的結(jié)果有著非常大的影響。因此，在進行招標文件內(nèi)容設計與編排時，必須確保其內(nèi)容能明確表達出招標的各項要求及招標的目的，盡可能避免內(nèi)容中出現(xiàn)歧義或漏洞。其中，招標單位可邀請權(quán)威專家共同探討招標文件內(nèi)容的設計，并進行文件的詳細審核，降低因招標文件問題而引發(fā)的投標糾紛，確保在招標工作中突顯出公平公正原則。
3.提高招標工作人員整體業(yè)務素養(yǎng)。作為工程招標單位，為確保招標工作的有序開展，必須加強對招標工作人員的職業(yè)技能培訓，提高他們的整體業(yè)務水平。招標工作人員只有對招標項目有一個詳細的認知，掌握項目的投資成本、質(zhì)量、工期等相關(guān)信息，才能更好地配合項目投標活動的實施，保證項目招標工作的有效開展。另為，在招標過程中，還需確保項目投標工作人員擁有較強的保密意識，規(guī)范自身行為，體現(xiàn)出招標工作的公正、嚴謹性。
4.加強招標監(jiān)督管理工作。招標單位在招標活動中，擁有合法的自主選擇權(quán)，能結(jié)合競標者的相關(guān)信息，選擇最佳投標者。在這個過程中，招標單位需要做到各項制度執(zhí)行的公開透明化，加強對招標活動實施過程的監(jiān)管，確保招標工作的規(guī)范、合理，降低相關(guān)監(jiān)管部門介入的可能性，減少外界因素對招標活動造成的影響。在競標過程中，投標者需要依靠自身優(yōu)勢與綜合實力來爭取中標機會，并通過公平競爭，獲得工程項目的承包資質(zhì)。另外，招標單位在進行投標風險管理時，需將競標者的相關(guān)信息進行登記、整理，在遵循市場誠信經(jīng)濟要求的同時，便利自身的招標風險管理工作。
5.嚴厲打擊違法行為。對于招標中出現(xiàn)不正當競爭行為，相關(guān)招標單位應該堅決予以抵制，明確自身立場，對于摘招標中發(fā)現(xiàn)的`工作人員違法犯罪行為，按照法律與相關(guān)制度規(guī)定，及時進行評判，做到違法必究。加強各部門在招標活動中的聯(lián)系，落實責任，實現(xiàn)對招標活動的全方位控制，以減少電力工程項目招標的風險。
五、結(jié)語
電力工程項目招標是一個較為復雜的過程，其存在風險較多。因此，相關(guān)單位必須重視對招標風險的管理，針對招標過程中存在的各類風險，及時進行識別，并結(jié)合風險的類別與特征，采取有效的管理措施，以此來提高工程招標風險管理效率，進而保證電力工程項目的工期、造價以及質(zhì)量。
作者:曹玉紅 單位:遼寧大唐國際錦州熱電有限責任公司
第二篇：建筑工程項目風險管理對策
1建筑工程項目風險管理成熟度模型構(gòu)建
CPRM3模型的范圍包括建筑企業(yè)進行工程項目風險管理所能覆蓋的范圍，分為過程級、項目級和企業(yè)級。過程級是指風險管理僅在項目的局部或某些環(huán)節(jié)進行，而在其余環(huán)節(jié)中基本上涉及不到風險管理工作，即風險管理僅涉及項目全過程中的某些環(huán)節(jié)；項目級是指在單個的建筑工程項目管理全過程中進行風險管理工作，也就是風險管理是在整個項目范圍內(nèi)進行的；而企業(yè)級是指從企業(yè)總體的角度來集成考慮各個項目的風險管理問題，此級別的風險管理是企業(yè)同時施工的多個項目的集成或組合風險管理，是以企業(yè)的總體目標的最大實現(xiàn)程度為指導而進行的項目風險管理，在這種情況下，更能合理調(diào)配和充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，達到最佳的項目風險管理效果。水平維是對建筑企業(yè)項目風險管理能力成熟度所達到的水平所進行的劃分，這里共分為5個水平級，分別為臨時級（水平級1）、初始級（水平級2）、計劃級（水平級3）、管理級（水平級4）和優(yōu)化級（水平級5），各水平級由低到高呈梯級向前發(fā)展。成熟度水平的不同即表示準確識別和評價風險、主動地處理風險的能力不一樣。每一水平級有其區(qū)別于其他水平級的顯著特征，且有從該水平級向高一水平級提升的主要措施。隨著建筑企業(yè)的項目風險管理成熟度水平沿階梯向前發(fā)展，建筑企業(yè)對項目風險的辨識會愈加準確，相應的風險緩解與應急措施也會愈加明確。
