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2017注冊會計師考試《經濟法》鞏固題（附答案）
鞏固題一：
1、單選題：
A公司長期不能清償B銀行的到期貸款，被B銀行申請破產。A公司注冊地為甲市，主要辦事機構所在地為乙市;B銀行注冊地為丙市。對該破產案件有管轄權的是( )。
A.甲市人民法院
B.乙市人民法院
C.丙市人民法院
D.甲市或乙市或丙市人民法院
【答案】B
【解析】企業(yè)破產案件由債務人所在地人民法院管轄。債務人所在地是指企業(yè)主要辦事機構所在地。
2、單選題：
重整計劃草案涉及出資****益調整事項的，對該事項的表決規(guī)定是( )。
A.按照出資比例行使表決權
B.經該組過半數(shù)人數(shù)通過
C.經該組過半數(shù)人數(shù)通過，且出資額占該組出資總額的2/3以上
D.出資人無表決權
【答案】A
【解析】出資人組的表決，按照公司規(guī)定的股東(大)會的表決方式，即按照出資比例行使表決權，同意者的人數(shù)不是考慮因素。
3、單選題：
重整計劃草案涉及出資****益調整事項的，對該事項的表決規(guī)定是( )。
A.按照出資比例行使表決權
B.經該組過半數(shù)人數(shù)通過
C.經該組過半數(shù)人數(shù)通過，且出資額占該組出資總額的2/3以上
D.出資人無表決權
【答案】A
【解析】出資人組的表決，按照公司規(guī)定的股東(大)會的表決方式，即按照出資比例行使表決權，同意者的人數(shù)不是考慮因素。
4、單選題：
下列有關上市公司要約收購的表述，不符合規(guī)定的是( )。
A.被收購公司股東大會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見
B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職
C.在要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受
D.在要約收購期限內，收購人應當每日在證券交易所網站上公告已預受收購要約的股份數(shù)量
【答案】A
【解析】被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見。
5、單選題：
下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是( )。
A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動
D.股東大會決議被撤銷
【答案】D
【解析】本題考核點是上市公司臨時報告中的重大事件。根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定;或者依法進入破產程序、被責令關閉，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以選項B錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以選項A錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動屬于重大事件，所以選項C錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以選項D正確。
6、多選題
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司應當與債券受托管理人制定債券持有人會議規(guī)則，約定債券持有人通過債券持有人會議行使權利的范圍、程序和其他重要事項。出現(xiàn)下列( )情形，應當召開債券持有人會議。
A.公司增資
B.公司不能按期支付本息
C.擬變更債券受托管理人
D.保證人或者擔保物發(fā)生重大變化
【答案】BCD
【解析】上市公司應當與債券受托管理人制定債券持有人會議規(guī)則，約定債券持有人通過債券持有人會議行使權利的范圍、程序和其他重要事項。有下列情況的，應當召開債券持有人會議：(1)擬變更債券募集說明書的約定;(2)擬變更債券受托管理人;(3)公司不能按期支付本息;(4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產;(5)保證人或者擔保物發(fā)生重大變化;(6)發(fā)生對債券持有****益有重大影響的事項。
7、多選題
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于非分離交易可轉換公司債券的表述，不正確的有( )。
A.期限可以為7年
B.自發(fā)行結束后第5個月即可轉換為公司股票
C.轉股價格應為募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價的90%
D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉債的擔保人
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：非分離交易可轉換公司債券的期限最短為1年，最長為6年;(2)選項B：可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票;(3)選項C：可轉換公司債券的轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價;(4)選項D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉債的擔保人，但上市商業(yè)銀行除外。
鞏固題二：
單選題
試題1、下列各項中不免房產稅的是( )。
A、國家機關的自用房產
B、個人所有非營業(yè)用房產
C、高校后勤實體的房產
D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產
答案：D
解析：微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產不免房產稅。
試題2、國有土地使用權出讓而發(fā)生的土地權屬轉移，計算應納契稅的計稅依據(jù)為()。
A、評估價格
B、成交價格
C、市場價格
D、協(xié)議價格
答案：B
解析：國有土地使用權出讓，土地使用權出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。
試題3、國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A、地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據(jù)。
試題4、楊某為某公司職員，2012年9月應發(fā)工資2800元，繳納基本養(yǎng)老保險140元、失業(yè)保險30元。楊某9月份應納個人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費應基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費應從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個人所得稅的起征點，所以不用繳納個人所得稅。
試題5、在印花稅的13個稅目中，權利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( )。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
答案：A
解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，權利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
試題6、某企業(yè)2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
解析：煤礦生產的天然氣暫不征資源稅。該油田應繳納資源稅=(4000+10)×4=16040(元)。
試題7、下列各項應按規(guī)定征收契稅的是( )。
A、房屋贈與
B、土地典當
C、房屋出租
D、房地產繼承
答案：A
解析：按《契稅暫行條例》規(guī)定，典當、繼承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋權屬發(fā)生變動的，均不屬于契稅的征稅范圍。
試題8、市區(qū)某企業(yè)本月繳納營業(yè)稅12萬元，增值稅留抵稅額為18萬元，應納城建稅為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
