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港口物流企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題及措施研究
在港口物流企業(yè)的市場運營中，科學(xué)全面的市場預(yù)算管理是增強港口企業(yè)市場核心競爭力的有效措施，下面是小編搜集推薦的港口物流企業(yè)探索論文范文，歡迎閱讀參考。
引言
結(jié)合當(dāng)前港口物流企業(yè)的內(nèi)部管理特征和實際經(jīng)營情況來看，企業(yè)在運營過程中會涉及到設(shè)備投資，在投資之初務(wù)必要加強企業(yè)成本管理預(yù)算，在碼頭運營階段，要將收入預(yù)算作為管理重點，將主要工作集中在擴(kuò)張市場上 ;在吞吐量穩(wěn)定增長階段，收入存在的波動會逐漸變小，在這個過程中要做實成本預(yù)算 ;當(dāng)碼頭遷移、經(jīng)濟(jì)衰退和企業(yè)競爭力下降的時候，要對現(xiàn)金流的管理進(jìn)行預(yù)算，通過預(yù)算的手段來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的力量積蓄，最后實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略角度的擴(kuò)張。由此可見，企業(yè)經(jīng)營中存在大量的不確定因素，這些都給企業(yè)預(yù)算管理帶來了相當(dāng)?shù)睦щy，通過科學(xué)合理的預(yù)算方法來完善港口企業(yè)的預(yù)算管理是我們必須深入探索的問題。
一、港口企業(yè)預(yù)算編制及實施管理的具體做法
(一)確保預(yù)算與規(guī)劃的同步性
我國南方某港口公司，國資委和香港某公司各占 50% 的股份，公司的總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理由港方委派，在經(jīng)營管理方面主要借鑒香港模式，預(yù)算規(guī)劃比較成熟。在進(jìn)行預(yù)算編制的時候，預(yù)算工作緊密圍繞著規(guī)劃來進(jìn)行，而公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，充分研究了中國大陸的相關(guān)法律法規(guī)和地區(qū)行政規(guī)劃，綜合研究行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展動態(tài)。發(fā)展規(guī)劃通過年度預(yù)算來體現(xiàn)。當(dāng)然，公司規(guī)劃須有一定的彈性，在預(yù)算編制時可做科學(xué)合理的改動，既要有穩(wěn)定性又要有靈活性。重大變動需經(jīng)過公司戰(zhàn)略委員會、預(yù)算委員會集體討論，并報上級主管部門審批。
(二)預(yù)算編制流程規(guī)范
每年年底開始編制下一年的預(yù)算 , 從業(yè)務(wù)量著手 , 預(yù)測下年度吞吐量(包括集裝箱吞吐量和散貨吞吐量)、碼頭收入(主要包括碼頭裝卸收入和堆存收入)、預(yù)算生產(chǎn)操作成本、碼頭運營人力成本，以毛利率衡量運營成本總額是否合理，再預(yù)測管理費用和財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益、營港口物流企業(yè)預(yù)算管理探究業(yè)外收支，得出總利潤和凈利潤。財務(wù)部在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)各部門共同參與完成預(yù)算編制。預(yù)算初稿經(jīng)總理辦公會批準(zhǔn)后報董事會審批，幾上幾下，最后定稿，定稿后除重大影響因素外一般不再做調(diào)整。
(三)預(yù)算實施和考核機制健全
預(yù)算實施過程中，將全年預(yù)算指標(biāo)分解到每月，每月對預(yù)算完成情況做對比分析，分析原因，尋找對策。預(yù)算考核方面公司主要負(fù)責(zé)人與股東會簽訂業(yè)績合同，年薪的 50% 與業(yè)績完成情況掛勾，并且是后續(xù)任免的重要參考;各子公司和職能部門的年終業(yè)績考核與預(yù)算完成情況相關(guān)聯(lián)。
二、港口物流企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題與建議
(一)預(yù)算指標(biāo)較難測算
在港口企業(yè)的實際經(jīng)營中，各個港口企業(yè)在經(jīng)營過程中都是按照各自企業(yè)的管理范圍和實際情況來下達(dá)相應(yīng)的管理指標(biāo)，這些管理方式都是為企業(yè)個體利益服務(wù)的。港口企業(yè)裝卸品種多，有石材、鋼材、家電、化工材料、糧食、煤碳;集裝箱有重箱和吉箱(空箱)、散貨。要測算出每箱單位成本或每噸單位成本，難度系數(shù)較大，制定相關(guān)責(zé)任人的考核指標(biāo)也就有難度。企業(yè)在經(jīng)營過程中，單位成本受到材料消耗量和價格等方面的影響，如石油價格下跌時單位油耗下降，使用和操作部門油耗節(jié)約額只能以不變價格計算。這些日常工作要細(xì)化，工作量相應(yīng)會增加，這也就對計算信息系統(tǒng)提出了更高要求。