2建筑工程項目風險管理成熟度評價
只有準確地知道建筑企業(yè)當前的項目風險管理成熟度水平，才能制訂出有針對性的成熟度提升策略，這就需要對建筑企業(yè)當前的項目風險管理成熟度水平作出評價。
2.1項目風險管理成熟度評價指標體系
基于對建筑企業(yè)項目風險管理基本職能、要素和特征的分析，建立起項目風險管理成熟度評價的三級指標體系。一級指標層是工程項目風險管理成熟度，反映建筑企業(yè)對工程項目的綜合風險管理能力和水平。二級指標層是影響建筑企業(yè)對工程項目風險管理能力要素，這里將項目風險管理成熟度模型中的6個屬性確定為構(gòu)成這一級的要素，即風險管理文化、風險管理過程、風險分析工具與方法、項目管理數(shù)據(jù)信息與經(jīng)驗、風險管理制度、風險管理資源。三級指標層，即觀測點，從建筑企業(yè)層面和工程項目風險管理過程層面兩個角度對二級指標加以細分，以考察項目風險管理能力的細節(jié)信息，本研究中共設置了52個觀測點。利用52個觀測指標，編制項目風險管理成熟度檢查表，對以上的每個指標均分為5個等級，并對具體的建筑企業(yè)來判定其所對應的每個指標應屬于哪一個等級，據(jù)此判斷建筑企業(yè)的項目風險管理成熟度等級。這里在對指標分級時，需要將各個指標的當前情況與該屬性的各水平級所應達到的標準加以對比，從而確定出指標的等級，由此可以計算出各個屬性的成熟度水平級，最終判斷出建筑企業(yè)總體的項目風險管理成熟度等級。
2.2風險管理成熟度的雷達圖表示與分析
建筑工程項目風險管理成熟度評價涉及指標和因素眾多，為了對各因素的情況和建筑企業(yè)項目風險管理成熟度的總體情況有一直觀顯示，也為對比分析的便利，研究中采用雷達圖方法進行建筑工程項目風險管理成熟度的評價與表示。采用雷達圖法進行成熟度評價，首先需要按五個等級繪制雷達圖，并計算出相應的雷達圖的面積、重心等參數(shù)。限于篇幅，雷達圖的繪制與參數(shù)計算過程這里不再贅述，可參閱有關(guān)文獻。利用項目風險管理成熟度雷達圖可以實現(xiàn)以下分析工作：（1）分析項目風險管理成熟度整體情況。通過計算多邊形的面積和重心，可以分析單個建筑企業(yè)的成熟度情況，面積大小體現(xiàn)了成熟度的強弱；重點與中心的距離大小體現(xiàn)了成熟度各指標的不均衡發(fā)展情況。同時，從各坐標軸上還直接體現(xiàn)了企業(yè)在相應的單個指標上的優(yōu)劣。（2）橫向比較。各建筑企業(yè)間的橫向比較，通過對項目風險管理影響因素多個維度的性能描述與比較，可以直觀地區(qū)分出各建筑企業(yè)項目風險管理能力的強弱以及其各自的比較優(yōu)勢。建筑企業(yè)還可將行業(yè)平均水平及先進水平反映到坐標軸上，實現(xiàn)企業(yè)與行業(yè)的對比。（3）縱向比較。對同一建筑企業(yè)而言，將不同時期的項目風險管理成熟度評價結(jié)果繪制到同一雷達圖中，可以看出企業(yè)在評估期各維指標變化情況和發(fā)展趨勢，分析出自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)此制訂下一階段的項目風險管理成熟度提升對策和工作重點。
3項目風險管理成熟度模型運行機制
建筑工程項目風險管理成熟度模型是基于工程項目風險管理的相關(guān)流程而構(gòu)建的一種分級提升的系統(tǒng)模型，為建筑企業(yè)提高其整體項目風險管理能力提供了循序漸進的、和諧的發(fā)展平臺。此模型的重要思想是：建筑企業(yè)對于項目風險管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一個分階段逐級發(fā)展、循環(huán)漸進的過程。通過這種按確定的順序分階段執(zhí)行，可以為建筑企業(yè)系統(tǒng)地持續(xù)改進工程項目風險管理成熟度掃清障礙，使得建筑企業(yè)工程項目風險管理能力的提升更具有科學性和可行性。
4結(jié)束語
