2017注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》測試題及答案
測試題一：
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
【答案】A
【解析】本題考核稅法與憲法的關(guān)系，參見教材第10頁的第八行：我國《憲法》第十五條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。故答案選A。
2.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。
A.14萬元
B.18.2萬元
C.32.2萬元
D.39.34萬元
【答案】A
【解析】本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬元)
3.甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%; 超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35%; 超過120萬元的部分，稅率為45%;。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )。
A.29萬元
B.33萬元
C.34.5萬元
D.49.5萬元
【答案】B
【解析】(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33(萬元)
4.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當(dāng)年取得供熱收入2000萬元，某中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.7.2萬元
B.21.6萬元
C.27萬元
D.28.8萬元
【答案】B
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅，應(yīng)納稅的房產(chǎn)稅=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(萬元)。
5.某鹽場2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.14000元
B.49000元
C.56000元
D.140000元
【答案】B
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，(200000-10000-120000)×0.7=49000元。
6.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是( )。
A.供電部門占用耕地新建變電站
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.市政部門占用耕地新建自來水廠
D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓
【答案】B
【解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
7.王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車,支付的全部價(jià)款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
【答案】A
【解析】本題考核車輛購置稅的計(jì)算。排氣量在1.6(含1.6)以下的，減按5%的稅率征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=175500/1.17×5%=7500(元)
8.某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1500噸;擁有托船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201~2000噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。
A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元
【答案】C
【解析】本題考核車船稅的計(jì)算。2馬力=1噸，拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車船稅=10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5/12=74 333.33(元)。
9.居民甲2008年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元;另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )。
A.4萬元
B.6萬元
C.7.2萬元
D.9.2萬元
【答案】A
【解析】本題考核契稅的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4(萬元)。
10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是( )。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
【答案】C
【解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。稅收強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人，故A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此B不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
11.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
【答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，因此A不正確;省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款2000元以下的稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;因此，只有B選項(xiàng)是最佳選項(xiàng)。
12.甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )。
A.12萬元
B.15萬元
C.32萬元
D.40萬元
【答案】A
【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅，因此向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)。
13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。
A.要求李某補(bǔ)繳稅款
B.要求張某補(bǔ)繳稅款
C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款
D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款
【答案】B
【解析】本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。
14.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )。
A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
【答案】A
【解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。
15.張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。
A.1.5萬元
B.2.7萬元
C.4.5萬元
D.6萬元
【答案】A
【解析】本題考核個(gè)人銷售住房的有關(guān)營業(yè)稅的規(guī)定。自09年1月1日至12月31日，個(gè)人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。因此，張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(120-90)×5%=1.5(萬元)。
16.某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。
A.1.8萬元
B.3萬元
C.16.5萬元
D.19.5萬元
【答案】B
【解析】本題考核關(guān)稅的計(jì)算問題。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。因此應(yīng)繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬元)
17.清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )。
A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
c.建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的
【答案】D
【解析】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。
18.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
【答案】D
【解析】本題考核稅會(huì)差異。職工教育經(jīng)費(fèi)在以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此屬于時(shí)間性差異。
19.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用
B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
c.企業(yè)之間支付的股息紅利
D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【答案】B
【解析】本題考核所得稅前可以扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除，因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為B。
20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
【答案】D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)納所得稅=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元)
1.下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有( )。
A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律
【答案】BC
【解析】本題考核稅收法律級(jí)次的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)D屬于授權(quán)法，由國務(wù)院制定的。
2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)
C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率
D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免
【答案】BCD
【解析】本題考核城建稅的基本規(guī)定。外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人，因此，選項(xiàng)A不正確。
3.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定。以上選項(xiàng)均屬于需要自行申報(bào)的情況。
4.下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )
A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊
B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊
C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊
D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊
【答案】ACD
【解析】本題考核國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因的種類。國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：1.居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。
5.下列各項(xiàng)中，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有( )
A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅
B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅
C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅
D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
【答案】ABCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)優(yōu)惠。以上選項(xiàng)均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。
6.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )
A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】BD
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅，因此選項(xiàng)A不正確;納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )
A.鐵路線路占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.公路線路占用耕地
D.軍事設(shè)施占用耕地
【答案】AC
【解析】本題考核耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。
8.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )
A.購買使用行為
B.進(jìn)口使用行為
C.受贈(zèng)使用行為
D.獲獎(jiǎng)使用行為
【答案】ABCD
【解析】本題考核車輛購置稅的應(yīng)稅行為。以上選項(xiàng)均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
9.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )
A.跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地
B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
C.納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
【答案】ABCD
【解析】本題考核車船稅征收管理規(guī)定。以上選項(xiàng)均符合車船稅征收管理的規(guī)定。
10.孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有( )
A.孫某應(yīng)繳納契稅
B.王某應(yīng)繳納契稅
C.孫某應(yīng)繳納印花稅
D.王某應(yīng)繳納印花稅
【答案】BCD
【解析】本題考核契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人，因此A選項(xiàng)不正確。
測試題二：
一、單項(xiàng)選擇題
(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D. 校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料
2. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。
A. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
3. 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是()。
A. 電影發(fā)行單位取得的片租收入
B. 個(gè)人出租自有住房取得的租金收入
C. 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入
D. 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入
4. 2002年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策;甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()。
A. 6.66萬元
B. 7.20萬元
C. 7.84萬元
D. 10.20萬元
5. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A. 無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實(shí)際發(fā)放的部分
C. 因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
D. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用
6. 對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是()。
A. 第1年減半征收所得稅
B. 第1年免征所得稅
C. 第1年至第2年減半征收所得稅
D. 第1年至第2年免征所得稅
7. 韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅()。
A. 4000元
B. 5650元
C. 9650元
D. 10250元
8. 某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為()。
A. 168000元
B. 210000元
C. 240000元
D. 3000000元
9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是()。
A. 行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)
10. 納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A. 購置使用的當(dāng)月起
B. 購置使用的次月起
C. 購置使用的當(dāng)年起
D. 購置使用的次年起
11. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()。
A. 150元
B. 600元
C. 1050元
D. 1200元
12. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是()。
A. 贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B. 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C. 抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)
D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
13. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)
A. 15萬元
B. 36萬元
C. 51萬元
D. 126萬元
14. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到()。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
15. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處以()。
A. 1萬元以上5萬元以下罰款
B. 1萬元以上6萬元以下罰款
C. 1萬元以上8萬元以下罰款
D. 1萬元以上10萬元以下罰款
二、多項(xiàng)選擇題
(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有()。
A. 消費(fèi)稅
B. 增值稅
C. 車輛購置稅
D. 資源稅
2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A. 醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D. 汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3. 下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。
A. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
B. 境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)
C. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)
D. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
4. 社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有()。
A. 接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)
B. 取得各級(jí)政府的資助
C. 開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)
D. 按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
5. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括()。
A. 在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B. 在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C. 在購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D. 直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
6. 下列各項(xiàng)中，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
7. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。
A. 取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B. 流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊地
C. 流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D. 代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地
8. 下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。
A. 房管部門向居民出租的公有住房
B. 文化體育單位出租的公有住房
C. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房
D. 個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營的自有住房
9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()。
A. 分包或轉(zhuǎn)包合同
B. 會(huì)計(jì)咨詢合同
C. 財(cái)政貼息貸款合同
D. 未列明金額的購銷合同
10. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B. 凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C. 應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D. 偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
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