(二)預(yù)算有時反而容易導(dǎo)致浪費
港口企業(yè)一般收入、成本比較穩(wěn)定，所以大多數(shù)港口以以歷史的情況作為評判的依據(jù)，以增量預(yù)算方式編制財務(wù)預(yù)算。在預(yù)算指標(biāo)分解時，企業(yè)為了平衡各部門利益，給各部門都配備了一定的費用額度;有些部門為了爭取提高下年預(yù)算指標(biāo)，在當(dāng)年盡量多開支、多花錢;對公司來說，預(yù)高可開支成本費用的重要前提是能預(yù)高業(yè)務(wù)量，對港口企業(yè)來說就是吞吐量，吞吐量受世界經(jīng)濟(jì)景氣度、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)情況等外部環(huán)境的影響較大，最終的結(jié)果是收入沒完成，成本費用額度用完了，結(jié)果不言而喻，所以預(yù)算有時讓人理解為花錢有理，浪費了也光明正大。
(三)預(yù)算成本管理出現(xiàn)偏差
目前，我國港口企業(yè)還是以國有企業(yè)為主，預(yù)算指標(biāo)主要考核企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人，普通員工多數(shù)是按勞計酬，與預(yù)算的關(guān)系不是很緊密。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者層面上，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)成本預(yù)算管理錯位，在預(yù)算過程中將重點放在物流成本和行政管理上，這些都是預(yù)算工作中的表面工作，沒有利用發(fā)展的眼光將成本管理的重點拓展到生產(chǎn)環(huán)節(jié)、日常使用環(huán)節(jié)和提高設(shè)備效率、裝卸效率、企業(yè)信譽等方面，這種認(rèn)識上的偏差直接導(dǎo)致港口物流企業(yè)在成本管理方面出現(xiàn)問題。
(四)對港口設(shè)備的預(yù)算管理不夠科學(xué)
在實行成本預(yù)算的過程中，企業(yè)將大部分精力都放在物流設(shè)備的制造和購買環(huán)節(jié)，而忽略了使用、更新和對設(shè)備改造等環(huán)節(jié)，導(dǎo)致設(shè)備在更新和維護(hù)方面產(chǎn)生更多的費用，導(dǎo)致資源浪費。普遍存在對企業(yè)內(nèi)部物流設(shè)備認(rèn)識不夠深入的情況，大多數(shù)港口物流企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，沒有將設(shè)備管理成本進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，在設(shè)備制造購買使用改進(jìn)和更新等環(huán)節(jié)缺乏一個科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)劃。一些港口企業(yè)為了達(dá)到降低經(jīng)營成本的目的，對發(fā)生故障的設(shè)備不采取任何有效處理措施，等待以后對設(shè)備進(jìn)行大修，讓設(shè)備在存在故障的前提下運行，這種做法不但不能保障設(shè)備的安全，反而給后續(xù)的運輸質(zhì)量帶來了相當(dāng)嚴(yán)重的影響。港口物流企業(yè)在保養(yǎng)周期或者是周期結(jié)構(gòu)方面還停留在過去的模式中，沒有按照科學(xué)的保養(yǎng)時間間隔來對設(shè)備進(jìn)行科學(xué)檢查維修，使得設(shè)備預(yù)算方面存在種種問題。
三、解決物流企業(yè)預(yù)算管理中具體問題的措施
(一)強化董事會在預(yù)算管理中的作用。港口物流企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮公司董事會職能，建立預(yù)算管理委員會解決企業(yè)經(jīng)營中的重大事務(wù) ; 審議企業(yè)經(jīng)營年度規(guī)劃和年度建設(shè)計劃 ; 審議企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)年度預(yù)算、決算等。筆者所在的公司，相當(dāng)重視每年的董事會會議，董事會確定的預(yù)算目標(biāo)是考核職業(yè)經(jīng)理人業(yè)績的重要依據(jù)。
(二)明確各個部門職責(zé)、增強員工的主人翁意識港口企業(yè)內(nèi)部的工作各不相同，不同的工作部門在實際工作中起到不同的作用，針對這些部門的工作，要制定出相應(yīng)的預(yù)算管理辦法，通過不同的角度來實現(xiàn)預(yù)算管理的目標(biāo)。要深入明確物流企業(yè)各個部門在工作中的具體職責(zé)，對相關(guān)部門職責(zé)進(jìn)行明確把握，在此基礎(chǔ)上制定出科學(xué)合理的成本預(yù)算管理方案。同時逐步完善員工持股計劃，提高員工主人翁意識，變被動管理為自主管理。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎懲分明，從而使經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。