以上針對我國建筑企業(yè)項目風險管理現(xiàn)狀和存在問題，從提升項目風險管理能力出發(fā)，建立了建筑工程項目風險管理成熟度模型（CPRM3），構(gòu)建了工程項目風險管理成熟度評價的三級指標體系和基于雷達圖的評價與表示方法，提出了分階段、漸近式、逐級提升項目風險管理能力的策略和CPRM3模型運行機制需要指出的是，項目風險管理能力的提升涉及因素眾多，而且各因素之間都有著一定的相關(guān)性，因此，建筑企業(yè)在應用CPRM3模型提升項目風險管理能力時必須統(tǒng)籌考慮各個要素及其間的相關(guān)關(guān)系，才能制訂出有效的提升和改進措施。另外，對CPRM3模型的研究與應用，還需要注意加強工程項目風險管理最佳實踐的研究，以更有利于項目風險管理成熟度水平評價工作的進行，這也是本研究今后的一個工作重點。
作者:溫國鋒 單位:山東工商學院
第三篇：通信工程項目風險管理對策
1通信工程項目風險管理常見問題
1.1 通信工程項目施工風險管理
�。�1）技術(shù)風險：在項目安裝中，鑒于設備屬于高新產(chǎn)品，然而由于在高新設備的調(diào)測中缺乏經(jīng)驗，可能會造成進度拖后，增加成本，造成質(zhì)量的不穩(wěn)定。（2）管理風險：由于管理制度的不完善，導致執(zhí)行力度的缺失，所以出現(xiàn)工期延長或一些安全事故。（3）資源風險：由于測試儀表數(shù)量有限，存在不能按時提供的風險；項目工作量大、工期長，造成人員長期出差，家庭原因造成人員離開施工現(xiàn)場：與廠家督導觀念差異，無法合作。（4）質(zhì)量風險：材料質(zhì)量不好，工具、設備存在質(zhì)量問題。（5）環(huán)境風險：施工地點有正在運行的設備。在通信運行安全方面存在風險；粉塵對設備的危害。（6）建設單位資信風險：建設單位的工程資金不到位。（7）外界環(huán)境風險：國家投資政策改變，銀行利率調(diào)整等。
1.2風險的識別方法
風險的識別應列出所有與相關(guān)的重點控制，以風險來源和產(chǎn)生條件，應從的簽定過程、施工過程中系統(tǒng)識別風險識別。其具體的方法包括：（1）問詢法。問詢法包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾非法等。通過問訊法，可以集思廣益，發(fā)揮集體智慧，從多個方面分析履行過程中可能存在的風險，并分析風險的大小和降低風險的成本。（2）流程圖法。流程圖法主要是將項目從立項、招投標、施工、投產(chǎn)售后服務全過程，以流程圖的形式繪制出來。這樣可以保證管理的實施，從而細致分析風險問題，更好的規(guī)避風險的存在。（3）測試表法。測試表法是在查找管理的風險點和控制中，將各主要控制環(huán)節(jié)以測試表的形式進行測試，從而發(fā)現(xiàn)缺陷，并分析其隱蔽的危害，提出相應的措施。
2防范和規(guī)避風險的對策
在通信工程項目建設過程中存在著大量的風險，所以在通信工程項目中要加強管理，關(guān)注其中一些關(guān)鍵內(nèi)容，設法防范和規(guī)避風險。防范和規(guī)避風險的方法主要有：
2.1風險管理體制和制度的建立和完善
對于一個工程項目來說，如果在實施過程中存在風險，對建設單位和工程承包商都會造成損失。因此，無論是建設單位還是工程承包商，在企業(yè)內(nèi)部都應完善風險管理機制，建立和健全風險管理制度，控制好中的關(guān)鍵控制點，并重視保險工作。在完善風險管理機制中，建設單位和工程承包商應對曾經(jīng)的和潛在的供方進行評審，分析其履約情況和資信情況，確定合格供方，并建立合格供方檔案庫，供企業(yè)管理人員和項目負責人參考。同時企業(yè)還應該建立健全監(jiān)督機構(gòu)，借助于監(jiān)督機構(gòu)，對執(zhí)行過程進行風險分析和跟蹤，并提出防范措施。風險的管理不能只停留在履行完畢后對項目的總結(jié)評估上，更重要的是要做到事前防范和化解風險，要做到對工程管理全過程進行控制和監(jiān)督，并建立責任追究制以減少企業(yè)的重大經(jīng)濟損失，促進企業(yè)管理者樹立牢固的風險意識和償債意識。
2.2風險的處置對策
企業(yè)管理活動中充滿了風險，只有積極的風險監(jiān)控才能化解或緩解風險，并規(guī)避或消減風險損失在其過程中，通信工程項目應重點控制好關(guān)鍵控制點，在履行過程中，應重視擔保和保險工作。在工程項目實施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，少說多定是一個必須養(yǎng)成的工作習慣。
