個(gè)稅計(jì)算器外籍

時(shí)間：2024-06-23 23:19:05 辦稅指南我要投稿

個(gè)稅計(jì)算器外籍

　　個(gè)稅計(jì)算器，又名“個(gè)人所得稅計(jì)算器”，根據(jù)收入類型、金額等，計(jì)算每筆交易應(yīng)繳納稅款與稅后收入等。下面為大家?guī)砹藗€(gè)稅計(jì)算器外籍，歡迎大家參考閱讀！

　　外籍人員工資薪金個(gè)人所得稅稅率表

　　級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

　　1、應(yīng)納稅額≤1500元3.000.00

　　2、1500元<應(yīng)納稅額≤4500元10.00105.00

　　3、4500元<應(yīng)納稅額≤9000元20.00555.00

　　4、9000元<應(yīng)納稅額≤35000元25.001005.00

　　5、35000元<應(yīng)納稅額≤55000元30.002755.00

　　6、55000元<應(yīng)納稅額≤80000元35.005505.00

　　7、應(yīng)納稅額>80000元45.0013505.00

　　備注：

　　1、從2011年9月1日起執(zhí)行；

　　2、應(yīng)納稅額=月應(yīng)發(fā)—4800（工資薪金個(gè)人所得稅免征額為4800元）。

　　外籍個(gè)人所得稅計(jì)算的幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)

　　計(jì)算外籍個(gè)人所得稅時(shí)，期間的概念非常重要，包括居住期間、工作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會(huì)影響個(gè)人所得稅稅額計(jì)算以及納稅義務(wù)的判定，在此事項(xiàng)上產(chǎn)生的誤區(qū)，主要是對(duì)上述期間的概念理解與計(jì)算不準(zhǔn)確。

　　183天如何計(jì)算

　　個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第七條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得工資、薪金所得納稅義務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕148號(hào)）第二條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日或在稅收協(xié)定法規(guī)的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金，免于申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　中國與其他國家或地區(qū)簽訂的協(xié)定（安排）中，一般規(guī)定的是183天，本文僅就183天進(jìn)行闡述。

　　納稅人對(duì)此的誤區(qū)是，常常不清楚這183天如何計(jì)算，是按照自然日連續(xù)計(jì)算，還是在一個(gè)年度內(nèi)計(jì)算。根據(jù)上述文件規(guī)定，該天數(shù)指的是“在一個(gè)納稅年度中”，根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。那么是否可以根據(jù)上述規(guī)定，確定183天指的是自公歷1月1日起至12月31日止計(jì)算呢，這個(gè)不一定，還要看相關(guān)稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人繳納所得稅涉及稅收協(xié)定若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕155號(hào)）第一條規(guī)定，判斷納稅人在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)是否連續(xù)或累計(jì)居住超過183日時(shí)，居住時(shí)間的確定，應(yīng)按有關(guān)入出境證明，依據(jù)各稅收協(xié)定具體規(guī)定予以計(jì)算。凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計(jì)算的，應(yīng)自當(dāng)年1月1日起至12月31日止的期間計(jì)算居住時(shí)間；凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以任何12個(gè)月或365天計(jì)算的，應(yīng)自締約國對(duì)方居民個(gè)人來華之日起，跨年度在任何12個(gè)月或365天內(nèi)計(jì)算其居住時(shí)間。

　　因此，在計(jì)算183天時(shí)，應(yīng)首先確認(rèn)其稅收協(xié)定的對(duì)此的相關(guān)表述。比如，日本、美國、法國、德國、馬來西亞等大部分國家的表述是“有關(guān)歷年”；挪威、新西蘭、泰國、澳大利亞、韓國等表述為“在任何12個(gè)月”。

　　比如，日本的外籍個(gè)人自2013年8月入境，在2014年5月出境，雖然其在境內(nèi)總停留天數(shù)超過183天，但其2013年與2014年均屬于不超過183天的范圍，因此，其境外支付的工資在境內(nèi)無個(gè)人所得稅納稅義務(wù)。但如果換成韓國的外籍個(gè)人，其“在稅收協(xié)定規(guī)定的期間”為“在任何12個(gè)月內(nèi)”，因此，其在任何12個(gè)月內(nèi)在中國境內(nèi)超過了183天，不能執(zhí)行上述優(yōu)惠政策。

