企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的完善研究
內(nèi)控績效差主要歸咎于內(nèi)控意識淡薄、領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、內(nèi)控流于形式等原因。在內(nèi)部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責(zé)任，使每項工作都有人負責(zé)，并履行責(zé)任。如果一旦出現(xiàn)紕漏，就要追究責(zé)任。從而避免內(nèi)控工作流于形式。
【摘要】企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營活動具有重要的意義。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。在內(nèi)控工作中，企業(yè)存在著意識薄弱、管理不規(guī)范流于形式等問題。本文從資金管理的意義以及風(fēng)險因素出發(fā)，分析企業(yè)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀，最后探討改善內(nèi)控體系的措施。
【關(guān)鍵詞】資金管理;內(nèi)控;危機;防范意識
現(xiàn)階段，隨著全面深化改革的進一步推進，市場對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場經(jīng)濟所淘汰，企業(yè)必須加強資金管理工作。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。內(nèi)控工作不僅能夠防范資金風(fēng)險，還能夠提高資金的使用效率，越來越成為了企業(yè)資金管理的關(guān)鍵。
1、企業(yè)資金管理的意義
企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營活動具有重要的意義。主要體現(xiàn)在以下幾點:第一，企業(yè)的資金風(fēng)險嚴重影響企業(yè)，是企業(yè)能夠繼續(xù)生存的關(guān)鍵。資金是企業(yè)的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會造成巨大的損失。因此，加強企業(yè)資金管理就能夠有效的降低企業(yè)資金風(fēng)險，保證企業(yè)的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業(yè)的管理層次的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)的發(fā)展，對資金必須進行管理，必須依法經(jīng)營，必須在管理層次上控制資金流向。這對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，具有保障作用。同時，能夠及時的察覺到企業(yè)活動中比較薄弱的環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上，分析資金風(fēng)險，能夠有效的提高管理者的企業(yè)管理水平。第三，資金管理可以提高企業(yè)資金的使用率，從而避免資金流動不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運轉(zhuǎn)速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運作中，資金的有效使用是企業(yè)快速發(fā)展和有效運行的基本條件，只有加快資金的運轉(zhuǎn)速率，才能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，才能擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。第四，現(xiàn)代化企業(yè)管理必須進行資金管理，它是企業(yè)管理水平的體現(xiàn)。一個運作良好的企業(yè)，定會對企業(yè)資金進行科學(xué)管理。在管理的過程中，信息是核心要素。一個企業(yè)的資金管理也離不開信息，及時、準確的獲取和掌握資金信息，并實施相應(yīng)的管理對策，從而避免企業(yè)的資金風(fēng)險。同時，也是掌握物流的基礎(chǔ)，是監(jiān)管生產(chǎn)、銷售等全過程的關(guān)鍵。
2、企業(yè)資金風(fēng)險的因素
企業(yè)存在著資金風(fēng)險，主要是以下幾個因素導(dǎo)致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現(xiàn)失誤，在這個過程中決策者因為主客觀的原因?qū)е聸Q策出現(xiàn)問題，這給企業(yè)帶來嚴重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報率低，這有可能導(dǎo)致企業(yè)資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風(fēng)險的體現(xiàn)，它可能是多個管理漏洞造成的。資金使用監(jiān)管存在問題、資金申報出現(xiàn)問題、材料購買出現(xiàn)回扣問題等，企業(yè)的資金被挪用、侵占，這給企業(yè)帶來巨大的損失。(4)資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)不合理的因素是企業(yè)資金管理最普遍的原因，它體現(xiàn)在企業(yè)過度融資或者無效融資所造成的。(5)企業(yè)財務(wù)危機。企業(yè)財務(wù)危機主要是出不敷入，常常是因為資金調(diào)配不當(dāng)引起的。所以，企業(yè)要根據(jù)自身存在的資金風(fēng)險因素，實行有效的措施。并建立起企業(yè)長久、有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范意識。只有這要，企業(yè)才能長久的發(fā)展。
3、企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的現(xiàn)狀
企業(yè)資金管理的過程中，內(nèi)控是核心。內(nèi)控體系對企業(yè)的資金管理重關(guān)重要，直接關(guān)系到資金的管理水平�，F(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀:
3.1缺乏專業(yè)人員。一些中小型企業(yè)在招聘會計人員時，對專業(yè)以及從業(yè)資格上沒有嚴格的要求。為了減輕企業(yè)的經(jīng)營成本，在會計人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會計專業(yè)知識的會計工作者，這造成了企業(yè)資金管理工作的低效率，反而加大了企業(yè)的運行成本。有的企業(yè)都會選擇自己的親戚做財會人員，這更嚴重阻礙了內(nèi)部控制工作。使內(nèi)控作用得不到相應(yīng)的發(fā)揮。