2.3重視擔保和保險工作
為了轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營活動和履行過程中的風險當事人應考慮投標擔保、預付款擔保、履約擔保、支付擔保等，另外還應考慮貨物運輸險、財產(chǎn)險、責任險、建筑工程一切險等。
3結(jié)語
總而言之，工程設計者和項目管理者，應在通信工程項目的風險管理研究之中，發(fā)現(xiàn)其中的問題，然后加以改進，并采取科學有效的應對措施，防范可能出現(xiàn)的種種風險，規(guī)范通信工程項目建設過程的管理。
作者:田仁德 單位:貴州通信建設工程有限公司
風險管理論文13
1.電子商務的安全風險
電子商務的安全風險管理既有外部風險因素，又有內(nèi)部風險因素。
1.1外在安全風險
外在安全風險相對于電子商務的內(nèi)在安全風險來說，主要是指技術(shù)條件以外的非技術(shù)環(huán)境因素，包括社會、法律、制度、文化、規(guī)范等方面的內(nèi)容。在當前的互聯(lián)網(wǎng)中，還沒有形成全球統(tǒng)一的安全制度和安全標準，電子商務在網(wǎng)絡的交易活動中，受到各種現(xiàn)實條件的限制，所以容易產(chǎn)生一系列如稅收、交易合同漏洞、交易維權(quán)等法律糾紛問題。這些外部因素都在不同程度上制約了電子商務的發(fā)展空間。
1.2內(nèi)在安全風險
電子商務的內(nèi)在安全風險主要指技術(shù)層面的問題，安全技術(shù)包括危險隔離、訪問控制、系統(tǒng)加密、身份鑒別、監(jiān)控審計、安全維護等方面的內(nèi)容。如果這些工作沒有達到安全性標準，就會產(chǎn)生諸如信號中斷，系統(tǒng)崩潰，傳輸信息盜取、更改、偽造等嚴重后果，為電子商務帶來巨大的經(jīng)濟損失。比如，犯罪分子或侵入電腦者利用企業(yè)在電子商務技術(shù)層面的漏洞，通過非法網(wǎng)絡技術(shù)途徑盜取企業(yè)內(nèi)部商業(yè)數(shù)據(jù)和用戶的基本信息，偽造或更改電子交易活動，謀取非法利益；或者通過在電子商務信息傳輸過程中進行截取和監(jiān)聽，對原本信息數(shù)據(jù)進行篡改或泄漏，幫助行業(yè)進行非法競爭，從事違法犯罪活動等。
2.電子商務的安全風險管理
認識到電子商務的各種安全隱患之后，就要根據(jù)各種潛在的風險因素進行有效分析，加強電子商務的安全風險管理，找出適合本企業(yè)技術(shù)提升和安全發(fā)展的有效策略，為電子商務的交易建立一個安全有信的保護環(huán)境，制定各種風險應急方案，將各種風險危害降到最低。
2.1提高電子商務安全技術(shù)
首先要提高電子商務操作系統(tǒng)的安全性。操作系統(tǒng)的安全性應包括對不良信息的過濾、檢測和阻隔，對交易信息和用戶信息的安全保護，對各種漏洞及時發(fā)現(xiàn)和自我修復等方面內(nèi)容。提高操作系統(tǒng)的安全性，可以有效保護用戶的訪問與交易，阻擋網(wǎng)絡惡意攻擊，確保用戶信息不外漏；對于超越權(quán)限的用戶操作和具有潛在危險的不恰當操作進行攔截；對各種數(shù)據(jù)信息利用加密算法對保護對象進行保護，增加信息系統(tǒng)的安全系數(shù)等。
其次是提高防火墻技術(shù)。防火墻是用來區(qū)分公用網(wǎng)絡與私用網(wǎng)絡的網(wǎng)絡節(jié)點，通過大量網(wǎng)絡信息的'過濾、鑒別、篩選和控制來管理企業(yè)網(wǎng)站的信息訪問，增加電子商務交易的安全保障。為了進一步提高防火請技術(shù)的安全防護水平，目前，防火墻技術(shù)正在向高智能化發(fā)展。智能化的防火墻技術(shù)是將防火墻系統(tǒng)與操作系統(tǒng)結(jié)合，在同步運行中將所有來訪信息進行過濾與限制，綜合運用存儲、統(tǒng)計、計算、概率分析等智能化操作，來實現(xiàn)網(wǎng)絡站點的安全訪問與風險控制。
第三，提供多重認證方式。
