企業(yè)集團公司財務業(yè)務一體化研究論文

　　摘要：現(xiàn)在大多集團公司的運營管理模式均為傳統(tǒng)的財務板塊與業(yè)務板塊各自獨立運行，這種溝通不暢的管理與運營模式日益凸顯出弊端。如何發(fā)揮整合財務業(yè)務系統(tǒng)，充分發(fā)揮財務對業(yè)務的支持和保障作用，并克服“信息孤島”和“信息滯后”的情況已成為集團公司不斷發(fā)展過程中遇到的新的問題和挑戰(zhàn)。本文旨在通過闡述企業(yè)財務業(yè)務一體化的必要性，結(jié)合在企業(yè)中財務業(yè)務一體化模式建設的實踐經(jīng)驗，探索在大型企業(yè)集團運營與管理中財務業(yè)務一體化的有效應用。

　　關鍵詞：企業(yè)集團公司；財務業(yè)務一體化；有效應用

　　1企業(yè)集團公司實現(xiàn)財務業(yè)務一體的必要性

　　作為市場經(jīng)濟中主體之一的大型國有企業(yè)，國有資產(chǎn)的保值增值、企業(yè)集團整體利益的最大化是企業(yè)財務管理的主要目標；國有企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)的財務管理有著密切的聯(lián)系，財務管理工作質(zhì)量的優(yōu)劣、財務信息傳遞的及時性、有效性對國有資產(chǎn)的保值增值起著十分重要的作用。在國內(nèi)外市場份額占領日益激烈的當今，國有企業(yè)的財務管理工作只有發(fā)揮管理、分析及預測的職能，不斷完善財務管理體制，創(chuàng)新財務管理各項工作，提高信息傳遞的速度和質(zhì)量，做好與業(yè)務工作的信息共享和溝通，才能確保企業(yè)不斷提升自身競爭力和經(jīng)營管理能力，在殘酷的市場競爭中立于不敗之地。目前，大多數(shù)企業(yè)集團公司的經(jīng)營管理模式還存在著財務、業(yè)務各自獨立，財務與業(yè)務聯(lián)系僅通過事后的數(shù)據(jù)反饋，信息溝通滯后的現(xiàn)象。筆者通過對某航運企業(yè)（下稱：A公司）經(jīng)營管理現(xiàn)狀的調(diào)研，從以下幾方面論述企業(yè)財務業(yè)務一體化的必要性：

　　1.1會計核算方面

　　受傳統(tǒng)會計核算方式的影響，財務核算更加注重業(yè)務發(fā)生后的事后統(tǒng)計、核算，因此導致財務信息存在著滯后性，再加上企業(yè)收集整理財務分析信息的時間，無法做到通過信息反饋對業(yè)務開展的實時監(jiān)控和決策，因此財務核算結(jié)果并沒有及時有效的參與公司的經(jīng)營管理決策。A公司屬于大型國有航運集團公司，主要經(jīng)營范圍為遠洋運輸船舶的經(jīng)營租賃管理。作為船舶管理公司，該公司的船舶機務維修費用的統(tǒng)計匯總通過船舶機務管理系統(tǒng)完成（簡稱S系統(tǒng)），船舶管理部門通過S系統(tǒng)完成船舶維修費用的計算匯總工作；但是在機務費用實際付款時，并不能在系統(tǒng)中完成，還需要將S系統(tǒng)中的機務費用匯總手工填制付款通知單，并按照相應的資金支付審批流程進行審批流轉(zhuǎn)；除了上述費用外，該公司的行政管理性費用無業(yè)務系統(tǒng)支持，各項管理費用的發(fā)起均為發(fā)起人手工填寫付款申請，在費用的預算控制、單據(jù)審批流轉(zhuǎn)、資金付款計劃編制、上傳網(wǎng)銀系統(tǒng)的付款文件的生成、財務核算記賬均為手工完成。因此一筆業(yè)務從業(yè)務源頭的發(fā)起到實際支付完成并形成記賬憑證，歷經(jīng)從線上業(yè)務系統(tǒng)切換至線下手工傳遞，并且必須手工完成各審批節(jié)點單據(jù)傳遞、各項數(shù)據(jù)的手工統(tǒng)計、資金計劃的手工編制、數(shù)據(jù)信息的手工傳遞、會計憑證的手工錄入等，上述各項環(huán)節(jié)均會造成財務數(shù)據(jù)信息滯后，無法為公司的經(jīng)營決策提供實時的數(shù)據(jù)信息。