(三)拓展成本預(yù)算管理范疇預(yù)算內(nèi)容以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點。
成本費用預(yù)算是預(yù)算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素。港口物流企業(yè)在物流成本管理的過程中，不僅僅要把注意力放在成本購買和裝卸工作方面，還要進(jìn)一步拓展視野，將組貨工作以及對客戶的需求分析等方面都囊括進(jìn)來，對企業(yè)現(xiàn)有的工作流程進(jìn)行重新組合。同時，還要注意觀察客戶滿意度等方面內(nèi)容，對相關(guān)事宜做好事后處理和服務(wù)工作等，通過合理的方式拓展成本預(yù)算管理范疇，使港口物流企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)都得到有效的把握，促進(jìn)企業(yè)在一個相對優(yōu)化的環(huán)境中運行。除此之外，個性化成本管理還需要將港口物流企業(yè)的客戶需求和貨物種類進(jìn)行綜合分析，采用科學(xué)有效的方式來適應(yīng)客戶的需求，以實現(xiàn)企業(yè)盈利和發(fā)展的目的。
(四)優(yōu)化港口設(shè)備的預(yù)算管理。港口企業(yè)的裝卸設(shè)備和運輸設(shè)備是主要生產(chǎn)工具，設(shè)備的裝卸能力、工作效率、船舶進(jìn)出港時間是港口實力的體現(xiàn)，是港口間競爭的重要指標(biāo)，對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展起到相當(dāng)重要的作用。港口物流企業(yè)，每年設(shè)備的新舊更換、大中修等資本性投入較大。對港口設(shè)備的管理，在采購時既要重視價格，也要重視選型，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān) ;在設(shè)備使用中，要在使用效率和使用壽命上多下功夫。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算工作中，要充分結(jié)合企業(yè)實際情況，從企業(yè)各方面的經(jīng)營、使用、維修的角度進(jìn)行考慮，合理選擇合適企業(yè)的設(shè)備，科學(xué)合理的選擇設(shè)備將對設(shè)備的后續(xù)運營產(chǎn)生相當(dāng)大的影響。
(五)不斷提升港口物流信息化管理系統(tǒng)。在港口企業(yè)物流管理方面，企業(yè)管理者要切實將企業(yè)物流管理的方式與實際中的問題有效結(jié)合在一起，將港口企業(yè)物流管理過程中遇到的問題與計算機軟件工程進(jìn)行有機結(jié)合，充分利用計算機軟件的功能，來提高港口企業(yè)的辦事效率，通過信息化來提升企業(yè)的船舶進(jìn)出港管理、生產(chǎn)安全管理、操作計劃管理、堆場管理、通關(guān)管理、吞吐量管理、港口費率管理、采購管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、應(yīng)收賬款管理、辦公自動化管理、客戶管理、人力資源管理和財務(wù)管理等 ERP 管理系統(tǒng)，提高企業(yè)的全面預(yù)算管理水平。充分利用信息自動化系統(tǒng)來減輕工作量、減少人力成本、加快信息傳遞速度，讓客戶能夠切實體會企業(yè)整體服務(wù)，吸引客戶資源，開拓市場，提升企業(yè)的經(jīng)營效益。
(六)建立預(yù)算體系評估。通過優(yōu)化預(yù)算體系，不斷提升全面預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)組織協(xié)調(diào)能力與精益管理水平。通過預(yù)算考核體系，全面考察預(yù)算的執(zhí)行情況，考察預(yù)算組織的執(zhí)行效率。對企業(yè)進(jìn)行診斷、治療、改進(jìn)，如業(yè)務(wù)模式改進(jìn)，業(yè)務(wù)流程改進(jìn)，管理流程改進(jìn)，商業(yè)模式改進(jìn)等，再經(jīng)過一段時間的運行，讓預(yù)算系統(tǒng)真正成為企業(yè)的戰(zhàn)略工具。
四、結(jié)束語
港口物流企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是國家"一帶一路"經(jīng)濟(jì)的重要載體，且在特殊時期是重要的戰(zhàn)備資源。在市場經(jīng)濟(jì)中，港口物流企業(yè)要獨立核算、自我發(fā)展，內(nèi)部管理就相當(dāng)重要。目前我國大多數(shù)港口物流企業(yè)預(yù)算管理已日趨成熟，但在具體實施中還存在一些問題，如在組織機構(gòu)、制度建設(shè)、員工激勵、成本管理、設(shè)備管理和信息化方面還需提高、完善、優(yōu)化，讓企業(yè)充分利用人類的智慧產(chǎn)物-預(yù)算這個工具來提升自身效益。
參考文獻(xiàn)：
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