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2016年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)法規(guī)
2015年企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，YJBYS小編小編為廣大學(xué)員整理了匯算清繳相關(guān)法規(guī)，方便大家查閱學(xué)習(xí)。
一、企業(yè)所得稅基本原則解讀
1、納稅調(diào)整原則;
2、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;
3、真實(shí)性原則;
4、實(shí)質(zhì)重于形式原則;
5、實(shí)現(xiàn)原則;
6、確認(rèn)貨幣性收入和非貨幣性收入的原則;
7、稅前扣除的相關(guān)性和合理性原則;
8、獨(dú)立交易原則;
二、報(bào)表填列涉及資料
1、企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報(bào)
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》A100000填報(bào)及說明
3、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》A101010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
3.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號
3.2《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2010年第13號
3.3《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
3.4《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得的逾期包裝物押金收入征收企業(yè)所得稅問題的通知》國稅發(fā)【1998】228號
3.5《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財(cái)稅【2009】59號
3.6《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》財(cái)稅【1995】81號
3.7《關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅【2008】151號
3.8《關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2010年第19號
4、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》A102010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
4.1《企業(yè)所得稅法》第八條、《企業(yè)所得稅法暫行條例》第二十九條、第七十三條
4.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
4.3《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財(cái)稅【2009】59號
5、《期間費(fèi)用明細(xì)表》A104000填報(bào)及說明
6、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》A105000填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
6.1 《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財(cái)稅[2011]70號
6.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
6.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告【2012】15號
6.4《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
6.5《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅[2008]121號
6.6《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函〔2009〕777號
6.7《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》財(cái)稅〔2000〕7號
6.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》國稅函[2009]202號
6.9《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》財(cái)稅[2009]29號
7、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》A105010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
7.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》國稅函〔2008〕828號
8、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105020 A105010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
8.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號8.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號
9、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105030填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
9.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號
9.2《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財(cái)稅【2009】60號
9.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
10、《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105040填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
10.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財(cái)稅〔2011〕70號
11、《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105050A105040填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
11.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號
11.2《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函【2009】98號
11.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第15號
11.4《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國家稅務(wù)總局公告2015年第34號
11.5《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》財(cái)企[2009]242號
11.6《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》財(cái)建[2006]317號
11.7《關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2010年第24號
11.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第30號
11.9《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅[2009]27號
11.10《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)收取和交納的各種價(jià)內(nèi)外基金(資金、附加)和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知》財(cái)稅字[1997]22號
11.11《稅務(wù)總局、國資委、國資委、勞動保障部 關(guān)于進(jìn)一步明確國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關(guān)問題的通知》國資分配【2003】21號
11.12《違反和解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》勞部發(fā)[1994]481號
12、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105060填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
12.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》財(cái)稅〔2012〕48號
12.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》國稅函〔2009〕202號
12.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告【2012】15號
12.4《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》財(cái)稅〔2012〕48號
13、《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105070填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
13.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2008〕160號
13.2《財(cái)政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》財(cái)稅[2010]45號
14、《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105080填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀：
14.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)〔2009〕81號
14.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2010年第13號
14.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
14.4《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第40號
14.5《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第29號
15、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》A105081填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
15.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2014〕75號
15.2《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號
16、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105090填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
16.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》財(cái)稅〔2009〕57號
16.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第25號
17、《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105091填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
17.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》財(cái)稅〔2009〕57號
17.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第25號
17.3《關(guān)于企業(yè)之間相互提供貸款擔(dān)保發(fā)生擔(dān)保損失稅前扣除問題的批復(fù)》國稅函【2007】1272號
18、《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》A105100填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
18.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號)、
18.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第4號)、
18.3《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅〔2014〕116號
18.4《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》財(cái)稅[2014]109號
19、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》 A105110填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
19.1《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第40號
19.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2013年第11號
20、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》A106000填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
20.1《企業(yè)所得稅法》第十八條
20.2《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財(cái)稅〔2009〕59號
21、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》A107010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
21.1《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例八十二、八十三條
21.2國家稅務(wù)總局公告2011年第36號
21.3《 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅[2008]1號
21.4《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》財(cái)稅[2011]76號
21.5《關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》財(cái)稅[2013]5號
21.6《關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅[2011]99號
21.7《關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2014〕2號
21.8《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅〔2009〕70號
22、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 A107011填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
22.1《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財(cái)稅〔2009〕60號
21.2《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》財(cái)稅〔2009〕69號
22.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號
22.4《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
23、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 A107040填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
23.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》財(cái)稅〔2009〕69號
23.2《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2014〕34號
23.3《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第23號
24、《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》 A107050填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
24.1《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕48號)、
24.2《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財(cái)稅〔2008〕115號)、
24.3《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)〉的通知》(財(cái)稅〔2008〕118號)、
24.4《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號)、
24.5《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕256號)
25、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》A109000填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
25.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號)、
25.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)
26、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》 A109010填報(bào)及說明
填報(bào)政策解讀文件：
26.1《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號)、
26.2《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)
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