　　關(guān)于1年的計(jì)算

　　個(gè)人所得稅法第一條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得。

　　個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第三條規(guī)定，在境內(nèi)居住滿1年，指在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。前款所說的臨時(shí)離境，指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。

　　第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

　　關(guān)于此條的誤區(qū)，經(jīng)常發(fā)生在納稅人忽略納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，以及臨時(shí)離境和累計(jì)離境的計(jì)算。

　　關(guān)于5年的計(jì)算

　　個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

　　其計(jì)算方式為，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在華無住所的個(gè)人如何計(jì)算在華居住滿五年問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕98號(hào)）第一條規(guī)定，個(gè)人在中國境內(nèi)居住滿5年，指?jìng)€(gè)人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，即在連續(xù)5年中的每一納稅年度內(nèi)均居住滿1年。

　　滿5年以后納稅義務(wù)按照財(cái)稅字〔1995〕98號(hào)文件第二條規(guī)定，個(gè)人在中國境內(nèi)居住滿5年后，從第六年起的以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。如該個(gè)人在第六年起以后的某一納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，可以按個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，并從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限。

　　從該條規(guī)定可以看出，滿5年納稅義務(wù)的判定，是自居住滿5年后的各年度開始計(jì)算的，滿1年的，全部所得納稅；不滿1年的，境內(nèi)所得納稅；不足90天的，不但可以按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，同時(shí)可以從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限。

　　這里要特別注意的是，如果外籍個(gè)人在境內(nèi)居住滿5年后，第六個(gè)年度在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，這里的所得不僅包括工資、薪金所得，還包括其他的各項(xiàng)所得，如境外個(gè)人經(jīng)營所得，境外租金所得等，也需在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。當(dāng)然，如第六個(gè)年度臨時(shí)離境一次超過30天或累計(jì)超過90天，則不構(gòu)成居住滿1年。

　　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

　　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算稅率形式適用稅目計(jì)稅公式定額稅率（從量計(jì)征）啤酒、黃酒、成品油應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）x定額稅率比例稅率和定額稅率并用（復(fù)合計(jì)稅）卷煙、糧食白酒、薯類白酒應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）x定額稅率+銷售額（同類消費(fèi)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格）x比例稅率比例稅率（從價(jià)計(jì)征）除上述以外的其他項(xiàng)目應(yīng)納稅額=銷售額（同類消費(fèi)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格）x比例稅率

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個(gè)重點(diǎn)

　　1、企業(yè)年終結(jié)賬前務(wù)必關(guān)注兩大事項(xiàng)：資產(chǎn)損失申報(bào)和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案作為企業(yè)所得稅稅基管理的兩大核心業(yè)務(wù)，資產(chǎn)損失申報(bào)和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案直接關(guān)系到全年企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額�！秶叶悇�(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》(國稅函[2009]255號(hào))規(guī)定，“對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠”;《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)，以下簡稱25號(hào)公告)規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除;未經(jīng)

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金如何計(jì)征個(gè)稅？

　　新華社記者何雨欣侯雪靜　　近一段時(shí)間，伴隨著我國個(gè)人所得稅改革的步伐，與個(gè)稅相關(guān)的話題頻頻受到社會(huì)關(guān)注，稅務(wù)部門也加大了對(duì)個(gè)稅法的宣傳�！　∧敲矗槍�(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金、過節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、年終獎(jiǎng)這些與老百姓密切相關(guān)的項(xiàng)目究竟如何計(jì)征個(gè)稅，相關(guān)專家31日進(jìn)行講解與點(diǎn)評(píng)�！　〉谝环N：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金　　養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)均屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的范疇，那么社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金是否也屬于納稅范圍？究竟該怎樣計(jì)征個(gè)稅呢？　　按照我國現(xiàn)行稅法，個(gè)人取得工資、薪金所得，應(yīng)先扣除按照國家和省級(jí)地方人民政府規(guī)定比例繳付的住房公積金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)后的余額，依法

　　天津7月起公積金繳存基數(shù)內(nèi)不計(jì)征個(gè)稅

　　天津頻道記者從市相關(guān)部門獲悉，天津市發(fā)布《關(guān)于調(diào)整天津市2011年住房公積金和補(bǔ)充住房公積金個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的公告》，7月1日起施行。根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知>的通知》（津財(cái)稅政﹝2006）11號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整2011年住房公積金繳存額的通知》（津公積金委﹝2011）2號(hào)）有關(guān)規(guī)定，將調(diào)整本市2011年住房公積金和補(bǔ)充住房公積金個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)。2010年天津市在崗職工月平均工資為4299元，3倍為12897元。對(duì)單位和個(gè)人按照天津市規(guī)定的比例和不超過12897元繳存基數(shù)實(shí)際繳