目前，具有生物特征的各種計算機認證技術(shù)正在逐步發(fā)展，其認證內(nèi)容也在不斷擴大，如利用指紋、掌紋、聲音、視網(wǎng)虹膜、五官面孔等來進行智能識別。相對于傳統(tǒng)的密碼認證，生物智能認證方式操作簡便易行，而且避免了遠程侵入電腦者對登錄資料和個人信息的破譯和竊取。在當今，隨著生物識別技術(shù)的智能化發(fā)展，為了防止指紋、聲音、虹膜等資料信息的盜取與使用，對人臉進行全方位智能識別的技術(shù)成為計算機認證技術(shù)的重要研究內(nèi)容。這種多重的、綜合性的認證方式將為電子商務的正常運行提供更加可靠的安全保障。
2.2對安全風險有效控制
保證電子商務的安全性，關(guān)鍵是對各種安全隱患做好防御和控制工作，具體包括對各種風險的鑒別、分析、過濾、處理和監(jiān)控等內(nèi)容。首先是對各種風險的鑒別，主要是針對電子商務過程中存在的信息傳輸風險和網(wǎng)絡支付風險進行數(shù)據(jù)分析，并存儲到風險數(shù)據(jù)庫中，以備決策者參考；然后，根據(jù)風險數(shù)據(jù)庫的存儲內(nèi)容來對即將進行的電子商務進行風險分析，通過風險值、風險概率、風險成本的量化計算，來制定合理的商務交易標準；緊接著，制定各種潛在風險的應對策略，有效地保護電子商務交易環(huán)境，保護商務信息數(shù)據(jù)，確保網(wǎng)上支付順利進行；最后，由于網(wǎng)絡風險復雜而多變，對于電子商務的管理也是不斷發(fā)展變化的，對于每個階段的電子商務的潛在風險都要進行監(jiān)控和追蹤，積極應對安全隱患的各種變化。
電子商務以信息技術(shù)為基礎，已經(jīng)在全球范圍內(nèi)得到了廣泛的推廣和應用，已經(jīng)形成了比較成熟的風險管理理論和實踐基礎。但是電子商務風險并不能完全的消除，它是電子商務的伴生物，危害到電子商務的各個領域，風險管理的目的在于將電子商務安全風險限制在最小的范圍之內(nèi)，所以首先要明確電子商務風險的大致種類，針對性的按步驟實施有效的措施將電子商務風險降到最低，實施對電子商務安全風險的有效管理。
風險管理論文14
摘要：改革開放30年周年以來，伴隨中國城填化的進程，房地產(chǎn)及建筑工程設計事業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，那么如何才能把風險管理理念逐漸的融入到建筑工程設計的內(nèi)部控制當中，這就需要建筑工程設計單位的高層領導能夠正確面對風險管理，積極參與實踐。本文主要根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程設計單位對于風險管理進行深入的研究，促進我國建筑設計單位能夠更好的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；建筑工程;設計單位；風險管理
建筑工程設計單位中的內(nèi)部控制管理作為防范風險管理的關(guān)鍵內(nèi)容，只有構(gòu)建出高效的風險管理制度，才能有效的促進我國建筑工程設計單位內(nèi)部控制的發(fā)展，不斷提升自身的管理水平，在內(nèi)部控制的建筑工程設計單位確保風險的有效管理，是現(xiàn)階段我國建筑工程應該高度重視的方向。
一、建筑工程內(nèi)部控制和風險管理的基本含義
(一)風險管理的基本含義
所謂的風險管理則是根據(jù)不同因素的影響進而分析出多種不確定因素，并要在其風險上進行思考，全方位的考查建筑工程設計單位的經(jīng)營決策和實施過程當中存在的風險性、波動性，在針對風險提出相關(guān)的整改解決方法和管理形式，促使建筑工程設計單位能夠在決策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企業(yè)發(fā)生風險的機率，進一步的提升建筑企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)內(nèi)部控制的基本含義
當建筑工程設計單位開展運行的時候，企業(yè)的高層領導其中包含董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理等，進而輔助建筑工程設計單位的全體人員進行制定目標的過程統(tǒng)稱為內(nèi)部控制，也就是屬于全體化的管理形式，有效保證企業(yè)整體的資產(chǎn)處于安全狀態(tài)，確保相對應的財務表格和數(shù)據(jù)信息的完善，能夠在最大層次上提升我國建筑工程設計單位的經(jīng)濟效益。
