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國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)司局負(fù)責(zé)人詳解營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題
按照國(guó)務(wù)院部署，2016年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增)將全面覆蓋建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)。4月21日上午，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站開(kāi)展了以“全力優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)國(guó)地稅征管協(xié)作，確�！疇I(yíng)改增’平穩(wěn)落地”為主題的在線訪談。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮、征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰與廣大網(wǎng)友在線交流，解答營(yíng)改增相關(guān)問(wèn)題。訪談部分內(nèi)容摘錄如下。
關(guān)于營(yíng)改增準(zhǔn)備工作
主持人：今年5月1日起營(yíng)改增就要在全國(guó)全面推行了，我們?cè)诩{稅服務(wù)方面都做了哪些工作，可不可以先請(qǐng)韓司長(zhǎng)為我們做一個(gè)簡(jiǎn)單介紹?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：好的。按照國(guó)務(wù)院部署，2016年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅——也就是我們常說(shuō)的“營(yíng)改增”，將全面覆蓋建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)。此次改革涉及的納稅人數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)量較大，為有效應(yīng)對(duì)營(yíng)改增給納稅服務(wù)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，確保營(yíng)改增順利推進(jìn)，我們提前謀劃、精心安排、狠抓落實(shí)，根據(jù)對(duì)各地納稅服務(wù)工作量增加情況和現(xiàn)有納稅服務(wù)能力的準(zhǔn)確分析和預(yù)判，制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆⻊?wù)保障方案，做好“三點(diǎn)一線”工作，即以確保宣傳咨詢精準(zhǔn)到位、確保辦稅服務(wù)井然有序、確保權(quán)益保障及時(shí)有效三個(gè)方面為重點(diǎn)，以深入開(kāi)展“問(wèn)需求、優(yōu)服務(wù)、促改革”專項(xiàng)活動(dòng)為主線，著力提升一線稅務(wù)干部昂揚(yáng)斗志，全力優(yōu)化納稅服務(wù)質(zhì)效，確保改革平穩(wěn)落地。
主持人：謝謝韓司長(zhǎng)。從征管科技司的角度，為做好5月1日營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)工作，近期，也下發(fā)了一系列文件和操作辦法，有關(guān)信息系統(tǒng)也正在升級(jí)改造，那么現(xiàn)在請(qǐng)楊司長(zhǎng)幫我們做一下簡(jiǎn)單介紹?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：這項(xiàng)工作主要有三方面的內(nèi)容：一是專門印發(fā)了《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的公告》和《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》，這是從最大限度方便納稅人，最大限度保障稅制順利轉(zhuǎn)換所做出的特殊征管制度安排。二是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)特別是二手房交易、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征管需要，印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于下發(fā)二手房交易營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅代征業(yè)務(wù)需求的通知》、《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于下發(fā)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)改增委托地方稅務(wù)局代征業(yè)務(wù)需求的通知》，提供了系統(tǒng)調(diào)整的參考業(yè)務(wù)需求，確保全面推開(kāi)營(yíng)改增平穩(wěn)實(shí)施，確保最大限度便利納稅人辦稅。三是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)有關(guān)信息系統(tǒng)改造。目前，信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)改造正在有序進(jìn)行，納稅人的有關(guān)申報(bào)辦稅事宜會(huì)更簡(jiǎn)單、快速、便捷。
關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)交易
網(wǎng)友18374：稅務(wù)總局對(duì)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)有哪些具體的征管制度安排?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：2016年3月31日，稅務(wù)總局印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的公告》(2016年第19號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》(稅總函〔2016〕145號(hào))兩個(gè)文件，對(duì)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的具體征管制度安排作出了統(tǒng)一部署。
網(wǎng)友18443：營(yíng)改增后，納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)去哪里辦理增值稅的涉稅事項(xiàng)?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)改增涉及大量自然人納稅人，為確保相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)平穩(wěn)過(guò)渡、無(wú)縫銜接，稅務(wù)總局決定，納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)繼續(xù)由原地稅局辦稅地點(diǎn)代征增值稅并開(kāi)發(fā)票。納稅人不需要去國(guó)稅局辦理業(yè)務(wù)。
