1

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于橫琴 平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕51號

第二條

橫琴、平潭區(qū)內(nèi)企業(yè)銷售貨物免征消費(fèi)稅

2

《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池 涂料征收消費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅〔2015〕16號

第二條第一款

節(jié)能環(huán)保電池免稅

3

《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池 涂料征收消費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅〔2015〕16號

第二條第三款

節(jié)能環(huán)保涂料免稅

4

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對利用廢棄的動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅〔2010〕118號

第一條

廢動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免稅

5

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅〔2013〕105號

第一條

用廢礦物油生產(chǎn)的工業(yè)油料免稅

6

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅〔2010〕98號

第一條

生產(chǎn)成品油過程中消耗的自產(chǎn)成品油部分免稅

7

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油燃料油消費(fèi)稅政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕87號

第二條

自產(chǎn)石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴產(chǎn)品免稅

8

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高成品油消費(fèi)稅稅率后相關(guān)成品油消費(fèi)稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕168號

第四條

用已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅

9

其他

其他

1

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕58號

第一條第1項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重企業(yè)免征企業(yè)所得稅（蘆山）

2

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2015〕27號

第一條第1項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重企業(yè)免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋?/span>

3

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕58號

第一條第2項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入免征企業(yè)所得稅（蘆山）

4

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕58號

第一條第3項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（蘆山）

5

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕58號

第五條第1項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（蘆山）

6

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2015〕27號

第一條第2項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋?/span>

7

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2015〕27號

第一條第3項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋?/span>

8

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2015〕27號

第五條第1項(xiàng)

受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋?/span>

9

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕42號

第二條

促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

10

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》 財(cái)稅〔2011〕81號

第一條

符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

11

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第三十條第二款

安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除

12

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕39號

第二條

促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

13

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十七條第四款

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

14

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕72號

中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

15

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕27號

第一條

集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免征收企業(yè)所得稅

16

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕27號

第二條

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

17

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕27號

第三條

新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅

18

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的`通知》 財(cái)稅〔2012〕27號

第四條

國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

19

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2014〕59號

第一條

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

20

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第三十條第一款

開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

21

《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》 國發(fā)〔2007〕40號

第二條

經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

22

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十八條第二款

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

23

《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》 國科發(fā)高〔2013〕595號

中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

24

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第三十一條

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

25

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2009〕4號

第二條

海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅

26

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2010〕63號

第二條

海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅

27

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2007〕91號

從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸收入免征企業(yè)所得稅

28

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2011〕58號

第二條

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

29

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕112號

第一條

新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

30

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕53號

第一條

新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅

31

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十九條

民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

32

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 財(cái)稅〔2014〕26號

第一條

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

33

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十八條第一款

符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減低稅率）

34

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2015〕34號

第一條

符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減半征收）

35

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕30號

第一條

中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

36

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十七條第三款

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

37

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕30號

第二條第二款

實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

38

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第三十四條

購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免

39

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2010〕110號

第二條第（一）項(xiàng)

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

40

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第三十三條

綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

41

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號

第一條

取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

42

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第512號

第九十一條第一款

非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅

43

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第512號

第九十一條第二款第（一）項(xiàng)

外國政府利息免征企業(yè)所得稅

44

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第512號

第九十一條第二款第（二）項(xiàng)

國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅

45

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2014〕79號

QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅

46

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕81號

第二條第1項(xiàng)

滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅

47

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕1號

第二條第二款

投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

48

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十六條第（一）項(xiàng)

國債利息收入免征企業(yè)所得稅

49

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十六條第(三)項(xiàng)

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免稅

50

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十六條第二款

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

51

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕102號

第二、三條

金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

52

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十七條第（一）項(xiàng)

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅

53

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕65號

第二條

動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅

54

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕84號

第一條第（一）、（四）項(xiàng)

經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

55

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十六條第（四）項(xiàng)

符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

56

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

第二十七條第二款

從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

57

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕2號

第一條

取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

58

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

其他

59

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷（技術(shù)進(jìn)步等情況）

60

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕75號

第一、二條

固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除（2014年后新政）

61

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕1號

第四條

分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅

62

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕1號

第三條

63

其他

其他

64

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

稅收協(xié)定中股息條款

稅收協(xié)定減免股息所得企業(yè)所得稅

65

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

稅收協(xié)定中利息條款

稅收協(xié)定減免利息所得企業(yè)所得稅

66

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

稅收協(xié)定中特許權(quán)使用費(fèi)條款

稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得企業(yè)所得稅

67

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

稅收協(xié)定中財(cái)產(chǎn)收益條款

稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得企業(yè)所得稅

68

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的國際運(yùn)輸協(xié)定等其他類協(xié)定、免稅協(xié)議、換函等

稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤、海運(yùn)、空運(yùn)和陸運(yùn)、其他所得條款，國際運(yùn)輸協(xié)定的稅收條款等

稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得企業(yè)所得稅