　　如何補(bǔ)辦稅務(wù)登記證，需要哪些資料

　　問：我們公司名稱變更，辦理稅務(wù)登記證變更需要稅務(wù)登記證正副本，稅務(wù)登記證的正本遺失了，我需要補(bǔ)辦了在拿去變更是嗎？如果需要補(bǔ)辦，具體手續(xù)是什么樣的要帶哪些材料？　　答：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》補(bǔ)辦稅務(wù)登記證報(bào)送資料是：

　�。�1）《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》；

　　（2）刊登遺失聲明的報(bào)刊（在市級(jí)以上公開發(fā)行的報(bào)刊上作遺失聲明）�！毕蛑鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)補(bǔ)辦�！　「鶕�(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》變更稅務(wù)登記證報(bào)送資料是：“

　�。�1）《變更稅務(wù)登記表》；

　�。�2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件；

　�。�3）納稅人變更登記內(nèi)容有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件；

　�。�4）稅務(wù)登記證及副本�！毕蛑鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理變更

　　交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的納稅人

　　交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的納稅人　　一般規(guī)定為從事運(yùn)輸活動(dòng)并取得收入的單位和個(gè)人。但是中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路總管理機(jī)構(gòu)，基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。

　　年金的單位繳費(fèi)部分與個(gè)人繳費(fèi)部分稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　年金的單位繳費(fèi)部分與個(gè)人繳費(fèi)部分稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？1單位繳費(fèi)部分：企業(yè)年金：單位繳費(fèi)部分每年不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。職業(yè)年金：單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例最高不超過本單位上年度繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，當(dāng)期計(jì)入的最高額一般不得超過本單位工作人員平均分配額的3倍。2個(gè)人繳費(fèi)部分在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。其中，個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)不得超過參保者工作地所在城市上一年度職工月平均工資的3倍。各市地稅局將根據(jù)各市統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)每年7月份調(diào)整上一年度職工月平均工資的3倍扣除限額標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)年金、職業(yè)年金繳費(fèi)工資超限額部分比照住房

　　鎮(zhèn)江公積金免稅線還是月入1.3萬

　　下月起調(diào)整住房公積金繳存基數(shù)，“基數(shù)”或“比例”任一超標(biāo)，超出部分仍需繳個(gè)稅7月1日起，廣州新一年度的職工個(gè)人住房公積金繳存基數(shù)開始調(diào)整為去年職工個(gè)人月均工資總額。但因市統(tǒng)計(jì)部門暫未公布廣州2011年的職工月均工資數(shù)據(jù)，具體參數(shù)仍參照2010年職工月均工資4541元的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人免稅繳存封頂數(shù)仍為1635元根據(jù)文件規(guī)定，繳存基數(shù)超過2010年廣州市職工月均工資3倍的，即超過13623元(4541x3)的部分要繳個(gè)稅。據(jù)計(jì)算，職工個(gè)人繳存公積金額度部分，目前可免稅繳存的封頂數(shù)為1635元(4541元x3x12%)(以下均為個(gè)人繳納部分)。也就是說，根據(jù)相關(guān)文件要求及目前月均工資

　　買房需要交什么稅

　　如果你買的是商品房，則交：

　　1、契稅：濰坊規(guī)定為每平米3%

　　2、維修基金：平米數(shù)x單價(jià)（多層為70元，高層為90元）

　　3、印花稅：總房款的萬分之五　　如果你買的是二手房，則交：

　　1、契稅：普通住宅3%

　　2、營業(yè)稅：總房款的5.55%（一般買方承擔(dān)，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅）

　　3、如果有營業(yè)稅還會(huì)附帶城建稅（營業(yè)稅x7%）、教育附加（營業(yè)稅x3%）、地方教育費(fèi)（營業(yè)稅x1%）

　　4、個(gè)人所得稅：總房款的1.5%（一般買方承擔(dān)，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅，但雖然賣方居住此房五年，可是這套房子不是他唯一的房產(chǎn)，則此稅要交）

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