注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)備考題附答案

時(shí)間：2024-06-01 02:42:46 注冊(cè)會(huì)計(jì)師我要投稿

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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)備考題（附答案）

　　基礎(chǔ)備考題一：

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)備考題（附答案）

　　單項(xiàng)選擇題：

　　1、下列說(shuō)法中關(guān)于重要性概念，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.對(duì)重要性的判斷受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響

　　B.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大時(shí)，應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響

　　C.對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的

　　D.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括(　)。

　　A.編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　B.對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期

　　C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

　　D.擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部的性質(zhì)

　　3、根據(jù)審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中正確的是(　)。

　　A、歸檔后需要變動(dòng)的工作底稿，將新工作底稿替換需要修改的工作底稿

　　B、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄修改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響

　　C、在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不能對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加

　　D、如果發(fā)現(xiàn)需要對(duì)歸檔后的工作底稿進(jìn)行修改，應(yīng)記錄修改的

　　理由、修改的時(shí)間和人員以及復(fù)核時(shí)間和人員

　　4、在將審計(jì)工作底稿歸檔時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為可不作為最終的審計(jì)工作底稿保存的是(　)。

　　A、應(yīng)收賬款函證回函結(jié)果匯總表

　　B、存貨盤點(diǎn)記錄表

　　C、計(jì)算加總有誤的應(yīng)付賬款明細(xì)表

　　D、用于記錄審計(jì)工作完成情況的審計(jì)程序核對(duì)表

　　5、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔期限的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)

　　B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿無(wú)須進(jìn)行歸檔

　　C、如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案

　　D、對(duì)于順利完成審計(jì)工作的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年

　　6、關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，下列各項(xiàng)中不正確的是(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供審計(jì)抽樣相關(guān)試題)

　　A.如果總體項(xiàng)目存在重大的變異性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮將總體分層

　　B.分層可以降低每一層中項(xiàng)目的變異性

　　C.分層的目的在于使各子總體的金額相等

　　D.分層可以在抽樣風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模

　　7、審計(jì)抽樣并非在所有審計(jì)程序中都可使用，下列有關(guān)審計(jì)抽樣的運(yùn)用的說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣

　　B.當(dāng)控制運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試

　　C.實(shí)質(zhì)性程序中均可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)

　　D.未留下軌跡的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施詢問(wèn)、觀察等審計(jì)程序，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣

　　8、下列關(guān)于抽樣單元的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.抽樣單元是指構(gòu)成總體的個(gè)體項(xiàng)目

　　B.抽樣單元可能是實(shí)物項(xiàng)目

　　C.抽樣單元不能是貨幣單元

　　D.在定義抽樣單元時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使其與審計(jì)測(cè)試目標(biāo)保持一致

　　基礎(chǔ)備考題二：

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)的存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)。正確的測(cè)試方向是(　　)。

　　A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

　　B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

　　D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

　　【答案】C

　　【解析】測(cè)試“存在”認(rèn)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇“逆向”測(cè)試的方向。程序A、C均屬于逆向測(cè)試。其中，程序C屬于從賬到證的逆向測(cè)試，符合審計(jì)的正常邏輯關(guān)系，A中“尚未記錄的項(xiàng)目”表明該程序無(wú)法實(shí)施。

　　2、被審計(jì)單位擬于2016年初以賬面價(jià)值的50%出售一套長(zhǎng)期閑置的生產(chǎn)設(shè)備。在實(shí)施實(shí)物檢查程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目(　　)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.權(quán)利和義務(wù)

　　D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

　　【答案】D

　　【解析】資料中表明，擬出售的生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額低于賬面價(jià)值，但資料沒(méi)有交代是否計(jì)提了減值準(zhǔn)備，這表明固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。此外，“賬面價(jià)值”意味著已入賬，不違反完整性認(rèn)定;“實(shí)物檢查”意味著符合存在認(rèn)定;2015年尚未出售意味著所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)。

　　3、實(shí)施非統(tǒng)計(jì)變量抽樣時(shí)，如對(duì)總體進(jìn)行了分層，下列說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.各層中抽樣單元被選取的概率必然不同

　　B.可以針對(duì)不同的層采用不同的方法推斷總體錯(cuò)報(bào)

　　C.將各層推斷的總體錯(cuò)報(bào)分別與可容忍錯(cuò)報(bào)比較

　　D.各層賬面金額大致相等且樣本規(guī)模大致相同

　　【答案】C

　　【解析】A是由各層包含的抽樣單元不成比例決定的;B取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各層錯(cuò)報(bào)情況的分析;各層錯(cuò)報(bào)匯總后的總體錯(cuò)報(bào)才能與可容忍錯(cuò)報(bào)比較(C錯(cuò));D是由分層的技術(shù)方法決定的。

　　4、按規(guī)定，項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目組按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)。但無(wú)須復(fù)核(　　)。

　　A.與判斷疑難問(wèn)題相關(guān)的工作底稿

　　B.反映特別風(fēng)險(xiǎn)的工作底稿

　　C.與判斷爭(zhēng)議事項(xiàng)相關(guān)的工作底稿

　　D.所有的審計(jì)工作底稿

　　【答案】D

　　【解析】按規(guī)定，項(xiàng)目合伙人無(wú)需復(fù)核所有審計(jì)工作底稿。

　　5、以下針對(duì)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取質(zhì)疑的思維方式

　　B.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持存在即合理的邏輯

　　C.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

　　D.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層