(三)風險管理和內(nèi)部控制之間的'關(guān)系
對于每一個建筑工程設計單位而言，風險管理和內(nèi)部控制就相當于企業(yè)的左膀右臂，只有加大對企業(yè)的全方面管理和控制，才能促使建筑工程設計單位良好的發(fā)展，那么隨著近幾年我國建筑事業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)實施有效的風險管理能夠在一定層次上推動企業(yè)的內(nèi)部控制，而且良好的內(nèi)部控制更是風險管理的關(guān)鍵之處。那么當建筑工程設計單位高度重視推進內(nèi)部控制的時候更是需要針對風險進行評價和內(nèi)部監(jiān)督等，將以風險的事項作為基本導向進而構(gòu)建出有效的內(nèi)部控制機制，全方面提升企業(yè)員工的風險意識，促使我國建筑工程設計單位能夠可持續(xù)發(fā)展。
二、內(nèi)部控制的建筑工程設計單位風險管理原則
(一)全面性原則
所謂的全面性原則就是指內(nèi)部控制的建筑工程設計單位風險管理是需要具有著實時性和全過程性的主要特點，能夠在整體的建筑工程設計單位中制定出科學、合理的管理制度，并且能夠應用于各個方面，以此來推動全員控制和管理形式。
(二)協(xié)調(diào)性原則
在建筑工程設計單位中的日常管理其中包含著機構(gòu)人員和設施設備以及管理流程等，那么針對這些管理流程，就需要把風險管理方式抓緊的滲透在每一個職責崗位中，主要以協(xié)調(diào)性的原則進行開展，最終形成風險解除、信息溝通以及協(xié)作統(tǒng)一的內(nèi)部機構(gòu)。
(三)重點性原則
在建筑工程設計單位中內(nèi)部控制的重點性原則就是指根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程單位風險級別進行劃分層次，最高的風險級別就將作為建筑工程單位的重點管控方向，并且進行深入的分析，著重強調(diào)高級風險管理和監(jiān)督機制。
三、內(nèi)部控制的建筑工程設計單位風險管理存在的問題
根據(jù)當前我國建筑工程設計單位來看，現(xiàn)階段有很多的企業(yè)員工以及管理人員都沒有針對當前的風險意識給予高度重視，而且企業(yè)內(nèi)部的抗壓能力也不是很強，只是高度重視生產(chǎn)經(jīng)營，進而輕視了建筑工程設計單位的內(nèi)部管理，主要的展現(xiàn)方式呈現(xiàn)以下幾點：
(一)風險管理意識不足
現(xiàn)階段我國現(xiàn)在有很多的建筑工程設計單位對于風險的管理理念和內(nèi)容都沒有進行充分的了解，針對風險的認識也只是停留在了對工程設計質(zhì)量以及進度、安全等方面的了解，而且在經(jīng)營管理的過程當中也只是高度重視部分風險，并沒有進行全方面的檢測，建筑工程設計單位的風險管理不僅僅是針對建筑工程設計質(zhì)量和安全，其中還包含著投標報價的風險、成本費用等多個方面風險。
(二)風險管理的機制不健全
根據(jù)當前我國的建筑工程設計單位的風險管理機制現(xiàn)狀來看，有很多的建筑工程設計單位都在風險管理上處于起步階段，并沒有構(gòu)建出完善的風險管理體系，而且在建筑工程設計單位和項目部之間的結(jié)構(gòu)來看，沒有考慮到風險管理部門，缺乏專業(yè)的管理人員進行管理。
(三)風險管理全員的參與性不高
由于風險管理所涉及到的部門較多，而且風險管理更不是屬于幾個人或者是幾個部門就能夠開展的管理工作，而是需要建筑工程設計單位中的每一名成員都參與進來，但是現(xiàn)在大部分建筑工程設計單位人員只是認為風險管理部門只是個別職能部門進行管理，并沒有完全的意識到其實風險管理是關(guān)乎所有人和部門的機制。
四、內(nèi)部控制的建筑工程設計單位風險管理措施
(一)完善風險管理機制
建筑工程設計單位應當加大對風險管理機制的構(gòu)建，首先需要構(gòu)建出風險預警系統(tǒng)，也就是說根據(jù)相關(guān)信息進行采集和分析，從中分析出存在的風險因素，并且在開展經(jīng)營活動的時候就需要加大對經(jīng)營活動的風險控制，與此同時還需要創(chuàng)設出量化的風險控制指標，進行評估風險的嚴重程度，然后再通過強大的風險進行控制，以此來創(chuàng)設出建筑工程設計單位的防范體系，有效提升建筑工程設計單位的風險管理機制。