解析：本題考核點是城建稅的納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)和稅率。計算過程：12×7%=0.84(萬元)。
試題9、根據(jù)我國《車船使用稅暫行條例》的規(guī)定，由于租賃關系致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納稅人的，以()為納稅人。
A、擁有人
B、使用人
C、擁有人和使用人
D、無法確定
答案：B
解析：本題考核點為車船使用稅納稅人的規(guī)定。由于租賃關系致使擁有人與使用人不一致的，應由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。
試題10、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產的天然氣
C、中外合作開采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律的相關規(guī)定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題11、下列所得屬于“勞務報酬所得”項目的是()。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內部退休手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
解析：選項B和C屬于工資薪金所得，選項A按個體工商戶的生產經營所得項目征稅。
試題12、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間是( )。
A、發(fā)出啤酒的當天
B、對方收到啤酒的當天
C、合同規(guī)定的收款日期的當天
D、取得索取銷售款憑據(jù)的當天
答案：C
解析：本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。
試題13、某企業(yè)有小轎車2輛，大客車2輛，當?shù)匾?guī)定的稅額是：小轎車每輛60元，大客車每輛180元。每年的車船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應繳納的稅額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點是車船使用稅的計算。計算過程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題14、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是()。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
試題15、融資租賃合同應按( )繳納印花稅。
A、租賃合同
B、購銷合同
C、免稅合同
D、借款合同
答案：D
解析：本題考核點是借款合同的范圍。見借款合同包括的范圍。
試題16、下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是()。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
解析：略
試題17、甲公司2004年3月以3800萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊 2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案：C
解析：契稅的計稅依據(jù)，按照土地、房屋權屬轉移的形式、定價方法的不同而定。房屋買賣是以成交價格作為計稅依據(jù)，而不去考慮房產的原值、折舊因素。應納稅額=計稅依據(jù)×稅率=3800萬元×3%=114(萬元)。應選C項。
試題18、下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
D、偶然所得，以每次收入為一次
答案：B
解析：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
試題19、甲乙兩單位互換經營性用房，乙換入的房屋價格為490萬元，甲換入的房屋價格為 600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅應如何繳納( )。
A、甲交14.7萬元
B、甲交3.3萬元
C、乙交18萬元
D、乙交3.3萬元
答案：D
解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。
試題20、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為( )。
A、10O元
B、200元
C、1000元
D、5100元
答案：B
解析：略
試題21、按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為()。
A、每次收入額
B、每次收入額減除20%的費用
C、每次收入額扣除1600元的費用
D、每次收入額扣除3200元的費用
答案：A
解析：本題考核點為個人所得稅的計稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計稅依據(jù)計征個人所得稅。
試題22、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A、電動自行車
B、已經繳納船舶噸稅的船舶
C、在農業(yè)機械部門登記的拖拉機
D、專項作業(yè)車
答案：D
解析：略
試題23、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證
C、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證
D、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證
答案：D
解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
試題24、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅;關稅和消費稅屬于中央稅。
試題25、企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：A
解析：企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，A項正確。
試題26、應納房產稅的一幢房產原值500000元，已知房產稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納房產稅( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案：B
解析：應納房產稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
試題27、下列各項中，不屬于印花稅納稅義務發(fā)生時間的是( )
A、證照領受時
B、合同簽訂時
C、合同生效時
D、賬簿啟用時
答案：C
解析：本題考核印花稅的納稅義務發(fā)生時間。印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。
試題28、下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是()。
A、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
答案：B
解析：略
試題29、下列屬于非居民納稅人的是( )。
A、在中國境內無住所
B、在中國境內有住所，但目前未居住
C、在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內的所得
D、在中國境內無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
答案：C
解析：在中國境內無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
試題30、下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A、國有土地使用權出讓
B、 土地使用權轉讓
C、土地使用權的出租
D、 商品房的買賣
答案：C
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發(fā)生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。
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