自營業(yè)務承諾書
不知道你們是不是在找關于自營業(yè)務承諾書呢?下面小編整理了一篇自營業(yè)務承諾書，還有自營業(yè)務基本內(nèi)容，供大家參考，希望對你們有幫助。
企業(yè)自營業(yè)務承諾書
注：本承諾一式三份，承諾人、機構所在地主管稅務機關、項目所在地主管稅務機關各留存一份。稅務機關蓋章可以是單位公章，也可以是外出經(jīng)營證明專用章。“稅務機關”欄不是審核意見，而是表明本機關已知曉該企業(yè)出具了該承諾書。
自營業(yè)務基本內(nèi)容
一、含義 證券自營業(yè)務是經(jīng)中國證監(jiān)會批準經(jīng)營證券自營業(yè)務的證券公司用自有資金和依法籌集的資金，用自己的名義開設的證券賬戶買賣 有價證券，以獲取盈利的行為。
對象主要有兩大類：一類是 上市證券;另一類是非上市證券。
特點：1，決策的自主性(a， 交易行為的自主性。b，選擇 交易方式的自主性。c，選擇交易品種價格的自主性)2，交易的風險型3，收益的不穩(wěn)定性
二、業(yè)務管理
A，明確決策與授權
B，運作管理 1，控制 運作風險 2，確定運作原則 3，建立運作流程 4，專人負責清算
C，風險監(jiān)控 ( 合規(guī)風險， 市場風險， 經(jīng)營風險)
1，經(jīng)營規(guī)模及比例控制 a 自營 權益類證券及證券 衍生品的合計額不得超過 凈資本的100% ;b 自營 固定收益類證券的合計額不得超過凈資本的500% ;c 持有一種權益類證券的成本不得超過凈資本的30% ;d 持有一種權益類證券的市值與其總市值的比例不得超過5%，但因包銷導致的情形和證監(jiān)會另有規(guī)定的除外
2，自營業(yè)務的內(nèi)部控制 a 建立“防火墻”制度 ，確保自營業(yè)務與經(jīng)紀、資產(chǎn)管理、投資銀行等業(yè)務在機構、人員、信息、賬戶、資金、會計核算上嚴格分離;b 應加強自營賬戶的集中管理和訪問權限控制 c 應建立完善的投資決策投資操作檔案管理制度確保投資過程事后可查 d 證券公司應建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng) e 通過建立實時監(jiān)控系統(tǒng)全方位監(jiān)控自營業(yè)務的風險，建立有效的風險監(jiān)控報告機制 f 建立健全自營業(yè)務風險監(jiān)控缺陷的糾正與處理機制 g建立完備的業(yè)績考核和激勵制度 h 稽核部門定期對自營業(yè)務的合規(guī)運作、盈虧、風險監(jiān)控等情況進行全面稽核，出具稽核報告 i 加強自營業(yè)務人員的職業(yè)道德和誠信教育，強化自營業(yè)務人員保密意識、合規(guī)操作也是和風險控制意識。自營業(yè)務關鍵崗位人員離任前，應當由稽核部門進行審計
3，信息報告
對自營業(yè)務的總賺錢分析
一、對自營業(yè)務現(xiàn)金流的調(diào)節(jié)
在完成了投資過程，開始營業(yè)以后，怎么知道今天賺沒賺錢?假設公司沒有增資或撤資，銀行借款沒有變動，沒有外匯存款，沒有對外投資，長期資產(chǎn)也沒有變化，那么所有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出都是因自營業(yè)務而發(fā)生的，在這樣的前提下，從今天的全部現(xiàn)金流入減去全部現(xiàn)金流出，可以直接得出結論嗎?
