高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引3

1．高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請(qǐng)（復(fù)審申請(qǐng)書(shū)同附2），不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。

2．高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

復(fù)審時(shí)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四）款。對(duì)符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公章）。

通過(guò)復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按初次申請(qǐng)辦理。

（三）申請(qǐng)享受稅收政策

1.認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。

2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，以及《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。

（四）復(fù)核

對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議的，凡屬于《認(rèn)定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理；屬于對(duì)是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭(zhēng)議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間）至爭(zhēng)議發(fā)生之日的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額與同期銷(xiāo)售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。

三、中介機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家

（一）中介機(jī)構(gòu)

1.中介機(jī)構(gòu)的條件

（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無(wú)不良記錄;

（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上;

（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)政策。

2．中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)

（1）接受企業(yè)委托，依據(jù)《認(rèn)定辦法》和《工作指引》客觀公正地對(duì)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

（2）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認(rèn)定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

（二）專(zhuān)家

1．專(zhuān)家條件   

（1）具有中華人民共和國(guó)公民資格，在中國(guó)大陸境內(nèi)居住和工作。

（2）具有高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場(chǎng)狀況有較全面的了解。

（3）具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。

（4）了解國(guó)家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

２．專(zhuān)家?guī)旒皩?zhuān)家選取辦法

（1）專(zhuān)家?guī)靸?nèi)的專(zhuān)家應(yīng)具備《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)。應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專(zhuān)家數(shù)量不少于評(píng)審所需專(zhuān)家的5倍。

（2）建立專(zhuān)家聘任制度，專(zhuān)家?guī)靸?nèi)的專(zhuān)家實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)將專(zhuān)家備案表（附3）統(tǒng)一報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（3）認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機(jī)抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_(kāi)展認(rèn)定工作。

3．專(zhuān)家職責(zé)

（1）審查企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否符合《認(rèn)定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照獨(dú)立公正的原則對(duì)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)及主營(yíng)業(yè)務(wù)等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)家評(píng)價(jià)表》（附4），按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)。

（3）填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)家組綜合評(píng)價(jià)表》（附5），按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)，為認(rèn)定機(jī)構(gòu)提供咨詢意見(jiàn)。

4．專(zhuān)家紀(jì)律

（1）應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（2）不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專(zhuān)家意見(jiàn)，不得做出與客觀事實(shí)不符的評(píng)價(jià)。

（3）不得披露、使用申請(qǐng)企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評(píng)審材料，不得泄露評(píng)審結(jié)果。

（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)定提供便利。

（5）未經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)許可不得擅自進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。

（6）不得收受申請(qǐng)企業(yè)給予的任何好處和利益。

四、 研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確認(rèn)及研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集

測(cè)度企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用強(qiáng)度是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實(shí)填報(bào)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)情況表；同時(shí)企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費(fèi)，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

1．研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)定義

為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。

創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。

企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目），并填寫(xiě)附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的“二、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”。

2．判斷依據(jù)和方法

認(rèn)定機(jī)構(gòu)在組織專(zhuān)家評(píng)價(jià)過(guò)程中，可參考如下方法對(duì)企業(yè)申報(bào)的研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）進(jìn)行判斷：

（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國(guó)家有關(guān)部門(mén)、全國(guó)（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測(cè)定科技“新知識(shí)”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,則優(yōu)先按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行項(xiàng)目是否為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

（2）專(zhuān)家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒(méi)有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動(dòng)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)，則通過(guò)本行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識(shí)、創(chuàng)造性運(yùn)用新知識(shí)以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專(zhuān)家公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。

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