(二)加大對建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險管理
根據(jù)當前我國建筑工程設計單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，風險管理是在內(nèi)部控制制度的基礎上進行開展的，所以這就需要建筑企業(yè)能夠不斷的加大對建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)如投標，合同管理，設計質(zhì)量的風險管理，而且還需要在創(chuàng)設的時候優(yōu)化設計流程，假設風險控制的關(guān)鍵點發(fā)生偏差的時候就會導致后期開展的風險管理措施達不到預期的管理效果，所以只有不斷加大對建筑工程設計單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險管理控制，才能促進我國建筑企業(yè)管理水平的提升。
(三)強化企業(yè)財務部門的風險管理
相對于現(xiàn)階段我國經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化的背景之下，建筑工程質(zhì)量和安全風險、投資風險甚至是融資風險等都需要進行合理的風險管理和控制，那么在實施風險管理的時候更是需要財務部門的配合和關(guān)注，在現(xiàn)如今風險管理的制度之下，只有加大對財務部門的風險管理，才能促使建筑工程設計單位在日后的發(fā)展過程當中給企業(yè)經(jīng)理、工程管理以及市場營銷及時的提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，有效降低風險，提升建筑企業(yè)的風險防范能力。
(四)提高對風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性認識
在建筑工程設計單位當中，風險管理和內(nèi)部控制之間都著較強的關(guān)聯(lián)性，那么對于建筑工程設計單位而言，只有把兩者一同進行發(fā)展或者是相結(jié)合發(fā)展，這就需要把風險管理逐漸融入到建筑企業(yè)的內(nèi)部控制管理當中，有效提升建筑工程企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，那么在實際的風險管理和內(nèi)部控制當中，需要建筑企業(yè)能夠在自身的項目投資和施工周期的基礎上進行開展項目投資和施工、檢查等對多個方面的控制，不斷增加風險管理的控制力度，進一步提高我國建筑工程的質(zhì)量水平。
(五)索賠風險管理
建筑企業(yè)應該在進行制定合同的時候加大對索賠條款的重視，需要雙方在進行簽訂合同的時候進行反復的檢查，并組織技術(shù)，經(jīng)濟，法律，財務方面的骨干對合同內(nèi)容進行評審，假設對方侵犯了自身利益，還就需要根據(jù)合同內(nèi)容的相關(guān)條款進行索賠和追究，保障合同的有效履行，如果出現(xiàn)原簽訂合同基礎發(fā)生改變或無法繼續(xù)履行合同的情況，應及時通知對方單位簽訂補充協(xié)議。保障自身有權(quán)益。
五、結(jié)束語
綜上所述，建筑工程設計單位的內(nèi)部控制管理和風險管理相結(jié)合，有助于提升建筑企業(yè)自身的管理水平，促使我國建筑工程設計單位能夠長時間穩(wěn)定的發(fā)展，那么在構(gòu)建完善風險管理體制的時候需要根據(jù)當前建筑工程設計單位的實際情況進行開展，不斷完善風險管理機制，推動我國的建筑工程設計單位可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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[3]于麗紅.基于風險管理的施工企業(yè)內(nèi)部控制探究[J].建筑工程技術(shù)與設計，20xx(8).