在排除了上述各種變化后，將自營現(xiàn)金流入與自營現(xiàn)金流出直接對照，由于兩者從出納的現(xiàn)金與銀行存款日記賬就可以得到，顯然是最直接有效的想法了，但是還不夠嚴密，因為經(jīng)過這一天的經(jīng)營，可能發(fā)生一些要考慮到變化。
我們從一家小酒樓的例子開始分析。首先，在現(xiàn)金流入里，要剔除酒樓預收的款項，如顧客還沒有前來消費卻預交了酒桌預訂金等。提前收到現(xiàn)金，可以用來參與周轉(zhuǎn)，當然是好事，但無論如何，酒樓還沒有提供相應服務，目前這些款項還不能算是已經(jīng)賺到的。
本日收入=本日現(xiàn)金流入-預收款項增量
至于現(xiàn)金流出，需要調(diào)節(jié)的項目就更多了：
1、可能會有“簽單消費”的顧客，吃完飯簽個字就走了。本店雖然已經(jīng)提供服務，但要待以后定期結算時才能收到錢。如有可能，這些簽單消費的直接成本是需要另行記錄下來的，卻不能算是今天的開支，必須從現(xiàn)金流出里剔除。不失一般性，我們稱之為“預付服務直接成本”;
2、每天打烊時，或多或少會有剩下的食材、酒水等，實際上是屬于“存貨”。存貨每天會有變化，所以還需要“以存定耗”，把這個變化作為現(xiàn)金流出的調(diào)節(jié)項。也就是，對于現(xiàn)金流出，要減去存貨直接成本的本日增加量，或者反之，要加上存貨直接成本的本日減少量。為了得到存貨成本，有時還需要組織專門的成本計算。例如，過年之前，酒樓制作了大批年糕，導致存貨大量增加，就需要有成本核算，才能知道這部分存貨直接成本增加了多少，這就是存貨和成本核算的關系，下文將會提及;
3、在現(xiàn)金流出里，要剔除酒樓預付的款項，例如向供應商預付了食材款，實物卻還未收到。這和本日的經(jīng)營無關，不能算是本日的費用;
4、除了實際的現(xiàn)金流出，可能還有些款項應當算是今天的費用，但是還沒有支付。例如，已經(jīng)收到食材供應商送來的貨，卻還沒付錢。推遲支付現(xiàn)金，當然也是好事，這部分款項可以臨時性地參與資金周轉(zhuǎn)，但總是要還的，從推算賺錢的角度，要作為今天的費用，也要納入調(diào)節(jié)，加到現(xiàn)金流出上。
這樣，就可以通過對現(xiàn)金流出的調(diào)節(jié)來確定本日費用：
本日費用=本日現(xiàn)金流出-預付服務直接成本增量-存貨直接成本增量-預付款項增量+應付款項增量 (2)
本日自營業(yè)務總賺錢=本日收入-本日費用=(本日現(xiàn)金流入-預收款項增量)-(本日現(xiàn)金流出-預付服務直接成本增量-存貨直接成本增量-預付款項增量+應付款項增量)
二、幾個可操作性問題
上文雖然以小酒樓為例，實際上也適用于各類公司，已可大致代表對自營業(yè)務作現(xiàn)金流診斷的基本模式，解決了共性問題。用到不同類型公司上時，只需要針對其業(yè)務特點具體問題具體分析而已。例如，工商企業(yè)還需要核算“發(fā)出商品直接成本”，在調(diào)節(jié)計算式中，與“預付服務直接成本”的作用是完全類似的。此外，從可操作性來看，還有幾個問題需要特別說明。
1、適用期間
本例中是以“本日”作為分析期間的，實際上以“本周”、“本月”、“本年”等，同樣是適用的。
2、假設如果不成立如上所述，我們作了一系列假設，即“公司沒有增資或撤資，銀行借款沒有變動，沒有外匯存款，沒有對外投資，長期資產(chǎn)也沒有變化”，以便對純粹的自營業(yè)務現(xiàn)金流進行分析。如果假設不成立，上述情況全部發(fā)生了或個別地發(fā)生了，那么，只要根據(jù)其實際發(fā)生金額，去反向地調(diào)增(或調(diào)減)對應的現(xiàn)金流入(或現(xiàn)金流出)，就可以回到自營業(yè)務現(xiàn)金流上的。例如，股東增資100萬元并已到賬，只要對總現(xiàn)金流入調(diào)減100萬元;購買了長期資產(chǎn)50萬元，只要對總現(xiàn)金流出調(diào)減50萬元……結果就和這些業(yè)務都沒有發(fā)生過一樣。
3、直接成本核算
先說明“直接成本”的概念。直接成本是被認定為和某項現(xiàn)金收入直接有關的費用開支，或者說為了取得這筆現(xiàn)金收入而明確需要支付的'成本，就是其直接成本。一筆業(yè)務是不是賺到錢，賺到了多少錢，常識告訴我們，要從現(xiàn)金收入里減去直接成本以后才能知道。所以，我們組織成本核算的目的就很明確了，現(xiàn)金收入是怎么計算來收取的，所提供的直接成本就應該盡可能地迎合該收入模式，這才便于分析。
對于酒樓，收入既然是針對每一撥消費的客人的，至少能粗略算出他們所耗用的主要食材酒水的“直接成本”也好，就可以判斷從他們身上賺到多少錢了，不同消費水平的客人會帶來不同的“賺頭”，這當然是有市場分析價值的。因為向顧客收錢，是按菜品價格計算的，如果能進一步，核算出每一道菜的“直接成本”就更好，這還對菜品設計和菜品定價都有重要參考作用，有助于創(chuàng)新。
對于制造業(yè)，如果收入是按單位產(chǎn)品售價乘以數(shù)量計算的，成本核算就該提供每單位產(chǎn)品的直接成本。目前，財務會計所奉行的是“制造成本法”，由直接材料、直接人工和制造費用三大類構成，與賺錢為王管理會計的直接成本在口徑上不一致。解決這一問題的最簡明方法，是管理會計自行組織直接成本核算，可以確保準確無誤。粗略的過渡性方法，則是對“制造費用”進行分析，留下其中屬于“直接費用”的成份，與直接材料和直接人工合并在一起，作為“直接成本”。
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