往來帳項在企業(yè)財務(wù)管理的重要性論文
摘要：企業(yè)的整體發(fā)展水平，可以通過企業(yè)的財務(wù)管理能力來表現(xiàn)，每一筆資金的往來情況都是企業(yè)管理者查看資金往來的重要依據(jù)，反映了企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，與企業(yè)的經(jīng)濟利益、增長利潤有密切關(guān)聯(lián)，也是企業(yè)在財務(wù)管理中最為重要的內(nèi)容。因此，企業(yè)的經(jīng)營者越來越關(guān)注企業(yè)的往來賬項管理，準確掌握好往來賬項管理可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。本文簡要概述往來賬項及其在企業(yè)管理中的重要意義，并提出加強往來賬項管理的策略。
關(guān)鍵詞：往來賬項；企業(yè)管理；監(jiān)督管理
隨著我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，市場經(jīng)濟的競爭也越來越激烈，企業(yè)與企業(yè)之間也在不斷改革創(chuàng)新，企業(yè)管理者越來越重視資金管理和成本管理，但往往忽略了對企業(yè)內(nèi)部往來賬項的管理。企業(yè)內(nèi)部的每一批資金去路與企業(yè)的成本、資金、實物資產(chǎn)密不可分，就目前來看，我國企業(yè)中往來賬項的管理存在很多問題，為了加強財務(wù)管理，提高會計信息的透明和真實性，加強往來賬項管理十分重要。
一、往來賬項
往來賬項是企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與客戶與供應(yīng)商之間的貿(mào)易往來。記錄企業(yè)之間的收入和支出，企業(yè)往來賬項主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)付賬款。根據(jù)資金往來的性質(zhì)，分為應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，往來賬款是企業(yè)再進行經(jīng)濟活動中發(fā)生業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付，對于企業(yè)最后歸納總結(jié)資產(chǎn)負債是一項重要依據(jù)。當前，企業(yè)之間競爭激烈，企業(yè)為了提升銷售量，采取一種賒銷的營銷手段。雖然東西銷售出去了，但資金沒有收回來，這樣必然會產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款的往來賬項，市場的信用危機迫使企業(yè)之間的往來賬項，比重逐漸增加，這樣造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不起來，短期償債能力下降，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能力。所以，企業(yè)創(chuàng)建一個良好的企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境是十分重要的。
二、往來賬項在企業(yè)管理中的重要作用
1.資金管理方面
企業(yè)的應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，通過交易獲取的貨幣資產(chǎn)，應(yīng)收賬款是經(jīng)過會計確認后的一種權(quán)利，具有真實性和適度性。真實性是說明勞務(wù)交易，經(jīng)濟業(yè)務(wù)確實存在。適度性是說明企業(yè)的應(yīng)收賬款要有一定的適度，應(yīng)收賬款的權(quán)利要適度，這在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中非常重要，一旦企業(yè)的應(yīng)收賬款過高，款項長時間不能收回，整個企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，會嚴重影響公司資金的流動，后果嚴重的話可能會使公司處于癱瘓，如果財務(wù)管理不加強，會有損企業(yè)的資金支付能力。企業(yè)的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款正好相反，是指企業(yè)應(yīng)付還沒有付款的金額，企業(yè)周轉(zhuǎn)后能償還的可能性很大，不會影響生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2.管理資產(chǎn)方面
企業(yè)資金往來的賬項流動性比較大，往來賬項的業(yè)務(wù)種類也比較繁多，企業(yè)的財務(wù)人員在整理清查核對往來賬項的賬務(wù)時相對繁瑣，一般的盤存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報表上體現(xiàn)，不能深入了解往來賬項的相關(guān)業(yè)務(wù)往來，在賬務(wù)清查時一旦出現(xiàn)錯誤或誤差，就直接影響企業(yè)的資產(chǎn)管理。所以，必須要高度重視往來賬項的管理。
3.反映企業(yè)運營情況方面
企業(yè)的往來賬項在實際操作中往往被企業(yè)利潤操控，被用在了填補資金的缺口，這樣不能真實反映企業(yè)的實際資金情況和收入效益，形成了經(jīng)營效果的虛構(gòu)，對企業(yè)的長久發(fā)展沒有益處。所以，企業(yè)經(jīng)營者必須要加強往來賬項的管理，避免用往來賬項的款項填補資金缺口的現(xiàn)象，能更加真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而進行企業(yè)經(jīng)營的真實績效考核，完成內(nèi)部考核制度，有助于企業(yè)的.長期發(fā)展。
三、往來賬項在財務(wù)管理中存在的問題
1.管理意識薄弱