網(wǎng)友1834：營(yíng)改增后，國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)辦理納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅的哪些業(yè)務(wù)?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：營(yíng)改增后，國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位做好地稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票相關(guān)系統(tǒng)的安裝及維護(hù)工作，以及對(duì)同級(jí)地稅局代開(kāi)增值稅發(fā)票操作及相關(guān)政策的培訓(xùn)工作。
網(wǎng)友18690：您好，關(guān)于個(gè)人出租房屋給公司做辦公性用房，可否到稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
網(wǎng)友19174：納稅人出租個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)，如何開(kāi)具發(fā)票?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)由國(guó)稅局委托地稅局代征、開(kāi)發(fā)票，納稅人在繳納完稅款后，即可持完稅憑證在相應(yīng)窗口代開(kāi)增值稅發(fā)票。
關(guān)于二手房交易
網(wǎng)友18592：營(yíng)改增前，出售二手房需要繳納的稅款在地稅一次就能辦完，營(yíng)改增后，是否需要兩頭跑，分別到國(guó)稅、地稅繳納稅款?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：不需要。為方便納稅人辦稅，部分業(yè)務(wù)的增值稅將由國(guó)稅局委托地稅局征收，并代開(kāi)增值稅發(fā)票。二手房交易需要繳納的增值稅屬于委托代征范圍，因此，出售二手房的納稅人，可在地稅部門的辦稅服務(wù)廳或房地產(chǎn)交易大廳等辦理場(chǎng)所辦理完所有涉稅事項(xiàng)。
網(wǎng)友18632：營(yíng)改增后，個(gè)人二手房交易是否要到國(guó)稅交稅和開(kāi)票?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào))第五條的規(guī)定：
(一)個(gè)體工商戶應(yīng)向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;
(二)其他個(gè)人應(yīng)向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
網(wǎng)友18962：二手房交易計(jì)稅價(jià)格的核定由國(guó)稅局負(fù)責(zé)還是由地稅局負(fù)責(zé)?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：二手房交易計(jì)稅價(jià)格的核定仍由地稅局負(fù)責(zé)辦理。
網(wǎng)友19066：5月1日以后發(fā)生的納稅人出售二手房，個(gè)人出租房業(yè)務(wù)馬上就可以去辦稅廳辦稅么?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：是的。營(yíng)改增后納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)特別是二手房交易、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)委托地稅代征、開(kāi)發(fā)票政策是征管系統(tǒng)調(diào)整的焦點(diǎn)。我們會(huì)嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成征管系統(tǒng)的升級(jí)完善，納稅人在營(yíng)改增開(kāi)始實(shí)施當(dāng)天發(fā)生的出售二手房、個(gè)人出租房業(yè)務(wù)即可辦理繳稅、開(kāi)票等業(yè)務(wù)。
關(guān)于發(fā)票
網(wǎng)友18209：地稅發(fā)票能用到什么時(shí)候?可以同時(shí)用國(guó)稅地稅發(fā)票嗎?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：5月1日起，原地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票將停止使用，試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2016年6月30日。國(guó)稅局向同級(jí)地稅局提供六聯(lián)增值稅專用發(fā)票和五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。
網(wǎng)友18719：營(yíng)改增后，地稅發(fā)票沒(méi)開(kāi)完還能繼續(xù)開(kāi)到6月30號(hào)，那期間開(kāi)的發(fā)票應(yīng)該申報(bào)國(guó)稅還是地稅?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：6月30日前繼續(xù)使用地稅發(fā)票，在國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅。
zhanzhan2314：北京一卡通定額發(fā)票可以繼續(xù)使用嗎，還是只能使用到2016年6月30日?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取的地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。
網(wǎng)友18928：地稅局開(kāi)發(fā)票部門為納稅人代開(kāi)的增值稅發(fā)票，哪些聯(lián)次交與納稅人持有?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：地稅局開(kāi)發(fā)票部門為納稅人代開(kāi)的增值稅發(fā)票，統(tǒng)一使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票和五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。第四聯(lián)由開(kāi)發(fā)票崗位留存，第五聯(lián)由征收崗位留存，其他聯(lián)次交給納稅人。
網(wǎng)友19035：納稅人需要辦理三證合一業(yè)務(wù)，那么對(duì)于三證合一之前開(kāi)出和取得的專票認(rèn)證是否受影響?怎么處理?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：2015年12月30日，總局信息中心對(duì)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行FWSK_V7.00.09_ZS補(bǔ)丁升級(jí)，完成新舊稅號(hào)對(duì)照的關(guān)聯(lián)關(guān)系，修改與征管系統(tǒng)同步納稅人檔案、發(fā)票驗(yàn)舊、發(fā)票認(rèn)證和一窗式比對(duì)以及查詢等功能。此外，防偽稅控系統(tǒng)保留了基于納稅人舊納稅人識(shí)別號(hào)的納稅人檔案信息，因此三證合一之前納稅人取得的專票認(rèn)證不受影響，開(kāi)具給其它納稅人的專票認(rèn)證不受影響。
網(wǎng)友18101：楊司長(zhǎng)您好!一個(gè)單位可以是簡(jiǎn)易也可以是一般嗎?個(gè)人可以去稅局代開(kāi)增值稅發(fā)票嗎?