風險管理論文15
摘要：我國經(jīng)濟實力的不斷提高帶動了民航事業(yè)的發(fā)展。在空中交通管理中，風險的管理和防范一直是重要任務之一。因此，探討了空中交通管制服務風險管理的方法和風險防范對策。
關(guān)鍵詞：空中交通管制；風險管理；運行理念；管理原則
1空中交通管制服務風險概述
空中交通風險是指在某些特殊情況下，發(fā)生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環(huán)境的影響、機器設備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預測的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業(yè)應在保障航空人員安全的基礎上，充分利用安全管理體系�？罩薪煌ü芾硎且豁棌碗s的工作，每一名航空人員都肩負重大的責任，應做到團結(jié)合作，從而使空中交通管制工作更加完善。
2空中交通管制服務風險管理的方法
2.1以“人”為中心
空中交通風險管理應以“人”為中心�？罩薪煌ǖ某霈F(xiàn)是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應該在運營中將人的安全放在首要位置。應構(gòu)建“以人為本”的運行理念，高層管理者應與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機會，員工在工作中出現(xiàn)差錯時要公平對待，從而使他們在舒適的工作環(huán)境中認真遵守工作準則，并遵循“安全第一，預防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。
2.2注重風險評估
風險評估在風險管理中占有重要地位，而風險評估本身是一項技術(shù)性強、專業(yè)性要求高的工作。由專業(yè)人員評估得出的結(jié)論才可能符合實際，具有可信度，才能為風險決策提供可靠的數(shù)據(jù)結(jié)果。因此，需要由具備多學科專業(yè)知識的人員與有實際工作經(jīng)驗的人員共同從事該工作。資料表明，我國的風險管理人才匱乏，可采取向高等學校招聘、對在職管理者進行強化教育、將有潛質(zhì)的人才送去高等院校進修的方式培養(yǎng)管理人才。
3空中交通管制服務風險防范對策
3.1應用風險識別技術(shù)
風險識別是風險管理中的第一步。只有建立風險識別機制，及時、準確地掌握風險問題，并進一步記錄、分析，才能找到對策，防止可能發(fā)生的風險變?yōu)檎嬲奈ｋU。由于風險來源很廣，所以，如果只依靠一線報告人員和監(jiān)督檢測人員是不夠的，還應鼓勵每一名員工在實際工作中發(fā)現(xiàn)自己或他人工作中存在的差錯、隱患，從而阻止危險發(fā)生。自我國的航空安全自愿報告系統(tǒng)SCASS開通后，收集的信息非常少，這是因為有些員工害怕自身的問題被上級領導發(fā)現(xiàn)，或指出他人的問題時被他人記恨，而不敢向上級報告發(fā)現(xiàn)的問題。因此，航空公司應實行“無懲罰”制度，即被指出的'問題為無意識差錯時，只要存在該問題的員工積極改正，便不會受到懲罰，這樣員工在自我糾錯或指出他人錯誤時就不會有太多顧慮，從而充分利用SCASS識別風險。
3.2運用緩解風險技術(shù)
風險評估確認的風險后果是人們不期望發(fā)生或無法接受的情況時，采取風險防范措施的過程即風險緩解。民航局下發(fā)的《中國民用航空安全管理體系建設總體實施方案》中，包含了風險管理等18個要素。其中，風險管理部分包含風險識別、風險評估與風險緩解、內(nèi)部時間調(diào)查三方面。風險緩解策略有以下3種：①減少損失。針對一些不需要避險，但又無法完全保證不發(fā)生危險的情況，可采取措一定的風險緩解措施來降低不安全事件的發(fā)生概率。②避險。如果某事項具有的風險性比利益性大時，則應停止執(zhí)行。③隔離風險。是指采取一定的措施隔離風險造成的影響，從而減少風險造成的損失。
3.3實行嚴格的監(jiān)督策略
為了保障上述工作順利進行，需要建立完善的監(jiān)督體系，監(jiān)督風險管理的工作情況。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指空中交通管理內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督部門定期或不定期地檢查風險管理的工作情況，外部監(jiān)督是指國家相關(guān)行業(yè)監(jiān)督部門對空中交通管理機制的設計和安全監(jiān)督。此兩者必須同時進行，相互補充、合作，內(nèi)部監(jiān)督查到的結(jié)果要上報至有關(guān)部門，從而將風險降至人們可接受的程度以下�！笆晃濉逼陂g，我國開展了一系列空管系統(tǒng)的重大科研項目，ADS-B、MDS、RNP等新技術(shù)都得到了廣泛應用，而我們可利用這些技術(shù)做好監(jiān)督工作。
3.4建立安全風險管理體系
應制訂完善、科學的安全風險管理制度，進而形成安全風險管理體系。因此，需要航空公司及時更新、完善規(guī)章制度，且只有員工嚴格遵守工作制度，才能盡可能地消除風險，減少因人為因素而造成的風險問題。正因為風險管理是SMS（安全管理體系）的關(guān)鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個民航系統(tǒng)建立并實施的任務�？展茉诮嵤㏒MS的過程中，應準確理解、把握風險管理的核心，風險管理如何在SMS的框架中運行等問題，這是實施空管風險管理的重點和難點。此外，航空公司還應以SMS為指導綱領，完善內(nèi)部風險管理制度。
4結(jié)束語
根據(jù)上述分析，當前航空公司的主要任務是建立完備的風險管理機制，并以SMS為核心有效控制風險；堅持從實際工作出發(fā)，嚴格要求每一個環(huán)節(jié)，不可掉以輕心，不輕視問題，發(fā)現(xiàn)問題后應及時解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發(fā)生率。
參考文獻
�。�1］李延.中國民航空中交通管理問題研究［D］.北京：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，20xx.
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