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多比較重視企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)注企業(yè)的利潤收入，對于財務(wù)管理的內(nèi)容，并沒有權(quán)衡資金的管理和往來賬項。所以，對資金往來賬項的重視程度并不高。另外，現(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營者并不是財務(wù)出身，并不了解財務(wù)管理的知識，也不重視企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，單位內(nèi)控管理并沒有做好規(guī)范管理內(nèi)容，并不清楚透明資金的往來賬項，沒有實現(xiàn)管控和決策，也沒有強調(diào)和重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的規(guī)范意識，必然導(dǎo)致企業(yè)往來賬項管理的疏忽。
2.財務(wù)部門監(jiān)督管理不到位
財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬項的跟蹤管理，即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴重阻礙了往來賬款的管理工作。
3.管理人員的素質(zhì)低下
企業(yè)的財務(wù)人員有些不是專業(yè)出身，在日常的工作中沒有定期加強學習，也沒有強化自身的財務(wù)管理專業(yè)性。財務(wù)管理的內(nèi)容涉及廣泛，財務(wù)人員必須細致合理地進行分工，安排編制憑證、財務(wù)審核、登記往來明細帳目，企業(yè)的往來賬項應(yīng)配備專人管理，但目前的企業(yè)一般都沒有安排，也沒有配備專業(yè)技能比較強的會計人員管理往來賬項。專業(yè)素質(zhì)過低，導(dǎo)致會計工作不完全負責，無法準確核對往來賬項，出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，致使企業(yè)管理人無法清楚準確地了解資金去向，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
四、完善企業(yè)往來賬項的策略
1.提升整個企業(yè)對往來賬項的意識
企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)管理的工作人員應(yīng)意識到往來賬項對企業(yè)的重要性，企業(yè)的經(jīng)營者和管理層對往來賬項的態(tài)度和管理的程度和理念，直接影響往來賬項管理制度的實施和有效落實。企業(yè)的相關(guān)負責人應(yīng)有所認識，往來賬項與企業(yè)的整體利潤分不開，提高對往來賬項管理的重視程度。對往來賬項不能進行虛構(gòu)，在日常的工作中，對企業(yè)的每一筆往來業(yè)務(wù)款項都要仔細核對，對企業(yè)的應(yīng)收款項要做到及時嚴格的追索，企業(yè)的財務(wù)人員要細致，要追蹤記錄企業(yè)發(fā)生的資金業(yè)務(wù)往來，要清楚明了資金的流入流出時間、去向和用途，從而能更加快速地查詢到往來賬項。同時，對企業(yè)的員工也要加強相關(guān)培訓(xùn)，提升企業(yè)職工自身的責任意識。
2.完善企業(yè)內(nèi)部控制
完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度十分重要。企業(yè)必須要全面認識到往來賬項的潛在風險和信用問題，還要加強全面調(diào)查，并建立健全的企業(yè)往來賬項的風險和信用評價制度。在企業(yè)的日常經(jīng)營生產(chǎn)管理中，如果往來賬項的賬面不清晰，每筆業(yè)務(wù)不明了，會直接影響企業(yè)會計信息的真實可靠性，給企業(yè)帶來重大的損失，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)流失。為了避免這樣的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)的相關(guān)單位一定要加強審計力度，增強企業(yè)內(nèi)部的審計獨立性，讓審計結(jié)果真實有效。另外，還要將審計重點工作放在往來賬項上，最大限度地確保往來賬項的正常運作。
3.加大企業(yè)往來賬項的管理力度
企業(yè)需要針對自身的實際情況，進一步加大企業(yè)往來賬項的管理力度。一方面，加大對往來賬項管理的監(jiān)督力度。企業(yè)的往來賬項與固定資金、資產(chǎn)成本等直接相關(guān)，如果管理不當，比如出現(xiàn)賬目記錄不準確、賬目混淆等，則會影響企業(yè)資金的良好運轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)必須要加大對往來賬項管理的監(jiān)督，詳細核對每一筆資金，確保記錄準確。另一方面，加強往來賬項管理的內(nèi)部控制力度。企業(yè)需要結(jié)合自身情況，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)的往來賬項管理提供良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。
五、結(jié)語
在企業(yè)的日常運作中，財務(wù)管理的往來賬項難免會出現(xiàn)一些有待解決的問題，這些問題直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員要認識到企業(yè)往來賬項對企業(yè)發(fā)展的重要性，并針對現(xiàn)階段往來賬項出現(xiàn)的問題，及時制定相關(guān)的解決辦法和措施，提高財務(wù)管理的整體水平，更好地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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