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企業(yè)所得稅稅率表一覽

時(shí)間:2023-06-06 19:26:27 辦稅指南 我要投稿

企業(yè)所得稅稅率表一覽

  企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直以來(lái)都是企業(yè)稅務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象之一。不知不覺(jué)之間國(guó)家的稅務(wù)問(wèn)題已經(jīng)發(fā)展的十分完善了。但是每年依舊在不斷改進(jìn)當(dāng)中。下面是小編收集整理的企業(yè)所得稅稅率表一覽,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友!

  最新企業(yè)所得稅稅率計(jì)算方法

  1、基本稅率25%;低稅率20%,實(shí)際執(zhí)行10%稅率。

  企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。

  2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅25%
符合條件的小型微利企業(yè)(2019年1月1日至2021年12月31日,應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額)20%
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(中國(guó)服務(wù)外包示范城市)15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)10%
對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)(從2019年1月1日至2021年底)15%
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%

  2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表再升級(jí)!

  國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào),以下簡(jiǎn)稱“24號(hào)公告”)以及相關(guān)解讀,對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂。調(diào)整后的表單和填報(bào)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱“2020年修訂版申報(bào)表”)適用于2020年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。

  相較于往年,2020年修訂版申報(bào)表在填報(bào)邏輯上并無(wú)太大變動(dòng),依舊是在現(xiàn)行申報(bào)表單和填報(bào)說(shuō)明2的基礎(chǔ)上進(jìn)行更新和調(diào)整。修訂主要包括:

 。1)在表單中增加2020年新出臺(tái)政策的填報(bào)行次及填報(bào)說(shuō)明;

 。2)調(diào)整《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(表A105090);

  (3)用新的《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(表A105120)替換原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》等。

  一、企業(yè)所得稅稅率基本稅率:25%。

  二、符合條件的小型微利企業(yè)稅率:20%。

  其中:2019年1月1日至2021年12月31日,應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  三、高新技術(shù)企業(yè):15%。

  1、《企業(yè)所得稅法》主席令第二十三號(hào)第二十八條規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并同時(shí)符合下列條件的企業(yè):

 。ㄒ唬┊a(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

 。ǘ┭芯块_(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

 。ㄈ└咝录夹g(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

 。ㄋ模┛萍既藛T占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

 。ㄎ澹└咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

  我國(guó)企業(yè)所得稅稅率是25%,假如企業(yè)的利潤(rùn)是100萬(wàn),企業(yè)所得稅要繳納25萬(wàn),稅率對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常高的,是企業(yè)的利潤(rùn)直接減少25%,企業(yè)的稅負(fù)壓力還是相當(dāng)大的。雖然我國(guó)也推行了有很多的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行支持,比如今年受疫情的影響,小微企業(yè)政策,企業(yè)所得稅按5%、10%進(jìn)行納稅、西部大開(kāi)發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進(jìn)行政策減免政策,附加稅減半征收。即使這樣,對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)也并不能完全解決企業(yè)的問(wèn)題,稅負(fù)壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收,企業(yè)所得稅直接降到3%,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)這絕對(duì)是非常大的福音。

  首先我們必須得知道什么是核定征收,核定征收當(dāng)?shù)囟悇?wù)局針對(duì)一些企業(yè)賬目不健全,不能詳細(xì)得進(jìn)行查賬的情況下,而采取得一種征收方式,然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來(lái)享受政策,將企業(yè)入駐的江蘇蘇北,渝東南,三洞,青島,福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右,一般核定應(yīng)稅所得率10%,再按五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行納稅,這樣算下來(lái)所得稅在0.5%—2.1%左右。

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