　　1.2成本控制方面

　　作為船舶的管理公司，成本控制尤為重要。目前，公司各項成本費用的開支均有預算管控，但是預算管控的節(jié)點未在業(yè)務系統(tǒng)中進行嵌入，而是在財務審核付款過程中予以體現(xiàn)，因此，往往業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，而在財務審核付款過程中發(fā)現(xiàn)該筆費用無預算，或者預算不足，而造成成本控制的滯后和被動，非常不利于公司的成本控制管理。

　　1.3內(nèi)部控制方面

　　業(yè)務系統(tǒng)要能夠掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，并能動態(tài)反映經(jīng)營過程，而財務系統(tǒng)要確保生成的財務數(shù)據(jù)的正確性，需對業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)進行核對。由于業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營活動處理的時間點不同步，加之業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的獨立運行，可能導致財務信息與業(yè)務信息的不一致，等到會計核算發(fā)現(xiàn)業(yè)務單證數(shù)據(jù)錯誤時，業(yè)務已經(jīng)結(jié)算或者業(yè)務系統(tǒng)可能已進入下個月的日常運行，這樣業(yè)務系統(tǒng)中就不能在當期進行相應變更和調(diào)整。由此，將導致當月業(yè)務信息的不準確�？梢�，傳統(tǒng)的財務監(jiān)督審核作用主要通過事后核算時體現(xiàn)，所形成的信息滯后或者不準確，必然削弱對業(yè)務環(huán)節(jié)的及時監(jiān)管。

　　1.4信息傳遞方面

　　由于業(yè)務系統(tǒng)、財務信息系統(tǒng)均局限于各自的使用部門，造成部門之間的信息傳遞和使用不暢，產(chǎn)生部門信息孤島現(xiàn)象，數(shù)據(jù)共享性差。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進入信息化時代，業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)均要求對信息處理的及時和高效，因此需要有一套財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)都認可和都可用的系統(tǒng)程序，以協(xié)同處理業(yè)務、財務的各類問題。

　　2企業(yè)財務業(yè)務一體化的思路

　　財務業(yè)務一體化的涵義是旨在涵蓋網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、制度規(guī)范、管理軟件等綜合環(huán)境下，將企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程即業(yè)務流程、財務流程、管理流程有機融合，將“業(yè)務驅(qū)動”的理念有機融入到企業(yè)財務業(yè)務一體化的系統(tǒng)中，建立基于業(yè)務事件驅(qū)動的財務業(yè)務一體化流程，使財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)互為所用。當業(yè)務事件發(fā)起后，系統(tǒng)按照設計的流程規(guī)則，將企業(yè)的業(yè)務信息、財務信息、管理信息同步于一體化系統(tǒng)中。當提取信息時，具有信息查看、使用權(quán)的各類“被授權(quán)人”通過系統(tǒng)自動獲取所需信息；同時財務信息、業(yè)務信息互為所用，減少了業(yè)務發(fā)生時，與財務記錄時相同信息的重復錄入工作，這種方式能最大限度的實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享、加快了信息的處理和傳遞、幫助企業(yè)實時控制業(yè)務過程，做出準確及時的決策，真正將財務控制職能發(fā)揮出來。

　　3企業(yè)集團公司實現(xiàn)財務業(yè)務一體化核心要素分析

　　企業(yè)集團公司財務業(yè)務一體化實現(xiàn)的平臺即為集團公司搭建一套成熟的信息化系統(tǒng)，將業(yè)務、財務、人力資源等必要的模塊進行整合貫通，從而實現(xiàn)敏捷聯(lián)動、動態(tài)聯(lián)盟、異地協(xié)同的業(yè)務處理模式。借助信息化手段提升企業(yè)的管理水平已是現(xiàn)在企業(yè)普遍采用的方式，但是信息化的手段的應用主要體現(xiàn)在業(yè)務流程環(huán)節(jié)上，提高了工作效率，減少了人為的差錯，在數(shù)據(jù)分析、決策應用等管理環(huán)節(jié)的應用還是很少的。根據(jù)中國軟件協(xié)會統(tǒng)計，真正從管理層面達到提升企業(yè)管理水平的企業(yè)僅為0.2%，而國外企業(yè)則是50%，可見懸殊之大。由此說明大多企業(yè)信息化應用并沒有事前系統(tǒng)的規(guī)劃，在信息化的進程中存在一定的盲目性。怎樣正確認識和描述企業(yè)，明確需求，規(guī)劃流程，真正讓財務業(yè)務一體化的信息系統(tǒng)應用體現(xiàn)的既具體又有戰(zhàn)略高度，需要利用模型的方法進行信息化設計。按照財務業(yè)務一體化設計方案，可將模型分為需求分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)實施和運行維護四個總體階段，根據(jù)每個階段的不同需求，模型依據(jù)不同的目的、視角和粒度，采用不同的方法建模。