征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)楊培峰：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定：第十七條增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
第十八條一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
個(gè)人可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
網(wǎng)友18101：韓司長(zhǎng)您好!營(yíng)改增后，建筑業(yè)外出還要開(kāi)外管證嗎?是在當(dāng)?shù)亻_(kāi)票還是在機(jī)構(gòu)地開(kāi)票?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：營(yíng)改增后，建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營(yíng)仍需開(kāi)具外管證，可以在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具發(fā)票。
關(guān)于便民辦稅
網(wǎng)友18128：營(yíng)改增后，第一次到國(guó)稅辦稅大廳要辦理什么業(yè)務(wù)?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：營(yíng)改增納稅人需要辦理業(yè)務(wù)包括設(shè)立登記、稅種核定、一般納稅人登記、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)發(fā)行、稅銀協(xié)議維護(hù)等。
網(wǎng)友18693：為應(yīng)對(duì)營(yíng)改增，稅務(wù)機(jī)關(guān)有何便利辦稅的舉措?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將全面落實(shí)首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、24小時(shí)自助辦稅以及導(dǎo)稅服務(wù)、提醒服務(wù)等各項(xiàng)辦稅服務(wù)制度。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極通過(guò)開(kāi)展同城通辦、國(guó)地稅合作、合理簡(jiǎn)并申報(bào)繳稅次數(shù)等便利納稅人辦稅。
網(wǎng)友18724：我的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)離主管稅務(wù)機(jī)關(guān)較遠(yuǎn)，能選擇就近的辦稅服務(wù)廳辦稅嗎?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：各地辦稅服務(wù)廳將大力推進(jìn)部分涉稅事項(xiàng)同城通辦，方便納稅人自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理日常涉稅事項(xiàng)。同時(shí)，還將通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警或人工直報(bào)方式，建立辦稅服務(wù)廳等候狀況實(shí)時(shí)發(fā)布機(jī)制。通過(guò)官方網(wǎng)、手機(jī)APP、微信、短信等多種渠道，實(shí)時(shí)向納稅人發(fā)布相關(guān)信息，便于納稅人合理選擇辦稅時(shí)間和辦稅地點(diǎn)。
網(wǎng)友18755：哪些業(yè)務(wù)可以同城通辦?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦的通知》(稅總發(fā)〔2016〕46號(hào))，明確了包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢?cè)趦?nèi)的7大類53個(gè)事項(xiàng)列入同城通辦業(yè)務(wù)范圍，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將在此基礎(chǔ)上加快推進(jìn)同城通辦，具體通辦事項(xiàng)請(qǐng)以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)公開(kāi)信息為準(zhǔn)。
網(wǎng)友18946：我是營(yíng)改增戶，之前沒(méi)有接觸過(guò)國(guó)稅業(yè)務(wù)，我想提前熟悉下國(guó)稅業(yè)務(wù)辦理流程，有什么簡(jiǎn)便方式?jīng)]有?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：為幫助納稅人快速便捷的獲取稅收業(yè)務(wù)辦理指南，我們推出了“二維碼”一次性告知措施，納稅人可以在辦稅服務(wù)廳或登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)掃描所需了解業(yè)務(wù)的“二維碼”圖標(biāo)，即可獲取相應(yīng)業(yè)務(wù)的辦理指南。我們會(huì)根據(jù)政策調(diào)整情況和實(shí)際征管流程的變化適時(shí)更新補(bǔ)充“二維碼”一次性告知內(nèi)容，以確保其與實(shí)際辦稅流程一致。
網(wǎng)友18880：我曾經(jīng)打過(guò)12366，有時(shí)會(huì)占線。營(yíng)改增期間應(yīng)該很多人打12366吧?能打得通嗎?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：為確保營(yíng)改增納稅人咨詢渠道暢通，我們對(duì)12366熱線系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)，開(kāi)通了營(yíng)改增專線。您撥打12366，在一級(jí)菜單按照語(yǔ)音提示選擇——營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策咨詢，就可以接入營(yíng)改增專線咨詢相關(guān)問(wèn)題。
關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)
網(wǎng)友18838：我單位是一家建筑公司，原來(lái)交營(yíng)業(yè)稅在地稅局管理，5月1日營(yíng)改增后交增值稅就在國(guó)稅管理了，這樣算下來(lái)，2016年我單位在國(guó)稅局、地稅局管理的時(shí)間都不到一年，這是否會(huì)影響我單位參加2016年度的納稅信用評(píng)價(jià)?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：納稅信用按年度進(jìn)行評(píng)價(jià)，納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)，不參加本期的評(píng)價(jià)。營(yíng)改增企業(yè)納入納稅信用管理的時(shí)間，從原地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記日期開(kāi)始計(jì)算。如您單位原地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記日期在2016年1月1日(含)之前，且2016年12月31日(含)以前沒(méi)有注銷，就符合可以參加2016年度納稅信用評(píng)價(jià)的條件。
網(wǎng)友19052：去年4月，我們酒店被地稅局評(píng)為A級(jí)納稅人，在地稅局可以按需領(lǐng)用普通發(fā)票，感覺(jué)十分方便。今年我單位的納稅信用還在地稅局評(píng)，如果是A級(jí)，5月1日營(yíng)改增后我單位去國(guó)稅局領(lǐng)用發(fā)票是否還能按需領(lǐng)用?
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮：納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式在國(guó)稅局、地稅局是統(tǒng)一、一致的，評(píng)價(jià)結(jié)果也互為認(rèn)可。您單位2015年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果如果是A級(jí)，在國(guó)稅局仍可以享受諸如按需領(lǐng)用普通發(fā)票等A級(jí)納稅人激勵(lì)措施。
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