3.2內(nèi)控工作形式化。一些企業(yè)在內(nèi)部控制上只是流于形式，并未真正落實。企業(yè)的財務(wù)部門存在一些懶散人員，一是他們?nèi)狈?nèi)控的認識。認為內(nèi)控就是一個流程，并不具有實際的意義，并認為其對公司的財務(wù)也不會有多大影響。因此，內(nèi)控過程中就很隨意。二是不能夠準確貫徹經(jīng)營理念。在內(nèi)控工作中，財會人員只從內(nèi)控工作本身出發(fā)，并不能結(jié)合實際，不能準確理解和貫徹經(jīng)營方針，在一些重要的財務(wù)問題上不認真，在一些較靈活的項目中又太嚴苛。沒有一個嚴格、靈活、評估的準則。三是內(nèi)控人員缺乏責(zé)任感。在對財務(wù)管理的自我約束、規(guī)劃、評估上，均缺乏責(zé)任感。特別是一些企業(yè)，財務(wù)內(nèi)部常常出現(xiàn)資金被竊取、盜用、違規(guī)私吞的現(xiàn)象。
4、完善內(nèi)控體系的措施
4.1創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。完善企業(yè)的資金管理內(nèi)控體系，就要為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)控環(huán)境。環(huán)境對于管理工作來說，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀狀態(tài)，還會影響管理者工作的發(fā)展趨勢。企業(yè)樹立良好的環(huán)境，從三個方面出發(fā):首先，加強企業(yè)風(fēng)險管理的防線。一是建設(shè)職能部門與業(yè)務(wù)部門、二是風(fēng)險管理委員與風(fēng)險管理部門、三是審計委員和內(nèi)部審計部門。獨立設(shè)置這些部門，使審計工作和財務(wù)管理以及生產(chǎn)活動等業(yè)務(wù)區(qū)分開來，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私的現(xiàn)象。再同時，加強相應(yīng)部門的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，必然形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境。其次，加強專業(yè)人員隊伍的建設(shè)。以往的內(nèi)控工作失去其價值和作用，常常是因為其流于形式化，缺乏相應(yīng)的專業(yè)財務(wù)管理人員�，F(xiàn)代企業(yè)中，人力資源建設(shè)是企業(yè)的核心競爭力，內(nèi)控人員也是企業(yè)人力資源的一部分。所以，企業(yè)要加強內(nèi)控人員的的開發(fā)、建設(shè)和管理，形成一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。并在此崗位上，嚴格篩選，加強選擇，避免人為因素的干擾，為創(chuàng)造良好的內(nèi)控體系提供充足的“養(yǎng)料”。
4.2增強資金風(fēng)險意識。增強企業(yè)的資金風(fēng)險意識，可以有效的避免資金危機。而在資金風(fēng)險意識中，以增強內(nèi)控工作意識最為主要。從完善風(fēng)險評估體系出發(fā)，來提高內(nèi)控體系的完善性。企業(yè)所面臨的環(huán)境日益變化，給企業(yè)經(jīng)營活動帶來了不確定性。為了降低企業(yè)潛在的資金風(fēng)險，避免出現(xiàn)財務(wù)危機，就要進行風(fēng)險評估活動。風(fēng)險評估體系包括三個方面:一是對資金動態(tài)流向的評估，二是對風(fēng)險的目標、對風(fēng)險識別、對風(fēng)險分析，三是對風(fēng)險進行防范。風(fēng)險評估是風(fēng)險防范的有效措施，同時也是增強資金風(fēng)險意識的具體體現(xiàn)。
4.3嚴格落實內(nèi)控工作。完善內(nèi)控體系，避免內(nèi)控流域形式。首先，堅持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學(xué)的決策，有效的避免資金風(fēng)險，防范與未然。事中控制就是對活動進行的過程控制，在這個過程中嚴格把控，認真履行職責(zé)，加強對資金使用的管理。事后控制就是進行反饋，對上報、審計工作進行核查。如果出現(xiàn)問題，及時改正和彌補。其次，堅持“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，一個完善、科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)控制體系，必須實現(xiàn)多方面的制約。在內(nèi)部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責(zé)任，使每項工作都有人負責(zé)，并履行責(zé)任。如果一旦出現(xiàn)紕漏，就要追究責(zé)任。從而避免內(nèi)控工作流于形式。
5、總結(jié)
現(xiàn)階段，我國中小型企業(yè)所面臨的市場環(huán)境不容樂觀，經(jīng)營不善很容易被市場淘汰。為了降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的資金利用效率，必須進行資金內(nèi)控管理。內(nèi)控績效差主要歸咎于內(nèi)控意識淡薄、領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、內(nèi)控流于形式等原因。目前，針對內(nèi)控工作出現(xiàn)的問題，從企業(yè)提高對內(nèi)控工作的意識發(fā)出，建立一套科學(xué)、有效的、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，必須要加強。
【參考文獻】
[1]杜亞斌.大型企業(yè)集團資金集中管理模式的選擇[J].集團經(jīng)濟研究，2004(12)
[2]李洪義.完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制淺析[J].中國集體經(jīng)濟，2010(08)
[3]周艷秋，閆啟盈.淺析制定中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度[J].資治文摘(管理版)，2009(03)
【企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的完善研究】相關(guān)文章：
企業(yè)內(nèi)控管理及資金風(fēng)險把控研究分析02-21
企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與管理分析11-17
石油企業(yè)薪酬體系問題與完善措施12-11
淺議集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)12-12
石油資金管理制度完善策略11-22
如何建立透明的資金運作管理體系11-15
中小制藥企業(yè)營銷薪酬體系研究12-07
- 相關(guān)推薦