　　3.1需求分析階段

　　根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展愿景，建立需求分析模型。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務需求和發(fā)展目標，要做的開發(fā)工作包括做好系統(tǒng)平臺的選擇和搭建，其次是調(diào)查和整理各個用戶需求，建立企業(yè)的現(xiàn)狀模型；然后對現(xiàn)狀模型，結(jié)合用戶需求進行對比分析，分析出系統(tǒng)的優(yōu)缺點，針對缺點和瓶頸問題在系統(tǒng)開發(fā)中提出優(yōu)化需求以及優(yōu)化手段；通過用戶需求的進一步強化形成需求模型，作為下一個階段開發(fā)的基礎搭建要素。

　　3.2系統(tǒng)設計開發(fā)階段

　　在明確了具體需求的基礎上，對模型的流程設計和實現(xiàn)目標展開深入細致的討論站在不同使用人角度完成信息化系統(tǒng)的各個視角的設計開發(fā)，并保證模型的一致性。經(jīng)過不斷的模型設計和優(yōu)化重組，最終形成信息化系統(tǒng)的設計模型定稿，作為系統(tǒng)實施階段的輸入要素。

　　3.3系統(tǒng)實施階段

　　在系統(tǒng)模型設計的基礎上，通過定義具體的操作者權(quán)限、具體的業(yè)務流程規(guī)則、基礎數(shù)據(jù)導入、選擇合適搭建平臺和應用軟件，完成對財務業(yè)務一體化信息系統(tǒng)的研發(fā)工作。

　　3.4系統(tǒng)維護階段

　　在系統(tǒng)投入運行后，對在使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行實時記錄和解決，通過不斷完善信息化系統(tǒng)，不斷優(yōu)化系統(tǒng)的功能，提高企業(yè)財務業(yè)務一體化的程度，最大限度的通過信息化系統(tǒng)的建設為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力支持保障，達到不斷提升企業(yè)核心競爭力的目的。

　　4企業(yè)財務業(yè)務一體化的探索應用

　　以A航運公司為例，業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務部門在系統(tǒng)中完成相關數(shù)據(jù)的錄入，當信息進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)根據(jù)事前設置的流程節(jié)點自動完成關鍵節(jié)點的流轉(zhuǎn)，包括采購、供應商選擇、合同審批簽署、付款申請發(fā)起、審批流程、預算控制等環(huán)節(jié)，同時系統(tǒng)支持自動對接銀行支付系統(tǒng)和財務核算系統(tǒng)，即系統(tǒng)可自動將業(yè)務信息加工成為財務信息，供各個角色查看和使用。數(shù)據(jù)和附件信息一旦錄入，即可自動保存在數(shù)據(jù)處理中心，在系統(tǒng)流轉(zhuǎn)過程中，自動引用，減少了手工傳遞、輸入傳遞以及加工信息的環(huán)節(jié)，提高了工作效率，又減少手工傳遞及加工過程的錯誤�；�本處理流程表述如下：第一步，業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務經(jīng)辦人在系統(tǒng)中完成對相關數(shù)據(jù)的初始錄入，即可作為本部門使用的基礎數(shù)據(jù)信息，在后續(xù)其他環(huán)節(jié)中也可供其使用，同時信息一旦錄入，便可自動提取使用。第二步，系統(tǒng)自動審核及檢測，識別業(yè)務的各項內(nèi)容，自動進行數(shù)據(jù)整理分析，并且按照制度進行審批流轉(zhuǎn)。第三步，根據(jù)審核后的業(yè)務進行資金計劃編制，同時支持自動上傳資金支付平臺。經(jīng)財務人員審核后自動完成付款水單生成，及實際付款信息反饋。第四步，當信息使用者需要某項信息時，系統(tǒng)根據(jù)使用人指令提取數(shù)據(jù)，且滿足使用者的多維度需要，不再需要財務人員根據(jù)使用的要求，手工進行統(tǒng)計計算和反饋。第五步，系統(tǒng)通過接收指令自動生成會計記賬憑證、賬簿及財務報表等常規(guī)報表和企業(yè)內(nèi)部個性化管理報表，供會計信息使用者及企業(yè)管理者使用。在財務業(yè)務一體化的模式下，只要業(yè)務信息轉(zhuǎn)換成會計信息的規(guī)則制定正確，就能實時、高效地生成數(shù)據(jù)信息。同時業(yè)務發(fā)生時可根據(jù)授權(quán)權(quán)限進行全過程跟蹤，加強了對業(yè)務全流程的管控，為財務部門加強財務管理、業(yè)務部門加強業(yè)務管理提供了前提條件。最重要的是企業(yè)在決策和控制中能夠得到實時信息的支持，對經(jīng)營管理做出及時準確的決策。

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